神奇小飞侠：回复朴老师 代理进口的，也要缴纳吗， 缴纳额按什么计算

朴老师：回复神奇小飞侠按照报关单上的金额

…：回复张壹老师 那合同美元价是指的啥

…：回复张壹老师 合同美元价是按什么？？怎么算合同美元价

张壹老师：回复…你好，就是你的销售合同价，你看上面的是怎么定的

…：回复张壹老师 合同美元价，要是看报关单看哪？

张壹老师：回复…你好，看你的合同上的价格，如果出口报关单是ＦＯＢ，就是不含运费和保费．

…：回复张壹老师 如果报关单是C&F呢，，合同美元价怎么算

…：回复张壹老师 如果报关单的成交方式不是FOB, 是CIF或者C&F呢？ 那合同美元价怎么看

张壹老师：回复…你好，合同美元价C%26F就是C%26F-运费 合同美元价ＣＩＦ-运费－保费

…：回复张壹老师 就是如果为CIF，那 合同美元价=报关单上的总价-运费-保费 是吧？

张壹老师：回复…你好，是这么计算的哈

重要的云朵：回复家权老师 我不清楚这个业务模式，是受托方用自己公司给客户开发票？

家权老师：回复重要的云朵是的呀，就是那样的模式，委托方开票给受托方

重要的云朵：回复家权老师 委托方开票给受托方，受托方卖出后再开给客户？这种就是买卖模式了，但是是平进平出，对受托方而言没有差价，是这种模式？

家权老师：回复重要的云朵即使没有差价也是这个模式呀。不然，受托方收款，委托方开票，不符合谁收款谁开票的规则呀

重要的云朵：回复家权老师 我以为款项和发票全是委托方收，受托方只是收个佣金，现实中这种模式才是最多的，没有差价没这个必要，教材也没说明

家权老师：回复重要的云朵哈哈，这个就是教材的不严谨了，考试的时候会说明的

虚心的御姐：回复郭老师 委托租赁公司把车对外出租，然后租赁公司再对外出租

郭老师：回复虚心的御姐租赁公司开租赁发票的，个人给租赁公司开租赁发票

虚心的御姐：回复郭老师 比如，租赁公司对外出租8万，给委托人7万，按多少钱确认收入呢

郭老师：回复虚心的御姐租赁公司安八万确认收入

虚心的御姐：回复郭老师 那租赁公司实际上只有1万的收入啊

郭老师：回复虚心的御姐你的成本七万，这个不是差额计税

虚心的御姐：回复郭老师 七万的成本是抵扣企业所得税，但增值税就是按8万交对吗

虚心的御姐：回复郭老师 那就需要个人去代开7万的增值税发票对吗？

郭老师：回复虚心的御姐是的 是的，需要个人给你去代开起

虚心的御姐：回复玲老师 就是个人把车委托给租赁公司出租，租赁公司收取的年租金是9万，给个人7万

玲老师：回复虚心的御姐9万你开票不含阁金额记收入 7万支付给个人 记成本

虚心的御姐：回复玲老师 没明白，租赁公司把车租出去应该是开9万的票吧？还有，把七万给个人不需要票就可以记成本吗？

玲老师：回复虚心的御姐开发票时借银行存款9玩贷主营业务收入应交税费

玲老师：回复虚心的御姐支付给个人借主营业务成本七万，贷银行存款七万

虚心的御姐：回复玲老师 意思是要确认9万的收入？

虚心的御姐：回复玲老师 主营业务成本也要有票啊，这个票谁提供？

玲老师：回复虚心的御姐你好收款方提供发票

虚心的御姐：回复玲老师 个人去代开增值税对吗？

玲老师：回复虚心的御姐对的 个人去代开增值税

虚心的御姐：回复玲老师 按9万确认收入吗

玲老师：回复虚心的御姐你是开九万的发票，就是90000÷1加税率不含税的金额确认收入

虚心的御姐：回复玲老师 那我实际上只有2万的收入啊

玲老师：回复虚心的御姐是呀 你有7万给个人了 个人给你开发票了 这是成本

虚心的御姐：回复玲老师 租赁公司是小规模，也不能抵扣进项，那我按9万确认收入，那我不是多交税了

玲老师：回复虚心的御姐那你实际是不是按9万开的发票呢 ，是的话就是 9万/1.03*3%这样交增值 税 小规模月报不超过10万 季报不超过30万普票不含税收入 免增值税和附加税

虚心的御姐：回复玲老师 这个不能差额计税吗？实际上我就是收了佣金而已，就要全部确认收入交增值税？

玲老师：回复虚心的御姐你好，实际你们合同是怎样签订的，是你只收佣金吗 ？

玲老师：回复虚心的御姐你要是只收佣金就是按佣金开发票 是服务业6%发票 和租赁车的税率都不一样的。

虚心的御姐：回复玲老师 我和个人签订的是委托对外出租的合同，但是我对外租赁开的租赁发票

玲老师：回复虚心的御姐那你这种情况就属于前面，咱第一种说的那种情况，你和承租方签订合同，你是按全额开发票，然后你委托方签订合同，然后委托方再给你开发票

玲老师：回复虚心的御姐你按照你和承租人签订的租赁合同上的金额开发票

花好：回复邹老师 收到受托加工的材料不用在账上核算，只要做备查账，是吗

邹老师：回复花好你好，是的

花好：回复邹老师 那我可以通过新增加“受托加工物资-原材料”核算吗

邹老师：回复花好你好，不需要的

lion：回复王雁鸣老师 受托方会计分录 借：受托代销商品------------①总数250件×售价10=2500 贷：受托代销商品款 借：银行存款 贷：受托代销商品-------------------------②出售了比如100件 ×售价10=1000 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：应交税费-应交增值税（进项税额）----------③ 贷：应付账款 借：委托代销商品款-----------------④ 贷：应付账款 ③的进项税额是多少？④是多少？

王雁鸣老师：回复lion您好，③的进项税额是委托方开出发票上的税额，④是委托方开出发票上的价款。

答疑何老师：回复哈哈你是问商品如何处理吗

李文静：回复朴老师 老师卖出了要给受托方开发票。这时候怎么做分录？

朴老师：回复李文静你们委托方给客户开发票的 不是给受托方

李文静：回复朴老师 老师我们是受托方，卖出货不给我客户开发票吗？

朴老师：回复李文静对的 是委托方开发票的 如果你们开了那就是你的收入了

先森环：回复朴老师 他们给我们货款 我们代付给国外 ，关税他们也会付给我们 我们代付 ，回头开票给他们 ，我们就收给代理费

朴老师：回复先森环那就做成代收代付，然后你收服务费再做其他业务收入

先森环：回复朴老师 具体怎么写分录 能教教我吗

朴老师：回复先森环借银行贷其他应付款－委托方 借其他应收款－收款方 贷银行存款 抵消借其他应付款－委托方 贷其他应收款－收款方

先森环：回复朴老师 那就是 我们代付的都走 其他应付款 我们最后应该收的代理费 走其他应收 是这个意思吧

朴老师：回复先森环对，你们的代理费直接做成其他业务收入，不走往来