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交易性金融资产债券会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 改变不了别人那就改变自己 发表的提问：
老师，您看一下这个交易性金融资产我做的分录对吗
同学你好，处置时要将交易性金融资产一公变明细的金额从相反的方向转出；
151楼
2023-01-27 09:57:00
全部回复
改变不了别人那就改变自己：回复立红老师 老师我这个分录不对，都对不上，看看您给我一个带金额的从开始购入到出售的分录我看一下。
2023-01-27 10:08:54
立红老师：回复改变不了别人那就改变自己同学你好，具体业务内容是什么呢？
2023-01-27 10:30:58
改变不了别人那就改变自己：回复立红老师 甲公司买股票购入价是1000万，这里面包括没有宣告的应收股利10万，另支付费用5万，过了3个月，股票公允价值上升到了1100万，公司用现金发放现金股利10万，同时把股票卖了1100万，款项以转入到甲公司银行。老师，这个分录怎么做
2023-01-27 10:52:03
立红老师：回复改变不了别人那就改变自己同学你好 借，交易性金融资产一成本990 借，应收股利10 借，投资收益5 贷，银行存款 2 借，交易性金融资产一公变110 贷，公允价值变动损益110 3 公司用现金发放现金股利10万——这个是买价含 的现金股利？ 4 借，银行存款1100 贷，交易性金融资产一成本990 贷，交易性金融资产一公变110
2023-01-27 11:07:34
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 熬吧初级 发表的提问：
2020年6月30日乙公司持有B公司债券的公允价值为260万，2020年12月31日公允价值为280万，假定2021年3月15日出售全部B公司债券，价格为380万。这时候交易性金融资产的账面余额是怎么算的？
你好，学员，全部出售的话，账面余额就是零了
152楼
2023-01-28 07:27:55
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 加油过中级 发表的提问：
老师，我对题目答案有疑问，交易性金融资产如果是债券的话，成本应该等于面值吧？
你好，不是的，只是算利息用面值
153楼
2023-01-28 07:56:14
全部回复
加油过中级：回复小云老师 那还有没有利息调整科目？
2023-01-28 08:23:27
小云老师：回复加油过中级没有，交易性金融资产不管这个
2023-01-28 08:44:04
青椒老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 开朗的帽子 发表的提问：
购买交易性金融资产是的印花税以及购买债券是的印花税计入什么科目？
应交税费-应交印花税科目
154楼
2023-01-28 08:20:58
全部回复
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
公司的交易性金融资产今天申购明天赎回，购买理产品时的会计分录是借：交易性金融资产 贷：银行存款。赎回时的会计分录：借：银行存款 贷：交易性金额资产。收益在下个月的15号才会到账，请问收益是不是在下个月计入投资收益呢？会计分录是借：银行存款 贷：投资收益呢？
您好，是的，投资收益在下个月再计入。分录是，借；银行存款，贷：投资收益，应交税费-应交增值税。
155楼
2023-01-29 07:45:39
全部回复
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
多选题：企业在购入公司债券作为交易性金融资产时可能用到的借方科目有（　）。 A、交易性金融资产 B、应收利息 C、财务费用 D、投资收益
同学，您好，很高兴为您解答！正确答案：ABD 投资成本应该记入“交易性金融资产”，对于购入时发行债券公司已宣告但尚没发放的利息，应该记入“应收利息”，对于支付的交易费用记入“投资收益”。如果您对我的答复满意，请给我5星好评，谢谢！
156楼
2023-01-29 07:51:47
全部回复
晓宇老师：回复会计学堂辅导老师同学，您好，很高兴为您解答！正确答案：ABD 投资成本应该记入“交易性金融资产”，对于购入时发行债券公司已宣告但尚没发放的利息，应该记入“应收利息”，对于支付的交易费用记入“投资收益”。如果您对我的答复满意，请给我5星好评，谢谢！
2023-01-29 08:20:00
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 潇洒的大雁 发表的提问：
2015年1月1日以银存1010万（交易费10万，已到付息期但尚未支付利息100万）购入债券作为交易性金融资产，票面利率8%，面值1000万，半年付息一次。2015年1月5日收到债券利息的会计分录
银行存款 应付债券-应计利息
157楼
2023-01-29 08:17:58
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 活力的柠檬 发表的提问：
交易性金融资产结转公允价值变动损益怎么做会计分录。
您好，借交易性金融资产～公允价值变动，贷公允价值变动损益
158楼
2023-01-30 07:25:12
全部回复
活力的柠檬：回复小林老师 这个和我刚做的股票价格上涨分录一样啊，但这个是股票出售日结转公允价值变动损益啊
2023-01-30 07:43:28
小林老师：回复活力的柠檬您好，借银行存款，贷交易性金融资产～公允价值变动，贷投资收益
2023-01-30 07:56:13
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 会计学堂辅导老师 发表的提问：
多选题：企业在购入公司债券作为交易性金融资产时可能用到的借方科目有（　）。 A、交易性金融资产  B、应收利息  C、财务费用  D、投资收益 
选择ABD 购入交易性金融资产的时候可能的分录是 借 交易性金融资产 （成本） 应收利息（已经宣告的红利） 投资收益（手续费） 贷银行存款
159楼
2023-01-30 07:42:50
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ DD 发表的提问：
编会计分录:企业购入50万股作为交易性金融资产。支付价款四百万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利20万元，另支付相关交易税费8万元
你好 借，交易性金融资产——成本380 借，应收股利20 借，投资收益8 贷，银行存款等408
160楼
2023-01-30 07:52:44
全部回复
DD：回复立红老师 编会计分录:企业外购一台需要安装的设备，增值税专用发票上设备的买价为50000元，增值税为6500元，设备运达企业，支付装卸费两百元，安装费5000元
2023-01-30 08:21:32
立红老师：回复DD你好 借，在建 工程55200 借，应交税费——应增进6500 贷，银行存款61700
2023-01-30 08:50:37
DD：回复立红老师 编会计分录:分配本月职工薪酬150000元，其中在建工程应负担的工资30000元，生产工人的工资82500元，车间管理人员的工资24000元，行政人员的工资13500元
2023-01-30 09:13:26
立红老师：回复DD你好 借，在建 工程30000 借，生产成本82500 借，制造费用24000 借，管理费用13500 贷，应付职工薪酬 150000
2023-01-30 09:33:29
王磊博老师
职称：注册会计师,初级会计师,CMA
4.94
解题: 0.07w
引用 @ ???? 미쳤어 发表的提问：
交易性性金融资产的全部分录给一下好吗？不太懂出售时的分录交易性金融资产-公允价值变动的借贷方向
取得交易性金融资产的会计分录： 借：交易性金融资产--成本 投资收益 应收股利 贷：其他货币资金 收到股利时的会计分录： 借：其他货币资金 贷：应收股利 确认利息时的会计分录： 借：应收股利 贷：投资收益 公允价值上升时的会计分录： 借：交易性金融资产--公允价值变动 贷：公允价值变动损益 公允价值下降做相反会计分录。 出售时的会计分录： 借：其他货币资金 贷：交易性金融资产--成本 --公允价值变动 投资收益
161楼
2023-01-30 08:14:59
全部回复
???? 미쳤어：回复王磊博老师 这个出售时的公允价值变动是一定会在贷方吗？
2023-01-30 08:31:16
王磊博老师：回复???? 미쳤어那不一定，公允价值在哪方需要你看你的资产原来的公允价是上升还是下降，比如,2018.1.1日买的资产，价值是100元 2018.12.31，公允价值变动到110，说明其公允价值上升了10元 你就要借借：交易性金融资产--公允价值变动 贷：公允价值变动损益，，，到了2019.3.1日，你将该资产出售的时候，需要把原先进入交易性金融资产--公允价值变动 从相反的方向将其进行结转。如果刚刚的例子相反，2018.12.31日，公允价值变动到90. ，那么分录就会相反了
2023-01-30 08:46:22
???? 미쳤어：回复王磊博老师 它每次相比较涨价跌价的价格 都是最新一次公允价值的价格吗？然后出售日的公允价值变动也是最新涨价跌价的差额
2023-01-30 09:01:58
王磊博老师：回复???? 미쳤어和账面价值进行比较，比如买价100，第一次110. 借：交易性金融资产--公允价值变动10 贷：公允价值变动损益10 那么交易性金融资产账面价值是110，第二次公允价值变成了90，那么借：公允价值变动损益 20 贷：交易性金融资产--公允价值变动 20 出售的时候也是和账面价值比较
2023-01-30 09:20:39
森森老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,教师资格证
4.76
解题: 0.01w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
设定受益计划资产怎么写分录？比如用交易性金融资产做受益计划资产？ 借：应付职工薪酬-设定受益计划资产 待：交易性金融资产？
亲爱的同学：您好！对于设定受益计划，计提时跟其他计提职工薪酬是一样的，借记相关费用类科目比如管理费用等，贷记应付职工薪酬。如果像您描述的是以交易性金融资产作为受益计划资产，对于企业而言，企业是减少交易性金融资产的，应该是借记应付职工薪酬，贷记交易性金融资产的。
162楼
2023-01-31 07:41:58
全部回复
钱多多老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 张张 发表的提问：
老师，请教个问题呀。金融工具里面交易性金融资产（债券）部分是没有到期日吗 他的公允价值是否会超过本金 利息之和呢
你好，同学。交易性的金融资产如果持有债券是不会持有到期的，一般是交易居多，公允价值会超过本利之和。如果说会持有到期，一般会划分为，以摊余成本计量的金融资产
163楼
2023-01-31 07:50:14
全部回复
张张：回复钱多多老师 公允价值超过本息和 不符合经济规律呀，我觉得公允价值超过本息和的话 怎么都不符合经济规律 一旦这个超过以后 意味着必有人因为持有此项债券而亏损
2023-01-31 08:16:29
钱多多老师：回复张张你好，同学。一旦高出，大家会争相抛售，然后价格会回归的。
2023-01-31 08:43:07
张张：回复钱多多老师 老师，还是不太理解
2023-01-31 08:56:20
钱多多老师：回复张张你好，同学。债券价值比如说1000，现在价格溢价1100，持有的人会争相出售，但是购买的人会发现价值低于价格，那么就要逐渐进行降价来出售，价格会回落。当低于价值的时候，又会争相购买。价值规律就是这样作用。但是现实只会更加复杂和难以预测。
2023-01-31 09:16:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 水杯子 发表的提问：
现在交易性金融资产到底怎么做会计分录的？取得交易性金融资产时已宣告但尚未发放的现金股利是记入成本还是应收股利？
你好，新的规定是需要计入成本的 借；交易性金融资产 贷；其他货币资金
164楼
2023-01-31 07:56:48
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.32w
引用 @ 阿澈 发表的提问：
请问，期货交易（亏损的情况）会计分录如下做最后投资收益直接结转近本年利润可以吗？ 借交易性金融资产50 贷银行存款50 企业出售交易性金融资产时： 借：银行存款10 投资收益40贷：交易性金融资产50
不行的，还是需要计入投资收益
165楼
2023-01-31 08:14:59
全部回复
阿澈：回复家权老师 那就是月末投资收益不用结转入本年利润，年末直接结转到未分配利润科目是吗？
2023-01-31 08:58:40
家权老师：回复阿澈为啥那么仇恨本年利润呢？
2023-01-31 09:25:52
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