星辰：回复林夕老师 那现在还用劳务成本这个科目吗？

林夕老师：回复星辰你好： 劳务成本还是有的，只是不常用。

陈诗晗老师：回复务实的香菇你好，成本属于资产这个大要素的

务实的香菇：回复陈诗晗老师 您好老师，费用要素里可以具体化的对象也可以归集到成本类对吗？

陈诗晗老师：回复务实的香菇费用化的要素它不属于成本啊，费用话就是你的主营业务成本其他业务成本管理销售费用等等，就会减少利润的奶水。

陈诗晗老师：回复务实的香菇就会减少你利润的那一些，不好意思，打错字了。

务实的香菇：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师

陈诗晗老师：回复务实的香菇不客气，祝你学习愉快

B：回复玲老师 老师，这个不属于成本类的科目吗

玲老师：回复B这个是资产类科目。

王侨：回复岁禾同学你好，可查看初级会计实务教材P197页相关内容。 1.根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。 2.根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。 3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

刘茂：回复文老师 老师，你好，请问一下有没有工程安装类的会计分录模板呀

文老师：回复刘茂一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 四、预缴增值税会计分录案例： 某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，2016年8月在项目所在地发生如下经营业务： （1）甲公司以包工包料方式承包翔源公司畅达建筑工程，工程结算价款为11100万元，开具增值税专用发票注明的价款为11100万元，增值税税额为1100万元。 （2）以清包工方式承包凯迪公司宾馆室内装修工程，工程结算价款为1030万元，开具增值税专用发票注明的价款为1030万元。 （3）承接乙公司亿豪建筑工程项目，工程结算价款为2060万元，开具增值税专用发票注明的价款为2060万元，亿豪建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前。 （4）购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税额170万元；取得增值税普通发票200万元；甲公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。 （5）甲公司自购的机械设备施工中发生油费等支付585万元，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元。 （6）甲公司将畅达建筑工程分包给丙建筑公司，支付工程结算价款为222万元，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为22万元。 （7）甲公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税额为17万元。 （8）甲公司承包鸿达公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由鸿达公司自行采购。工程结算价款为3090万元，开具增值税专用发票注明的价款为3090万元。 （9）甲公司取得华悦公司工程质量优质奖222万元，发生运输费100万元，取得增值税专用发票，注明增值税税额为11万元。 要求： 1、做出业务（1）-业务（8）的会计分录。 2、计算甲公司2016年8月份应纳的增值税。 案例解析： 1、要想正确做出每笔业务的会计分录，就要计算出每笔业务的销项税额、进项税额或进项税额转出金额等。业务（1）：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称《实施办法》）第十五条第（2）款规定，提供建筑服务，税率为11%;《实施办法》第二十三条规定，一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+税率）；《实施办法》第二十二条规定，销项税额=销售额×税率。业务（1）销项税额=11100÷（1+11%）×11%=1100万元。 会计分录为： 借：应收帐款--翔源公司 11100 贷：工程结算 10000 应交税费--应交增值税（销项税额） 1100 业务（2）是清包工方式，甲公司可以选择简易计税办法计税。根据《实施办法》第三十四条规定，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率；《实施办法》第三十五条规定，简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+征收率）；增值税征收率为3%。业务（2）销项税额=1030÷（1+3%）×3%=30万元。 借：应收帐款--凯迪公司 1030 贷：工程结算 1000 应交税费—未交增值税-简易计税方法 30 业务（3）：《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前是建筑工程老项目，甲公司可以选择简易计税办法计税。销项税额=2060÷（1+3%）×3%=60万元。 借：应收帐款—乙公司 2060 贷：工程结算 2000 应交税费—未交增值税-简易计税方法 60 业务（4）：根据《实施办法》第二十四条规定，进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。业务（4）进项税额=170万元，取得增值税普通发票200万元不得抵扣税额。《实施办法》第三十条规定，已抵扣进项税额的购进货物，发生用于集体福利的购进货物的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。也就是做进项税额转出处理。 借：原材料 1000 原材料 200 应交税费——应交增值税（进项税额） 170 贷：银行存款1370 借：在建工程—职工宿舍 117 贷：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 17 业务（5）：进项税额=85万元。会计分录为： 借：机械作业 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 85 贷：银行存款 585 业务（6）：进项税额=22万元。会计分录为： 借：工程施工—畅达工程 200 应交税费--应交增值税（进项税额） 22 贷：银行存款 222 业务（7）：进项税额=17万元。会计分录为： 借：固定资产 100 应交税费--应交增值税（进项税额） 17 贷：银行存款 117 业务（8）：根据财税〔2016〕36号文件有关规定，业务（8）是甲供工程，甲公司可以选择简易计税办法计税。销项税额=3090÷（1+3%）×3%=90万元 借：应收帐款—鸿达公司 3090 贷：工程结算 3000 应交税费—未交增值税-简易计税方法 90 业务（9）：工程质量优质奖的销项税额=222÷（1+11%）×11%=22万元；交通运输服务，税率为11%，运费的进项税额=100×11%=11万元。 2、计算应纳增值税 （1）一般计税方法 销项税额=1100+22=1122万元 进项税额=170+85+22+17+11=305万元 进项税额转出=17万元 应纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出=1122-305+17=834万元 （2）简易计税方法 应纳增值税=30+60+90=180万元 （3）甲建筑公司2016年8月应纳增值税=834+180=1014万元。

文老师：回复刘茂你能可以参考一下这个。

刘茂：回复文老师 老师，做工程结算时，多的利润我计入哪个科目呀

文老师：回复刘茂工程施工--合同毛利

快乐满满：回复邹老师 老师，我不明白，成本类和损益类里面的各种成本、各种费用有什么区别？为什么项目经理的工资不能计入损益类里面呢？谢谢！

邹老师：回复快乐满满你好，是为了工程服务的，通常计入成本 构成项目收入所对应的成本，计入成本核算，其他的无法准确归集成本的，计入费用核算

粗暴的小土豆：回复邹老师 借：固定资产。贷：银行存款？

邹老师：回复粗暴的小土豆你好，装修是不会计入固定资产的

粗暴的小土豆：回复邹老师 借：长期摊销。 贷：银行存款

邹老师：回复粗暴的小土豆你好，是的

粗暴的小土豆：回复邹老师 谢谢老师！

邹老师：回复粗暴的小土豆不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

小鱼儿：回复朴老师 用的金蝶软件，上面的会计科目没找到

朴老师：回复小鱼儿你选择行业了没有呢