淘兜兜：回复meizi老师 但是，这个项目已经结项了，挂到劳务成本的话，后期怎么处理呢

meizi老师：回复淘兜兜 你好；  你转劳务成本转主营业务成本    

淘兜兜：回复meizi老师 老师，主要是这个项目是去年结项的，今年我接手查账的时候才发现，这个可以这么直接结转吗

meizi老师：回复淘兜兜 你好 ；  是的。 补做了。 跨年的损益科目走以前年度损益调整；   你之前挂的那个科目的余额 

淘兜兜：回复meizi老师 老师，你的意思是让我这么做吗 借 劳务成本 贷生产成本 借 利润分配-未分配利润 贷劳务成本，那我后期税务局申报财报的时候需要调整吗，我看说调整期初数，那我去年的财报也要调整期末数吗，我对这个调整期初数不太懂

meizi老师：回复淘兜兜 你好 ；         是的。  就是这样做 2；   报表到时勾稽会影响平衡； 你要调整下期初   

淘兜兜：回复meizi老师 税务局系统里面的去年的年报还需要更改吗

meizi老师：回复淘兜兜 你好； 可以改； 去大厅改； 一般系统改不了的  

冰淇淋：回复宋生老师 每个单位产品的成本（包含原材料和制造分用，工资）吗？在入库的是时候：借：库存商品　　贷：生产成本　　这个金额就是每个单位产品的成本（包含原材料和制造分用，工资）吗？

宋生老师：回复冰淇淋您好！包括的。 借：库存商品 贷：生产成本/制造费用等。库存商品的金额就是所有产品的成本。不是单位。

冰淇淋：回复宋生老师 老师：从仓库领料到发出商品的会计分录能给我发一下吗？在这块我感觉我很朦！

宋生老师：回复冰淇淋一般制造业成本核算流程和分录： 1、采购 借：原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 2、材料领用 借：生产成本 贷：原材料 3、计提工资 借：生产成本 / 制造费用 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保 支付时 借：应付职工薪酬—工资 贷：现金 / 银行存款 4、发生的水电费、机物料消耗等 借：制造费用 贷：现金 / 银行存款 / 应付账款 5、计提折旧 借：制造费用 （车间用） 管理费用 （管理部门使用） 营业费用 （销售部门使用） 贷：累计折旧 6、月末，结转制造费用 制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时 某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额 某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额 借：生产成本 贷：制造费用 7、月末，结转完工入库产品 借：库存商品 贷：生产成本 8、销售 借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税（销项税额） 9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算） 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 缴纳时 借：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 贷：银行存款 10、月末，结转本月销售商品成本和税金 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 11、月末，结转本月收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 12、月末，结转本月费用 借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用

: )：回复言岩老师 谢谢老师，请问应收账款周转天数170天在中小型工贸企业来说正常吗？该怎么解释这么长的周转天数呢？

言岩老师：回复: )你好，你可查询这类企业的库存周转天数一般是多少天。然后再对比分分析。

信仰。：回复玲老师 如果计入制造费用，怎么分摊成本呢？因为目前生产的产品都是样品，没有准确的数据，无法核算成本

玲老师：回复信仰。这个需要看你生产工艺的实际情况，分配。

信仰。：回复玲老师 我们是新建立的企业，还没有正式生产产品，所耗用的水电气计入什么会计科目合适？

玲老师：回复信仰。您好 管理费用开办费。

信仰。：回复玲老师 我之前所有的月份都没有计入开办费，都是管理费用，那我需要重新改账吗？

玲老师：回复信仰。你好 筹建期的可以做更正处理  

信仰。：回复玲老师 那筹建期间的折旧费计入哪里？

信仰。：回复玲老师 还有工资社保这些？

信仰。：回复玲老师 筹建了一年多时间？

玲老师：回复信仰。全额记在管理费用开办费   

信仰。：回复玲老师 所以费用都计入开办费吗？那请问我有半年多的账都没有计入开办费，需要怎么更改？一笔一笔的修改吗？

玲老师：回复信仰。汇总一笔，做更正分录就行了，写一个调整说明。

转身微笑：回复汪晨老师 习题答案是应该计入生产成本

汪晨老师：回复转身微笑你好，这是错误的，其管理人员的工资计入管理费用

王艳：回复宋艳萍老师 生产一种产品 电费 不分配了 直接计入生产成本里可以吗？

宋艳萍老师：回复王艳你企业还有其它用电的，比如办公也要用电，所以不能全部计入。

微信用户：回复王超老师 生产成本在转为主营业务成本吗？

微信用户：回复王超老师 先记到生产成本

王超老师：回复微信用户生产成本要结转存货科目阿

微信用户：回复王超老师 工资放到生产成本不是结转到主营业务成本吗

王超老师：回复微信用户不是的，也是要先结转到存货科目的