寂寞的小白菜：回复小锁老师 可以记入业务成本嘛？进项税怎么处理？

小锁老师：回复寂寞的小白菜可以，进项税单独地扣就行。

康：回复朴老师 老师，你好，是民办非企业，咋样的就是盈利的？它的成本没有正式发票，咋办？

朴老师：回复康那你上面说是小规模我以为是盈利的呢 非营利组织的才是不盈利的

康：回复朴老师 老师，我们的民办非企业属于盈利的还是？非盈利的啊

朴老师：回复康这个都是非营利的哦

康：回复朴老师 老师，那这样的企业如何做账啊？

康：回复朴老师 老师 像这样的民办非企业如何做账？新办的培训学校？

朴老师：回复康收入做 借银行 贷非限定性收入 这样做的 按照非营利组织的科目来做

康：回复朴老师 老师，主要的会计分录有哪些啊？感谢老师，会计小白，请老师多多关照

朴老师：回复康1、收到学费借：现金 贷：提供服务收入－非限定性收入      2、发工资：借：应付工资 贷：现金 借：业务活动成本－福利保障成本 管理费用－工资 贷：应付工资      意思是先发放，再分配。老师工资我把他分配到业务活动成本中的福利保障成本，管理人员分配到管理费用      3、跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等 借：业务活动成本－业务辅助成本 贷：现金      4、业务活动中的买的课本及相关的支出 借：业务活动成本－教学成本 贷：现金      5、办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时借：管理费用 贷：现金      6、固定资产。凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。借：固定资产 贷：现金      借：管理费用 贷：限定性净资产 若是要报废固定资产借：限定性净资产 贷：固定资产      7、其他费用是清理固定资产无形资产时才用，对应的其他收入也是。结转净损失就是借其他费用，结转净收益就是贷其他收入。就等同于企业账的营业外收入营业外支出。      8、结转。借：非限定性净资产 贷：提供服务收入 会费收入 （就是业务活动表中的9个收入有金额的全部写上）借：业务活动成本 管理费用 筹资费用 其他费用 贷：非限定性净资产      这样非限定性净资产科目一借一贷，最终的结果一定要是正数。

康：回复朴老师 感谢老师，老师，好多成本没有正式发票咋办？

康：回复朴老师 收入全部我们开培训费发票 ，然后财政零余额账户拨款，给学员免费培训

朴老师：回复康需要有发票才可以的哦

康：回复朴老师 老师，你看一下最后面的一个问题啊？谢谢

朴老师：回复康你们收到钱就是 借银行 贷非限定性收入

康：回复朴老师 老师，你好，年底如何处理啊！年底要不要结转

朴老师：回复康要结转的 结转到非限定性净资产

2.20：回复陈静老师 学校和培训教育机构也要交增值税吗

2.20：回复陈静老师 企业所得税的税率是多少呀，老师 学校和教育培训机构属于社会团体，应该可以免缴增值税吧

陈静老师：回复2.20你好，社会团体性质是免增值税的，但也是核实下当地税局，当地税局最权威的。

陆小小：回复陈诗晗老师 哦哦对的， 问1：老师会计代收的餐费记入什么收入，其他业务收入还是跟学费相同记入主营业务收入 问2：记入收入的同时需要做应交税费吗

陈诗晗老师：回复陆小小是你企业的收入就是其他业务收入， 如果是代收的其他地方 的是其他应会讲求 处理的。 是的，同时处理的

陆小小：回复陈诗晗老师 老师是跟培训费一起收的餐费，只是会计代收的，那么这个会计代收的培训餐费记入其他业务收入还是主营业务收入

陈诗晗老师：回复陆小小如果是代收不是你企业的，是通过其他应付款处理的。 会计代收？到底 是不是你企业的

陆小小：回复陈诗晗老师 是我企业的收入，为什么记入其他业务收入而不是主营业务收入啊老师，

陈诗晗老师：回复陆小小主营一定是你企业主要经营业务，你又不是食堂，你这是附近带经营，所以是其他

陆小小：回复陈诗晗老师 老师。 我做 借：应收账款—付总 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 这样对吗。

陈诗晗老师：回复陆小小建议用其他业务收入，你用主营业务收入，当然也不影响你的财务成果的

陆小小：回复陈诗晗老师 老师，我的意思是我公司收入的培训费 借：应收账款—付总27000 贷：主营业务收入—培训费27000 应交税费—应交增值税 收取得餐费： 借：其他应收款—会计420 贷：其他业务收入—餐费420 应交税费—应交增值税 这样做对吗

陈诗晗老师：回复陆小小是对的，没问题的，处理没问题

陆小小：回复陈诗晗老师 老师，应交税费按什么率核算

陈诗晗老师：回复陆小小按6%核算处理。你是属于服务业

陆小小：回复陈诗晗老师 好的谢谢

陈诗晗老师：回复陆小小不客气，祝你工作愉快。

沙晓玲：回复邹老师 谢谢老师

沙晓玲：回复邹老师 老师您好，如果不计提的，会计分录是不是这样，借管理费用——职工教育经费，贷现金

邹老师：回复沙晓玲你好，不计提就是这样做分录，借管理费用——职工教育经费，贷；库存现金

沙晓玲：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复沙晓玲不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢