999：回复jossonli您好： 您提交的问题已收悉，现回复如下： 您咨询的问题属于会计方面问题，建议您参考会计制度或会计准则。 上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。 欢迎您再次提问！ --------------------------本解答由社区小编载选自辽宁国税辽宁国税.

冰心：回复紫藤老师 那这个需要记入固定资产的哪个类别啊？

紫藤老师：回复冰心固定资产的家具器具类

1+1=3的小幸福：回复文文老师 设置成自己可以吗，省的要别人验证码

文文老师：回复1+1=3的小幸福设置成自己可以的

沈家本老师：回复学徒成本核算内容不明确，可以从内容不合理、不完整两方面写，在财务实际操作中问题较为突出： 1内容不合理：处理上随意性大，没有符合成本的计量原则。例如土地、自然资源等特殊资产，因为无法准确计量，不计入资产负债表。 2内容不完整：人工管理过于粗放，直接劳动的工人薪酬计入，但是研发技术人员、设计人员等拓展创新人员未计入人工成本。

学徒：回复沈家本老师 老师，我写的公司是手机制造业公司，公司负责设计研发采购材料和销售，但生产外包出去，那这样成本核算怎么分？生产成本应该是由外包的车间直接提供总的吧？

沈家本老师：回复学徒外包成本核算，举个例子供您参考： 1、要对手机外包项目进行成本管理，例如，项目总金额5.75万，预计项目毛利为20%，那么项目总成本=5.75*0.8=4.6万，4.6万总成本里面90%人工成本，10%设为公共成本（管理费用或其它费用），计算出人工成本4.41万。 2、评估项目总工作量，根据工作量划分进度，项目工量进度根据甲方验收评估确认，假设当月项目进度60%时，项目工量匹配的人工成本为4.41*60%=2.646万，也就是说你只有2.65万用来发放人工成本。 3、反向思路推测，总人工成本4.41万，三人项目组总人工成本为2.8万*1.2（住房公积金、社保、其它福利累计系数）=3.36万， 4.41万/3.36万，项目组要在39天完成才能保证20%的毛利

张伟老师：回复悠然（一）现金和银行存款收付款业务应在会计事项发生当日编制会计凭证，登 记账簿，做到日清月结。月末将银行日记账与银行对账单进行核对，未达款项应 查明原因并编制银行存款余额调节表。 （二）银行印鉴由两人分别保管，支票等银行结算票据由专人保管，建立支 票申领签收登记制，内容至少包括票据编号、领用人、收款单位、金额。 （三）现金和银行存款支付按公司规定的程序办理。 （四）不得坐支现金，不准白条抵库，不得保留账外现金，不得挪用现金。 第八条 应收款项管理 （一）应收账款管理。定期进行应收账款账龄分析，建立与销售部门及销售 客户的对账制度，并督促相关部门清理和催收，有效控制经营风险。 （二）其他应收款管理。建立对账制度，定期对其他应收款进行清理。 （三）应收票据管理。收到的应收票据在“应收票据”科目进行会计核算， 设置“应收票据明细账”，票据办理贴现须经财务负责人批准。 （四）根据公司规定的会计政策，会计期末对应收账款和其他应收款计提坏 账准备。 第九条 存货管理 （一）存货包括材料采购、原材

张伟老师：回复悠然第九条 存货管理 （一）存货包括材料采购、原材料、包装物、产成品、半成品、库存商品、 委托加工材料、低值易耗品等。 （二）存货的入库、领用、发出等日常核算要做到及时、准确，及时反映存 货的流转状态。 （三）存货实行永续盘存制，并实行定期实物盘点，发生的盘盈、盘亏、毁 损、报废等及时按规定的程序审批和处理。 （四）会计期末，按存货账面成本与可变现净值孰低法对存货计提存货跌价 准备。 第十条 对外投资管理 （一）对外投资包括金融资产和长期股权投资，金融资产包括交易性金融资 产、可供出售金融资产、持有至到期投资等。 （二）会计期末，应按照公司规定的会计政策计提减值准备。 （三）长期股权投资按对被投资企业的持股比例及是否具有控制、共同控制 和重大影响，确定采用权益法或成本法核算。 （四）无论对被投资企业采用何种会计核算方法，均需定期取得被投资企业 的会计报表，并进行分析。 第十一条 固定资产管理 （一）固定资产除设置总账外，须设置固定资产明细账和登记卡

张伟老师：回复悠然第十一条 固定资产管理 （一）固定资产除设置总账外，须设置固定资产明细账和登记卡，按固定资 产类别、使用部门等进行明细分类核算。 （二）固定资产处置，包括出售、报废、投资转出等要按规定程序办理审批 手续，并及时进行会计处理。 （三）每年至少对固定资产进行一次盘点，对盘盈、盘亏、毁损等及时按规 定程序进行审批和处理，确保账实相符。 （四）会计期末，按公司规定的会计政策计提固定资产减值准备。 第十二条 在建工程管理 （一）在建工程除设置总账外，须按工程组成内容设置明细账，并建立与工 程管理部门的对账制度，确保账实相符。 （二）会计期末，按公司规定的会计政策计提在建工程减值准备。 第十三条 无形资产管理 （一）无形资产包括专利权、商标、土地使用权、专有技术和商誉等。 （二）无形资产除设置总账外，须按类别设置明细账，进行分类明细核算。 同时，每年至少对无形资产的原始凭据盘点一次，确保无形资产权证完整。 （三）会计期末，按公司规定的会计政策计提无形资产减值准备。 第十

张伟老师：回复悠然第十四条 负债管理 （一）应付账款管理。采用权责发生制核算，按客户设置明细账。对暂估入 账的应付款须严格管理，并督促相关部门及时清理。 （二）定期对其他应付款科目进行清理。 第十五条 营业收入和成本费用管理 （一）营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，营业收入的确认采用权 责发生制原则，同时须遵循相关制度的规定。 （二）正确核算产品成本，对成本进行有效控制，建立健全成本核算方法和 控制制度。一般情况下，成本核算遵循一贯性原则。 （三）费用开支范围和标准须符合公司相关制度规定，发生的费用按规定进 行会计核算。 第四章 财务预算管理 第十六条 公司实行全面预算管理，每年末，下属子公司根据当年度预决算 情况、下一年度经营情况及目标，制定其下一年度的经营计划、投资计划、融资 计划等，编制财务预算汇编，报本公司进行审核。 第十七条 下属子公司须于董事会预算审核决议后的一周内上报预算的修 订稿，若没有修订，亦须在一周内确认原预算稿没有任何修订。下属子公司在年 度预算执行过程

张伟老师：回复悠然若发生重大经营或其他因素，使其年度预算需进行调整的， 须报经其董事会审核通过，在董事会作出决议后的一周内上报预算的调整稿。 第十八条 公司财务部根据下属子公司的年度财务预算及本公司自身财务 预算编制合并财务预算初稿，报公司领导审批，并根据公司领导审批意见及时调 整。 第十九条 下属子公司须按月度对预算执行情况进行分析，对存在重大差异 的项目须作出重点解释说明，预算执行情况分析为财务分析的主要内容。 第二十条 下属子公司应随时掌握本公司预算完成情况，并定期组织召开月 度经营活动分析会。公司财务部人员须对下属子公司的预算完成情况进行跟踪， 必要时派员参加下属子公司的经营活动分析会，并向公司领导汇报。 第二十一条 公司财务部按月度编制合并财务预算执行情况分析，报公司领 导审阅。 第五章 资金管理

张伟老师：回复悠然第二十二条 各公司财务部门负责资金管理具体工作，根据各公司董事会审 议通过的经营计划、投资事项等，做好资金流的平衡工作，并落实相关事项。 第二十三条 公司对本部及下属控股子公司的银行借贷、担保和资产抵押实 行规范管理，以有效利用银行借贷资源，维持合理的银行借贷规模，防止出现过 度银行借贷，降低企业财务风险。 第二十四条 根据公司年度合并财务预算，公司财务部编制匹配的年度合并 融资预算，报公司领导审批。融资事项实施时，按相关规定办理审批程序。 第二十五条 公司与下属控股子公司对外担保须遵循公司章程及其他相关 规定，未经审批同意不得对外提供担保。 第二十六条 担保和资产抵押须做好备查登记，到期及时办理解除担保和资 产抵押手续。 第二十七条 为确保公司资金的有效操作和使用，配合融资方案的筹划，对 下属子公司实行资本性支付承诺的通报制度。即下属子公司在上报会计报表的同 时，将已经确定或预计发生的股权并购、增资、固定资产及无形资产投入等资本 性支付通报本公司财务部，通报内容包括项目名称、性质和内容、金额、支付方 式和

张伟老师：回复悠然支付方 式和时间、资金来源等。 第六章 财务报告 第二十八条 财务部按照财政部、证监会有关规定，编制年度、半年度、季 度会计报表及其附注，并按信息披露要求予以公开披露。 第二十九条 公司年度会计报表及其附注须经具有证券从业资格的会计师 事务所审计，并出具审计报告。 第三十条 建立下属子公司定期财务汇报制度，及时掌握子公司财务信息。 第七章 财务监督 第三十一条 财务监督的目的是保证财务制度严格执行，确保会计信息正 确、真实，防范财务风险。财务监督对象为生产经营活动的全过程，以及反映经 营活动信息的财会资料和其他资料。

张伟老师：回复悠然第三十二条 财务监督方式为定期检查和专项审计相结合。定期检查即检查 部门每年一至二次对公司财会事项进行检查，专项检查包括对财会制度的执行情 况及其他经济活动财会事项的检查。定期检查和专项审计结果均须出具书面报 告，报送相关人员，对违规事项须限期整改，并进行跟踪检查。 第三十三条 各公司财务部门会同相关管理部门，每年对实物资产至少盘点 一到二次，对应收款项进行函证，对盘盈、盘亏、对账差额须及时作出处理，以 确保公司资产真实、完整。 第三十四条 各公司对资产计提减值准备，对已形成损失的资产进行核销， 须符合相关规范管理的要求。 第八章 会计交接管理 第三十五条 会计人员因各种原因而发生岗位变动的，须办理相关移交手 续，没有办理移交手续的不予办理岗位变动手续。 第三十六条 会计人员在办理移交手续时须编制移交清单，交接双方按移交 清单进行逐项移交，同时须有专人负责监交。交接双方及监交人须在移交清单上 签字，以确认移交事项。移交清单由交接双方、监交人、公司各执一份。 第三十七条 会计机构负责人岗位发生变动的，在办理移

张伟老师：回复悠然第三十七条 会计机构负责人岗位发生变动的，在办理移交手续前须进行专 项审计。 第九章 会计档案管理 第三十八条 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务报告及其 他相关资料。会计档案以纸质、电介质档案形式存档。 第三十九条 财务部应按归档要求，对每年形成的会计档案整理立卷或装订 成册，移交档案部门保管。 第四十条 会计档案不得出借，如有特殊需要，须经领导批准，不得拆散原 卷并应限期归还。 第四十一条 会计档案的保管期限根据财政规定分为永久、定期两种。会计 档案保管期满需要销毁时，档案部门提出销毁意见，财务部门鉴定，严格审查， 并编制会计档案销毁清册，经审批程序后销毁。 第十章 附则 第四十二条 本制度制定、解释、修改权归公司董事会。 第四十三条 本制度经公司董事会审议通过之日起实施。

张伟老师：回复悠然会计科目设置在我的百度网盘有医药行业的 http://pan.baidu.com/s/1pJkrWP9