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会计估计变更需要追溯调整吗
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 寂寞的机器猫 发表的提问：
会计租赁中，租赁变更，折现率是否调整的判断，有些情况要用变更后折现率、有些情况不用调整，不清楚原则。（不是租赁的重新计量，是租赁变更）
你好，同学。 如果是重新计量就是要按新折现率处理，说明是市场条件发生变化，之前折现率已经不适用了的。
121楼
2023-01-05 08:51:54
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ ???? 发表的提问：
2019年中级会计实务第十七章节 17-1例子中 固定资产折旧 为社么计入 主营业务成本？ 追溯调整 最后调整了 营业成本
同学，你拍张照，发一下！
122楼
2023-01-05 09:14:59
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红老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.1w
引用 @ 奥陶纪 发表的提问：
成本调整入当期，不追溯调整是遵行什么原则？成本效源？
成本调整当期，主要是看重要性和时效性，
123楼
2023-01-06 08:48:42
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
长期股权投资追溯调整什么时候用以前年度损益调整
同学你好！这个是成本法转为权益法   追溯调整  涉及以前年度的损益 不通过以前年度损益调整的  直接用盈余公积/利润分配的
124楼
2023-01-06 09:02:22
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玲玲：回复许老师 你说的这些我都明白
2023-01-06 09:39:50
许老师：回复玲玲那你是想问？这个本身不涉及以前年度损益调整啊
2023-01-06 09:51:59
玲玲：回复许老师 老师其他权益工具投资是不是写不写明细科目都可以啊，我看有的答案没写
2023-01-06 10:21:37
许老师：回复玲玲可以啊  这个题目没要求的话  未必要写的
2023-01-06 10:44:12
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 白日梦想家 发表的提问：
老师，长投里成本法转换权益法，在追溯调整时，为什么要调整留存收益？
同学你好 很高兴为你解答 权益法属于新的会计政策 所以需要追溯调整
125楼
2023-01-06 09:11:59
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白日梦想家：回复钟存老师 我知道需要调整，为什么要调整留存收益而不是别的科目么
2023-01-06 09:37:15
钟存老师：回复白日梦想家追溯调整指的就是调整留存收益 其他项目追溯不追溯科目名称没有变化
2023-01-06 10:05:54
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 文子 发表的提问：
16年预付了一笔6900费用，并在16年取得费用票，但一直未冲预付，今年19年做了以前踱损益调整，追溯调整资产负债表要追溯到哪年？
追索到16年，同学。 可以追溯的最早年度。
126楼
2023-01-08 10:44:17
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文子：回复陈诗晗老师 只追溯到18年可以不？金额不大，不然16一19
2023-01-08 11:02:22
陈诗晗老师：回复文子如果金额不大，可以简化处理，这个不影响
2023-01-08 11:18:28
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 佛系女 发表的提问：
老师这句话什么意思 确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当从可追溯调整的最早期间期初开始应用变更后的会计政策。 老师，这句又是什么意思，能通俗解释一下吗在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用未来适用法处理。 笔记
你好，同学。 就是说你在进行会计政策变更，原则上是要相当于最开始就用新政策进行追溯调整的。 现在你这里原则上调整就要从最开始的当时进行变更，但是一不小心 你企业会计资料被火烧，可能导致有些期间的就找不到，没办法追随调整，这个时候你就从什么时候能够进行查到追溯处理就可以了
127楼
2023-01-08 11:03:11
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 冰水(小汤) 发表的提问：
第四小问分录是什么做的，追溯调整的
借 营业收入140贷 营业成本104 存货36
128楼
2023-01-08 11:23:59
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冰水(小汤)：回复董老师 老师4小题你是不是看错了
2023-01-08 12:10:26
冰水(小汤)：回复董老师 ？！？！出售
2023-01-08 12:28:48
董老师：回复冰水(小汤)没有看错啊。不是内部交易么，只有存货那比。差了计提递延所得税负债。借 所得税费用 9贷 递延所得税负债9
2023-01-08 12:45:10
冰水(小汤)：回复董老师 这个4小题，分录怎么做，其他的会
2023-01-08 13:07:24
董老师：回复冰水(小汤)不好意思那就是六七题，我看一下
2023-01-08 13:36:25
冰水(小汤)：回复董老师 老师我就是想知道分录怎么写，这道题
2023-01-08 14:00:37
冰水(小汤)：回复董老师 六七题，他没有要求写分录，但是我我我想知道分录怎么写，谢谢
2023-01-08 14:11:37
董老师：回复冰水(小汤)没问题我现在看，手机做的慢
2023-01-08 14:39:33
冰水(小汤)：回复董老师 好的，谢谢老师
2023-01-08 14:50:27
董老师：回复冰水(小汤)6借 银行存款2400 贷长投2000 投资收益 400 借 长投71.6 贷盈余公积 5.96 未分配利润53.64 其他综合收益 8 资本公积 4
2023-01-08 15:03:14
董老师：回复冰水(小汤)7. 借 长投1200 贷 长投1000 投资收益200 借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32 借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36
2023-01-08 15:22:37
冰水(小汤)：回复董老师 老师这个盈余公积 5.96 未分配利润53.64 是什么算出来的
2023-01-08 15:52:31
冰水(小汤)：回复董老师 借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32 借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36，这个是什么算出来的呀
2023-01-08 16:06:07
董老师：回复冰水(小汤)因为利润增加 406-8调整长投增加398×0.2，分配股利调减长投100×0.2，所以增加59.6，分配到盈余公积未分配利润即可
2023-01-08 16:21:57
冰水(小汤)：回复董老师 借 投资收益 214.8 贷 盈余公积 21.48 未分配利润 193.32 借 其他综合收益24 资本公积12 贷 投资收益36，这个是什么算出来的呀
2023-01-08 16:37:07
冰水(小汤)：回复董老师 这个是什么来的呀
2023-01-08 16:50:04
董老师：回复冰水(小汤)下一步先把以前期间的利润调整到权益，（406-8-100）×0.6，然后把其他综合收益和资本公积转出（40+20）×0.6记入投资收益
2023-01-08 17:16:53
冰水(小汤)：回复董老师 老师是这样写的吗，我就是后面两个分录不明白214.8这个明白为什么要这样做
2023-01-08 17:28:25
董老师：回复冰水(小汤)第一题把投资收益调整为权益，因为是去年，不是当期。其他的都对了
2023-01-08 17:57:25
冰水(小汤)：回复董老师 那点错了呀
2023-01-08 18:25:07
董老师：回复冰水(小汤)因为合并报表来说整体出售，不纳入合并范围了，所以要把以前期间的投资收益调整，这个跟个别报表原理是一样的，转入权益。最后一步就是把其他综合收益资本公积转出，这个比较简单
2023-01-08 18:39:21
冰水(小汤)：回复董老师 把他换成留辰收益吗
2023-01-08 18:56:22
冰水(小汤)：回复董老师 是这样的吗
2023-01-08 19:18:16
董老师：回复冰水(小汤)投资收益换，下面两个不换。不属于损益科目
2023-01-08 19:47:24
朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
请问在成本法转权益法追溯调整时，还需要调整投资时点账面和公允不一致的存货，固定资产，无形资产吗？
同学你好 对的是这样的 需要调整
129楼
2023-01-09 07:36:08
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 002 发表的提问：
汇算清缴后取得发票未追溯调整 如何进行纳税调整
可以直接在取得发票的时候，作为取得当期的费用，在当年汇算清缴的时候处理
130楼
2023-01-09 07:52:00
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ k1 发表的提问：
老师长投成本法转权益法追溯调整考的几率发吗
您好，这个几率还是很大的，追溯调整
131楼
2023-01-09 08:19:17
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k1：回复小锁老师 一般考试的题目都追溯几年啊
2023-01-09 08:36:19
小锁老师：回复k1您好，一般都是2年，不会多长的
2023-01-09 09:01:43
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 心如止水 发表的提问：
老师，我想问一下为什么日后事项不调整报告期间期初数，而差错更正要调整报告期间期初数，不都是追溯吗？不太理解，求赐教
调整的都是调整年的报告，而不是差错年的报告 比如2018年发现2016年差错，调整2018年的期初就可以了 期后事项也是，2018年期后只调整2018年的期初 调整的都是即将要发表的报告
132楼
2023-01-09 08:46:02
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心如止水：回复舟舟老师 书上写的差错更正要调年末啊
2023-01-09 09:14:27
舟舟老师：回复心如止水追溯重述法的步骤: 追溯重述法一般需要经过以下几个步骤： 第一步，确认前期差错。 第二步，确定前期差错的影响数。 第三步，进行相关会计处理。对于发现的前期差错，如影响损益，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，财务报表其他相关项目的期初数也应一并调整；如不影响损益，应调整财务报表相关项目的期初数。 第四步，调整财务报表相关项目金额。在编制比较财务报表时，对于比较财务报表期间的前期差错，应调整各该期间的净损益和其他相关项目，视同该差错在产生的当期已经更正；对于比较财务报表期间以前的前期差错，应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益，财务报表其他相关项目的数字也应一并调整。 第五步，在财务报表附注中披露会计差错。企业应在财务报表中就前期差错披露以下内容：前期差错的性质；各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额；无法进行重溯重述的，说明该事实和原因以及对前期差错开始进行更正的时点和具体更正情况。
2023-01-09 09:28:09
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 星空 发表的提问：
合并报表中，为什么要将成本法追溯调整成权益法
这样更符合权责发生制，更能准确反映资产负债状况和经营成果。
133楼
2023-01-09 09:06:00
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朴老师
职称：会计师
4.96
解题: 19.99w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
以前计提的资产减值损失属于金融资产减值的部分，在财务报表内是否需要追溯调整到信用减值损失？
同学你好 这个需要的
134楼
2023-01-10 08:14:25
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 张晓东 发表的提问：
我补交以前年度的房产税，会计做到当期，以后所得税汇算清缴时做追溯调整，可以吧
如果做以前年度损益当期还要交所得税。
135楼
2023-01-10 08:41:24
全部回复
张晓东：回复方老师 明年所得税汇算清缴如何做追溯调整
2023-01-10 08:58:35
方老师：回复张晓东可以的。金额较大的话建议直接调整。
2023-01-10 09:11:17
张晓东：回复方老师 如果调整了，当期就有利润了，半年时要交所得税吗
2023-01-10 09:29:19
方老师：回复张晓东那可以暂不调整，等汇算时再做调整。
2023-01-10 09:53:32
张晓东：回复方老师 老师，如何做追溯调整，如果2017年亏损，就在增加亏损额
2023-01-10 10:18:26
方老师：回复张晓东追溯到你实际应负担房产税的当年。比如是16年的房产税就追溯到2016年。
2023-01-10 10:41:35
张晓东：回复方老师 滞纳金和税款一起，可以弥补五年前的是吗
2023-01-10 11:07:56
方老师：回复张晓东最多弥补五年，超过的不能弥补了。滞纳金记入当年的营业外支出。
2023-01-10 11:22:30
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