永不言败：回复陈诗晗老师 题目：甲公司于2×18年7月1日以银行存款5 800万元支付给乙公司的原股东，取得乙公司30%的股权，甲公司对乙公司的相关活动具有重大影响，2×18年12月1日，乙公司将其成本为200万元的库存商品（未计提减值准备）以300万元的价格出售给甲公司，甲公司取得后仍作为库存商品，至2×18年12月31日，甲公司已对外出售60%；2×18年度乙公司实现净利润1 550万元，其中上半年实现的净利润为500万元，无其他所有者权益变动。编制2×18年12月31日甲公司合并报表中对和乙公司内部交易的调整分录。参考答案: 借：长期股权投资 12［（ 300－200）×（ 1－60%）×30%］ 贷：存货 12

永不言败：回复陈诗晗老师 我的答案：借：主营业务收入300 贷：主营业务成本260 存货40参考答案理解不了，谢谢

陈诗晗老师：回复永不言败你给的分录是形成合并的抵消，分录你这个是属于痊愈发射的抵消愤怒。

陈诗晗老师：回复永不言败权益法下抵消分录 直接是逆流 借，长期股权投资 贷，存货

永不言败：回复陈诗晗老师 那要是顺流交易分录是不是就是我那个分录，谢谢

陈诗晗老师：回复永不言败如果是顺流 借，营业收 贷，营业成本  投资收益  

卜琴：回复张艳老师 我看的这位老师不是这样讲的？

张艳老师：回复卜琴不清楚老师要讲什么，我不能断章取义地去判断主讲老师。单看这个题目的话，就是最初题目解析的算法。

ellenwzz：回复小君老师 老师，综合题主要考哪些

小君老师：回复ellenwzz你好！长期股权投资、企业所得税这些都是重点考综合题的对象。你最好听听考前串讲老师会系统的给你们梳理的。

碧海蓝天：回复立红老师 成本不是当时的公允价值吗？625

立红老师：回复碧海蓝天同学你好，不是的，是买价减掉其中所包含的股利

立红老师：回复碧海蓝天2.公允价值变动损益金额=645－630=15

碧海蓝天：回复立红老师 那影响营业利润的金额？？？

立红老师：回复碧海蓝天3.影响营业利润金额=667.2－645－1.2

碧海蓝天：回复立红老师 应交税费要销项减进项吗

立红老师：回复碧海蓝天同学你好 不是销项交进项的，出售交易性金融资产不产生销项，是直接计入应交税费——转让金融商品应交增值税

碧海蓝天：回复立红老师 最后一个问题没懂，为什么要减这2个

立红老师：回复碧海蓝天同学你好，出售价款减掉出售时交易性金融资产的账面价值645再减掉增值税1.2是计入投资收益的金额，投资收益金额影响营业利润

碧海蓝天：回复立红老师 那不要减公允价值变动损益吗

碧海蓝天：回复立红老师 加公允价值变动损益

立红老师：回复碧海蓝天同学你好 按现在规定，交易性金融资产在出售时，原计入公允价值变动损益科目金额不在转入投资收益的

碧海蓝天：回复立红老师 今年新改的规定吗？

立红老师：回复碧海蓝天同学你好，19年就改了的