吴月柳：回复美丽*心情1.企业所得税 《中华人民共和国企业所得税法》第三十条及实施条例第九十六条、《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号），企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置的就业人员所支付的工资，可以实行加计扣除。是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。   2.增值税 对安置残疾人的单位，若符合一定条件，则实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。具体要求请参见财税[2016]52号.

岁月静好22：回复佩瑶老师 管理费用下面什么明细科目呢？

佩瑶老师：回复岁月静好22您好 管理费用-招聘服务费

岁月静好22：回复佩瑶老师 因为明细科目有点多，而且这个不是经常发生的，可以下管理费用—其他不？

佩瑶老师：回复岁月静好22如果费用不多 你们不想单独核算的话 是可以的

岁月静好22：回复佩瑶老师 这次也就150元

佩瑶老师：回复岁月静好22好的 如果你们没有需求是可以的

可爱的宝马：回复邹老师 合同签的一年，打算按月分摊

可爱的宝马：回复邹老师 总金额是66680

可爱的宝马：回复邹老师 一次性支付全款

邹老师：回复可爱的宝马你好 借；长期待摊费用，贷；银行存款 借；管理费用——招聘费，贷；长期待摊费用（按12个月平均摊销就是了）

聂向普：回复meizi老师 老师，代理记账的公司是不是做账会有风险呢

meizi老师：回复聂向普你好； 是的。 刚刚才有学员说 代理记账好多业务都没有做  导致他们现在被税务局稽查了。 所以我还是建议专职会计做账哈   

无语的白昼：回复曹小阳老师 老师 管理费用下面的哪个明细科目呢

曹小阳老师：回复无语的白昼你新建一个二级科目，招聘费

宁馨儿：回复张乐老师 不需要办理外国人就业许可证书吗？

张乐老师：回复宁馨儿严格来讲是需要办理的。但实务中是很灵活的。

流年似殇：回复袁老师 怎么考核？有什么技巧没？

袁老师：回复流年似殇出题或者提问啊

流年似殇：回复袁老师 我的意思是出什么样的题？有没有什么模板？

袁老师：回复流年似殇没有模板

李霞老师：回复zhihuiziz只是发放的时候我们正常，如果是个人自己交个人部分的话，都是通过其他应收款这个科目过渡一下，那你现在就不需要过度了，直接贷方贷，银行存款就可以了。

zhihuiziz：回复李霞老师 老师写个完整分录吧

李霞老师：回复zhihuiziz1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 贷：银行存款或现金 5

zhihuiziz：回复李霞老师 老师，这里还缺个税的分录啊

李霞老师：回复zhihuiziz该睡的话，你可以在三号凭证里再加一个贷方，应交税费应交个人所得个税，

李霞老师：回复zhihuiziz然后最后再做一个凭证，借应交税费-应交个人所得税，贷银行存款。