宁静致远：回复张壹老师 按供应商对了，就是明细和总数差10万

张壹老师：回复宁静致远你好，明细多是总账多10万，你这个供应商的实际应付款是多少

宁静致远：回复张壹老师 总账多，我们一直用的预付账款这个科目

宁静致远：回复张壹老师 就比如说总账是20万，明细只有10万

张壹老师：回复宁静致远你好，总账多了，就是总账少冲销预付账款10万．

宁静致远：回复张壹老师 怎么做分录

张壹老师：回复宁静致远你总账如果是少冲销了 就是借：应付账款 贷：预付账款

宁静致远：回复张壹老师 明细怎么办？

张壹老师：回复宁静致远你好，这样总账和明细账一样的了．你总账20万，冲了10万，还有10万，你明细账也是10万，是一样的金额了

潇湘：回复李爱文老师 @会计学堂--李老师：但是应收的余额=应收 预收，预收余额=应收 预收，这是重复了吗，是不是重分类之后只要应收应付，不要预收预付了

李爱文老师：回复潇湘会计科目重分类只是资产负债表报表处理的要求，重分类后仍然存在应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。对于应收账款、预付账款在资产负债表的左边，属于公司的资产，对于应付账款、预收账款属于公司的负债。预收账款的借方余额相当于是应收账款。比如：第一笔业务预收甲公司1000元，会计分录：库存现金（或银行存款） 1000，贷：预收账款——甲公司 1000，现在是负债1000元，但公司销售给甲公司货物1170元，做了凭证：借：预收账款——甲公司 1170，贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 ，现在预收账款为借方余额170元，这时就是说应收甲公司170元，也就是应收账款了

潇湘：回复李爱文老师 @会计学堂--李老师:第一笔业务 预收甲公司1000元， 会计分录借：库存现金（或银行存款） 1000， 贷：预收账款——甲公司 1000，现在是负债1000元， 但公司销售给甲公司货物1170元， 做了凭证：借：预收账款——甲公司 1170， 贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 ，现在预收账款为借方余额170元，这时就是说应收甲公司170元，也就是应收账款170元了、这没有问题 但是再有一笔销售1000商品给A单位时未收款 借：应收账款1170 贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 按照之前的四个公式 应收账款借方余额=170 1170 预收账款余额借方=170 1170 现在不就是重复了吗，重分类之后收款怎么写分录，怎么平，很乱啊

李爱文老师：回复潇湘这两笔分录是不是应该收甲公司1170元，甲公司提前付了1000元，现在只需付尾款170元给公司不就是公司收到1000+170=1170元了吗

价值观：回复邹老师 老师，政府补助资金在附注里可以简化写金额吗

邹老师：回复价值观你好，你是指附注的什么事项？

价值观：回复邹老师 我要弄审计报告，附注里专项应付款需要具体明细和补助款名称还是专项应付款总金额也可以？

邹老师：回复价值观你好，需要根据明细具体列明的

价值观：回复邹老师 老师，是硬性标准吗

价值观：回复邹老师 还是最好要

邹老师：回复价值观你好，重大金额的需要单独体现 如果金额不大，而且明细众多，你可以汇总体现总额就可以了

价值观：回复邹老师 老师，我给企业老板弄报表和附注要送事务所做审计报告，原财务和老板有些矛盾，企业有收到30多万补助款，金额现在找到，但是具体项目让老板回忆不是很准确，在犹豫要不要填写具体项目名称，这个如果只有总金额会影响审计报告吗

价值观：回复邹老师 老师，30多万大概8-10个单位的补助资金需要单独吗

邹老师：回复价值观你好，这个 就需要看对方事务所认为这个金额在单位业务中是否重大了 因为每个单位对金额是否重大 的标准是不同的

价值观：回复邹老师 老师，我发现原报表没有专项应付款，是加列的。原来的报告是非报备的，事务所也没有那么严谨，我是继续增加专项应付款，还是改其他流动负债好呀

邹老师：回复价值观你好，你需要加上专项应付款单独体现专款专用的补助

价值观：回复邹老师 老师，可以专项应付款行数是空着，本来应该是43然后后面依次增加上去是吗

邹老师：回复价值观你好，专项应付款期末余额=期初+增加——减少

素心老师：回复爱笑的柜子至于选项b的解释，需要您把具体的题目发过来

爱笑的柜子：回复素心老师 章节练习七zf会计第4题、下列各项中，不属于zf会计流动负债的是（ ）。 A应付短期zf债券 B应付及预收款项 C短期借款 D应付长期zf债券

爱笑的柜子：回复素心老师 大致理解吧，预收款项形成发货义务

素心老师：回复爱笑的柜子好的，这道题选择d选项。您的那个点是很多人容易弄混的，您只要记住预收账款是负债，预付账款是资产，就可以啦

彭琼：回复江老师 那这个收入算不算不征税收入呢？如果算，那购进的资产是不是要做进项税转出呢？

江老师：回复彭琼这个是免税收入，如果购进资产抵税了，属于进项税转出。

七秒的记忆：回复慧老师 二级科目需要挂住建局吗，三级再挂房屋维修基金，因为我们的钱要打到住建局的账户

慧老师：回复七秒的记忆你好，要的，要挂的，方便给个好评，谢谢

优雅的外套：回复徐阿富老师 815036518@qq.com，好的谢谢老师

徐阿富老师：回复优雅的外套你好，已发到你邮箱，不好意思，我今天上高速刚刚下来。

Mllechu：回复学堂答疑王老师 老师，国企，财政拨款是开办费，购置办公用品支付房租等费用的，我按上面的方式直接冲可以么？

学堂答疑王老师：回复Mllechu@Mllechu:您好！是不可以互冲的，收到开般费做营业外收入，发生的费用要做到费用里面，不能用收入冲抵费用，也不能用费用冲抵收入。