魏无羡：回复朴老师 没有，只有那些题干

朴老师：回复魏无羡你这是职称题吗？没有具体业务？

魏无羡：回复朴老师

魏无羡：回复朴老师 老师这是题干

唐羽：回复钟存老师 贷方没确认的收入，科目是什么

钟存老师：回复唐羽贷方没确认的收入， 是什么意思？

唐羽：回复钟存老师 同一合同下，分年度确认服务收入，新收入准则科目如何编制分录。 明年起有5年的服务签约额，按年度确认当期服务收入

唐羽：回复钟存老师 明年执行新收入准则，原存在的质保金如何在会计上使用哪些科目做衔接

钟存老师：回复唐羽第一条回复的分录是确认收入的年度如何做 收到钱的时候 借：银行存款 贷：合同负债

唐羽：回复钟存老师 未来4年未确认合同部分的服务费科目如何记录

钟存老师：回复唐羽第一条回复的分录是确认收入的年度如何做 与第一条回复的一样

幸福的狗：回复小洪老师 就是说老的资产也要重新确定使用年限，按新的规定重新计提折旧对吧

小洪老师：回复幸福的狗你好，差不多是你说的意思

幸福的狗：回复小洪老师 好的，谢谢

小洪老师：回复幸福的狗好的，同学不用客气

Amber.：回复meizi老师 购置软件

meizi老师：回复Amber.你好；  购置软件 你们这个价值多少的。符合 无形资产 要求吗   

Amber.：回复meizi老师 几千块的

meizi老师：回复Amber.你好；    一般是    要计入无形资产去的 ； 如果可以 估计使用年限的还得及时按月摊销的  

火星：回复轶尘老师 根据什么来确定完工百分比

轶尘老师：回复火星完工进度或者已发生的成本占总成本比例

心然：回复林夕老师 确认收入需要合同准备什么？合同怎么写？对产品类项目和服务类项目什么要求，准备哪些材料才算确认收入（到货验收单、付款通知书）

心然：回复林夕老师 签订合同的时候应该注意什么？ 项目验收需要准备什么材料才能确认收入？

林夕老师：回复心然你好： 这个一般是法务拟订，财务仅提供核心要求的几部分。 主要就是支付方式，对方银行卡，我方银行卡，打到什么卡里，软件多少钱，服务多少钱，分清楚。 软件，不存在验收单。对于硬件可以约定验收单。 服务类，列明明细，包括什么，不包括什么。

林夕老师：回复心然签订合同注意事项，一般就签字，骑缝章，盖章。（別盖错）。 验收单可以准备两联的，或三联的，客户验收签字，给客户一份，我方财务做账一份。剩下一份留存。 基本就这些注意事项。

心然：回复林夕老师 新准则收入分点履约和段履约，定制软件也是某一时段的履约义务吧？这种定制软件如何确认收入？履约进度需要依托于项目管理系统吗？

林夕老师：回复心然你好： 定制一般周期长，最好按照进度确认。 每年年末，需要评估进度，根据进度结转成本与确认收入。

心然：回复林夕老师 如果不跨年的合同在当年内确认收入就可以？如果跨年合同评估进度，依据什么来确认完工进度呢？如果销售通用软件，开票按0.3、0.3、0.4三次开票，确认收入时是什么时点？

林夕老师：回复心然你好： 跨年按照进度，一年内直接在交付时确认。 开票并不是作为确认收入的依据，收入确认是根据进度。（发票尽量与收入确认相匹配些。）

齐惠老师：回复良老师均属于行政法规性的规范性文件

齐惠老师：回复良老师《小企业会计准则》于2011年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发，该《准则》分总则、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润及利润分配、外币业务、财务报表、附则10章90条，自2013年1月1日起施行。

齐惠老师：回复良老师《小企业会计准则》自2013年1月1日起施行。

李老师：回复sophie芬制度已经作废了 小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。 下列三类小企业除外： （1）股票或债券在市场上公开交易的小企业。 （2）金融机构或其他具有金融性质的小企业。 （3）企业集团内的母公司和子公司。 各行业划型标准为： （一）农、林、牧、渔业。营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。 （二）工业。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 （三）建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。 （四）批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企

庄老师：回复好运荣你好，物业公司预收款时，不确认收入，一般做借库存现金，贷预收账款，每月确认收入，借预收账款，贷主营业务收入，应交税费一应交增值税

好运荣：回复庄老师 老师，因为物业有时连续几个月收不到钱的，那收不到钱时做什么分录呢

庄老师：回复好运荣你好，收不到款，一般电脑软件有记录欠款，物业公司不确认收入

庄老师：回复好运荣物业公司按开票缴税，平时只开收据

好运荣：回复庄老师 是不是什么分录都不写，等收到钱再借现金贷主营业务成本?

好运荣：回复庄老师 主营业务收

庄老师：回复好运荣你好，是这样的，要物业公司被欠款很多，又要交税早就亏掉

庄老师：回复好运荣清楚了吗？给个五星好评

大海：回复徐阿富老师 学堂实操课程上讲的是，这是当月半个月的收入，因为没有开发票所以计入预收账款。不是您说的按月确认收入的原因。

大海：回复徐阿富老师 您仔细看看图片再回答啊，当月6月只租半个月6.4-6.18，当月收到半个月的所有租金，应该可以当月一次全部计入收入啊？实操课程说是因为没开发票的原因，所以我不是太明白是不是我上面所说的原因。

徐阿富老师：回复大海你好，对的，收进来的租金如果没有及时开票也是通过预收账款核算的。如果以后开票，这个月也可以做无票收入的，不是你说的申报表对不上的原因。

大海：回复徐阿富老师 申报表会对不上不能申报。我们是小规模纳税人，之前6月有一笔大金额收入暂未开票所以我在当月即6月做了无票收入，但是9月开票后，10月做纳税申报时，该季度的收入少而增值税税额因开6月那笔收入的发票所以税额高，申报就不成功。

徐阿富老师：回复大海你好，是的，当月做过为开票收入，下月开票了，要冲回未开票的收入，会造成被锁，需要去税务大厅解锁才可以的，这个是从6月1号起开始执行的，但这个是正确的也是唯一的方法。不这样做是不正确的。

徐阿富老师：回复大海第一个为开票，打错了是未开票。不好意思。

大海：回复徐阿富老师 那如果我之前都计入预收账款，现在是不是可以分两种情况来处理: 情况一，如果收入不需要分摊，那么等开发票时再确认收入确认税金，可以吗？不可以，是因为就算暂未开票也要及时确认收入及税金，对吗？ 情况二:如果需要按月分摊确认收入30万，当月做未开票收入即总收入30万，下月开10万票了，要冲回未开票的收入10万，这个是正确的也是唯一的方法，对吗？怎么冲回？红字冲回未开票收入10万再确认已开票收入10万？如果每10万开一笔，就需要开3笔分3次冲回总未开票收入30万，对吗？

徐阿富老师：回复大海你好，情况1，如果不开票，租金是这个月的话，从规范角度要先做收入和税金，申报表填在未开票收入一栏，什么时候开票什么时候冲红这笔未开票收入，情况2，表述正确。

大海：回复徐阿富老师 开发票后冲回未开票，是要做会计分录红字冲即可，还是说纳税申报时也要在纳税申报表上进行红字冲回收入和税金？还是说做账和纳税申报都需要冲回？

徐阿富老师：回复大海n你好，凭证也要编，申报表也要填。

大海：回复徐阿富老师 申报表就是之前直接填写未开票收入，然后开票后申报时直接负数去冲就行，对吗？

徐阿富老师：回复大海你好，蓝字开票的填开票栏，如果有开上月申报过未开票的，再在未开票收入一栏填红字

大海：回复徐阿富老师 可是有人说，租赁业增值税纳税义务在收到预收款时确认，那这样的话就是无论是否开票了就都应该确认增值税，那同时确认收入吗？

徐阿富老师：回复大海你好，对的，也不光是租赁业，其他行业也是一样的，开票不开票都是一样的，不开票也要做收入的。但租期没到的，可以以后体现收入，

大海：回复徐阿富老师 预收一年的租金，预收时直接全部确认增值税，但是后面分期确认收入？

徐阿富老师：回复大海你好，对的，我的观点是这样的。可以后期体现收入。

大海：回复徐阿富老师 就是说预收时直接缴纳增值税，蓝字开票的填开票栏，如果有开上月申报过未开票的，再在未开票收入一栏填红字来冲，这样操作，对吗？

徐阿富老师：回复大海你好，对的，没错。如果上月有申报过未开票的，这个月在未开票收入一栏及税额填红字。对的。