繁荣的小刺猬：回复朴老师 是额呢，老师

繁荣的小刺猬：回复朴老师 我不明白会计又不管钱，他怎么拿到钱的。

朴老师：回复繁荣的小刺猬很多私人单位会计可以接触到的

舟舟老师：回复jia jia重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。具体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中，则不能反映资产负债的本来面目，甚至导致财务指标异常。比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。因此，应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款、待摊费用与预提费用为重分类的对应科目。

舟舟老师：回复jia jia重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。具体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中，则不能反映资产负债的本来面目，甚至导致财务指标异常。比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。因此，应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款、待摊费用与预提费用为重分类的对应科目。

舟舟老师：回复jia jia重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。具体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中，则不能反映资产负债的本来面目，甚至导致财务指标异常。比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。因此，应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款、待摊费用与预提费用为重分类的对应科目。

舟舟老师：回复jia jia重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。具体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中，则不能反映资产负债的本来面目，甚至导致财务指标异常。比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收账款当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付账款当中。因此，应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款、待摊费用与预提费用为重分类的对应科目。

jia jia：回复舟舟老师 嘿嘿老师您发的都一样吧

舟舟老师：回复jia jia不好意思，网卡了

jia jia：回复舟舟老师 实务中用的多吗

舟舟老师：回复jia jia最普遍的就是应收和应付期末的重分类。一般企业不设置预收和预付的明细账，都是通过应收和应付反映，导致应收贷方出现余额，应付借方出现余额，在报表列报时要重分类

舟舟老师：回复jia jia实务中是比较普遍的

梁老师：回复笑口常开老师 不明白，老师能举例吗

笑口常开老师：回复梁老师合并报表中母公司享有子公司的部分就是子公司的权益×持股比例。子公司的股东权益＝每股收益乘以股数，这儿因为存在稀释，所以用的是稀释后的每股收益×对应股数

梁老师：回复笑口常开老师 那对应股数应该是稀释后的股数才对呀，为什么是普通股股数

笑口常开老师：回复梁老师4）子公司净利润中归属于普通股且由母公司享有的部份（针对稀释每股收益这一块）=稀释每股收益×子公司发行在外普通股加权平均股数×所拥有的比例 （5）子公司净利润中归属于认股权证且由母公司享有的部份=稀释每股收益×调整增加的普通股股数×母公司持有的占子公司发行在外的比例 这儿区分普通股和认股权证，稀释后每股收益下降，但是归属于普通股的，就是说假设它没有认股权证，单纯的因为每股收益稀释，其对应的净利润是下降的

慕小暖的小小梦想：回复陈诗晗老师 明确由客户承担的成本是什么意思

陈诗晗老师：回复慕小暖的小小梦想你这些材料人工，是属于你的工程成本，你最后 要找你客户收钱回来是你的收入，这收入其中一部分就是弥补成本 的

Smile ：回复venus老师 意思是比如某作家借别人的著作权，出版和发表图书，报刊取得的所得不能按稿酬所得计税，而是按特许权使用费所得计税是吗？

venus老师：回复Smile 对的同学，你的理解是正确的

禾苗：回复小梅老师 看到提示是全年季度平均值啊

小梅老师：回复禾苗那你就用 12个月的人数平均数

Queen 0056：回复王瑞老师 那个体工商户增值税计税方法有啥区别

王瑞老师：回复Queen 0056你好，个体户一般开普票按销售额*小规模纳税人税率3%

Queen 0056：回复王瑞老师 我说的是核定征收，定期定额那些有啥区别

慕小暖的小小梦想：回复宇飞老师 每股净资产表示啥意思呢 我每一股股票需要投进去多少钱吗

宇飞老师：回复慕小暖的小小梦想不是，这个是公司报表上的，就是公司净资产除以总的股本。

慕小暖的小小梦想：回复宇飞老师 每股净资产不是所有者权益除以股数吗

宇飞老师：回复慕小暖的小小梦想所有者权益就是净资产呀，股数就是总股本，一个意思哈

慕小暖的小小梦想：回复宇飞老师 相当于你这个本来值2元 然后市场价10元 就觉得太离谱了是吧 是这个意思嘛

宇飞老师：回复慕小暖的小小梦想对啊，就是溢价率偏高，给人感觉偏离太多，会觉得投资价值不大的感觉。

若如初见：回复meizi老师 是的，老师，

若如初见：回复meizi老师 怎样把黑字改成红字？

meizi老师：回复若如初见你好 你 录入分录完成后，将光标定位到需要被处理为红字金额的发生额上，按一下键盘上的减号键-，这时金额就自动变成红字了

若如初见：回复meizi老师 好了，谢谢老师

meizi老师：回复若如初见没事的希望能帮到你

yenanshan：回复邹老师 那么在账务上也得做处理吧，借 滴眼所得税资产 贷 所得税费用，对吧

邹老师：回复yenanshan你好，是的，是这样处理

yenanshan：回复邹老师 我现在不懂的地方是，这笔分录什么时候做，计提的时候还是汇算清缴的时候？

邹老师：回复yenanshan你好，在汇算清缴的时候做

yenanshan：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复yenanshan不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

咸鱼。：回复meizi老师 我们主营业务利润是正的，营业利润是负的，是期间费用太大了，这个说明怎么写呀？我们是高新技术企业，研发费用比较多

meizi老师：回复咸鱼。 你好；  那你就 按实际写  研发费用 大 而收入 很少；导致在研发期间利润亏损   

咸鱼。：回复meizi老师 年末所有者权益也是负数，这个怎么说明？

咸鱼。：回复meizi老师 其他应付款很多，所有者权益是负数，这个怎么写说明

meizi老师：回复咸鱼。 你好；    按你实际 ； 你去看看所有者权益   是那些构成的 。 是不是利润亏损造成的负数    

咸鱼。：回复meizi老师 是其他应付款多

meizi老师：回复咸鱼。 你好；其他应付款多 也不会影响你所有者权益的； 应该是会影响你负债的  

咸鱼。：回复meizi老师 你看下，我们的资产负债表，未分配利润也是负数

咸鱼。：回复meizi老师 因为是高新企业，我也没有写过说明，也不敢乱写

meizi老师：回复咸鱼。 你好；   那说明你们 成本费用大于了收入 ； 利润亏损了  也影响了所有者权益负数了   

咸鱼。：回复meizi老师 那我可不可以写，因我公司是研发公司,发展研发中需要大量资金，导致负债增多，进而导致所有者权益为负数。

meizi老师：回复咸鱼。 你好 ；      可以的。   这样可以体现出 你  利润负数 和所有者权益   负数  和负债负数的原因了