kenzhuang：回复王雁鸣老师 合伙人没有发票怎么办？

王雁鸣老师：回复kenzhuang您好，那只能这样挂着了，几年以后再处理吧。

kenzhuang：回复王雁鸣老师 都是一些收据

kenzhuang：回复王雁鸣老师 好吧，如果是从公户里提现金出来，这笔钱也要发票做账吗？

王雁鸣老师：回复kenzhuang您好，都是一些收据，最好就不要记账冲其他应收款了，因为那样存在以后稽查补税，交滞纳金和罚款的风险的，最好找发票代替。如果是从公户里提现出来的。可以借；现金，贷：银行存款。如果冲现金的话，也要发票做账的，否则，只能现金一直挂在账上。

秀丽的月亮：回复邹老师 我们会计让我按这个填是不是不对啊

秀丽的月亮：回复邹老师 两个都不一样

邹老师：回复秀丽的月亮你好，利润表抬头所属期是1.1-3.31日的，那本月，本年累计都是1-3月份的发生额 如果是4.1-6.30日，那本月就是4-6月份的发生额，本年累计就是1-6月份的发生额 你们会计这样填写是不对的

秀丽的月亮：回复邹老师 那老师这个是不是就对了

邹老师：回复秀丽的月亮你好，现在是正确的

秀丽的月亮：回复邹老师 老师，我们的现金流量表应该怎么填呢，之前会计说有个快速编制的方法，但是她那个是一般企业编制的方法，有没有小企业编制的方法呢？

邹老师：回复秀丽的月亮你好 （一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入%2B其他业务收入 %2B应交税金（应交增值税-销项税额） %2B（应收帐款期初数-应收帐款期末数） %2B（应收票据期初数应收票据期末数） %2B（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税%2B消费费%2B营业税%2B关税%2B所得税%2B教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 ※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> %2B存货期末价值-存货期初价值）] %2B应交税金（应交增值税-进项税额） %2B（应付帐款期初数-应付帐款期末数） %2B（应付票据期初数-应付票据期末数） %2B（预付帐款期末数-预付帐款期初数） %2B库存商品改变用途价值（如工程领用） %2B库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 %2B（应付工资期初数-期末数）%2B（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） %2B（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数） 当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为： 生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 %2B（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数） ※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税%2B主营业务税金及附加 %2B应交税金（增值税-已交税金） %2B消费费%2B营业税 %2B关税%2B土地增值税%2B房产税%2B车船使用税%2B印花税 %2B教育费附加%2B矿产资源补偿费 ※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用%2B罚款支出%2B保险费等 （二）投资活动产生的现金流量 ※8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) %2B长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) %2B长期债券投资收到的本金 ※9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息 ※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额 （包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿） （如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映） 11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入 ※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金 （不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映） ※13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资%2B短期债券投资%2B长期股权投资%2B长期债券投资）及手续费、佣金 14、支付的其他与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 %2B购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出 （三）筹资活动产生的现金流量 ※15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用 不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。 ※16、借款所收到的现金=短期借款%2B长期借款收到的现金 ※17、收到的其他与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现 （如现金捐赠） ※18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金%2B债券本金 ※19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利%2B利润%2B借款利息%2B债券利息） 20、支付其他与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金 流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）

秀丽的月亮：回复邹老师 有没有表格直接填数字啊

邹老师：回复秀丽的月亮你好，上面就是填写的计算公式，没有简便方法的

秀丽的月亮：回复邹老师 老师，现金流量表里的本年累计金额和本月金额是不是也是相同的

邹老师：回复秀丽的月亮你好，你现金流量表的抬头所属期是1.1日到12.31日吗？

邹老师：回复秀丽的月亮如果是，那就是一样的

秀丽的月亮：回复邹老师

秀丽的月亮：回复邹老师 这是1月到3月的

邹老师：回复秀丽的月亮你好，现金流量表的抬头所属期是1.1日到3.31日 那本月，本年累计都是填写1-3月份的发生额

秀丽的月亮：回复邹老师 收到的税费返还填到哪里呢

秀丽的月亮：回复邹老师 现金流量表里没有这一项啊

邹老师：回复秀丽的月亮你好，收到的税费返还计入支付的各项税费栏次，金额负数

秀丽的月亮：回复邹老师 和支付的各项税费两者加一块是吗

邹老师：回复秀丽的月亮你好，比如支付的各项税费是100，退回是10，那就按90填写

秀丽的月亮：回复邹老师 财务报表都填完保存后怎么申报啊，老师，我还没有报过税，麻烦老师讲解了

邹老师：回复秀丽的月亮你好，财务报表都填完提交了就是了

壮观的玫瑰：回复陈诗晗老师 那宣告发放和分配到底发没发放

壮观的玫瑰：回复陈诗晗老师 如果是股份有限公司，则是转做股本的股票股利，如果不是的话，就是转做资本的股票股利对吗？

陈诗晗老师：回复壮观的玫瑰是的，后面是对的， 宣告 就是还没发，发放才是实际发了

壮观的玫瑰：回复陈诗晗老师 那分配到底是发没发放

陈诗晗老师：回复壮观的玫瑰分配就是发放了啊，分配就是发放的意思

壮观的玫瑰：回复陈诗晗老师 那老师这个会计分录怎么做，当年分配现金股利100万元

陈诗晗老师：回复壮观的玫瑰借 利润分配100 贷 应付股利100 借 应付股利100 贷 存款100

壮观的玫瑰：回复陈诗晗老师 那老师，如果是当年宣告发放股票股利十万元还作会计分录吗？，做的话，会计分录应该是什么？

陈诗晗老师：回复壮观的玫瑰我给了你两个 分录，一个是宣告 ，二个是发放

唯我独身：回复冉老师 资本公积税务上要交税吗？

冉老师：回复唯我独身你好，需要缴纳，就是实收资本和资本公积增加都要缴纳印花税