yao????：回复陈诗晗老师 这些我知道，我是想知道主要是那些，比如流动比率

陈诗晗老师：回复yao????净利率，毛利率，速动比例，就动比例，资产负债率，现金比例

yao????：回复陈诗晗老师 速动比例，就动比例是什么？

陈诗晗老师：回复yao????速动比例和流动频率后面，我打错字了。速动比例就是速冻资产除以流动负债。速动资产就包括货币资金交易性金融资产应收账款等地。

yao????：回复陈诗晗老师 分别指标是多少，然后分别代表的是什么呢？

yao????：回复陈诗晗老师 那应该怎样判断好坏了？

陈诗晗老师：回复yao????这个指标他不是一个绝对的固定的数字，每一个企业每一个行业，它都是有所区别，根据自己的实际经营情况进行分析。

彭国华老师：回复壮观的羊1、2018年 A公司销售产品给B公司，成本1000，市价1200 借：主营业务收入1200 贷：主营业务成本1000 贷：固定资产200 借：固定资产-累计折旧20 贷：管理费用20 借：递延所得税资产45（账面价值1000-1000/5/2=900，计税基础=1200-1200/5/2=1080，暂时性差异180，递延180*25%=45） 贷：所得税费用45 抵消债权债务 借：应付账款1200 贷：应收账款1200 借：坏账准备100 贷：信用减值损失100 2019年合并抵消 借：期初未分配利润200 贷：固定资产200     借：固定资产-累计折旧20 贷：期初未分配利润20 借：固定资产40 贷：管理费用40 借：递延所得税资产45 贷：期初未分配利润45 借：所得税费用10（账面价值700，计税基础840，暂时性差异140，递延所得税资产35） 贷：递延所得税资产10

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，请问一下固定资产-累计折旧的金额为什么是20，不应该是（200-0）/5=40万元嘛

彭国华老师：回复壮观的羊2.A销售产品给B，存货-存货，卖价5000，成本3500 抵消收入和成本 借：主营业务收入5000 贷：主营业务成本4400 贷：存货600 抵消债权债务 借：应付账款5000 贷：应收账款5000 抵消减值准备，B公司实际计提了200万减值准备（5000*40%-1800），合并层面账面价值3500*40%=1400，未发生减值 借：资产减值损失200 贷：存货跌价准备200 存货账面价值1400，计税基础2000，暂时性差异600，递延所得税资产150 借：递延所得税资产150 贷：所得税费用150 抵消坏账准备 借：坏账准备100 贷：信用减值损失100

彭国华老师：回复壮观的羊因为18年只有半年的折旧，这个是中途卖给B公司的

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，请问一下第一题的最后一笔分录，金额10是怎么来的呀

壮观的羊：回复彭国华老师 还有第二题的主营业务成本和存货为什么分别是4400，600

彭国华老师：回复壮观的羊最后一笔分录的10，是上一年递延所得税资产余额45，本期余额35，当期转回10 第二题的存货600，是未实现的部分，内部交易实现利润1500,40%未对外出售，未实现的利润是1500*40%=600，4400是直接倒挤出来的，5000-600。如果需要计算，那就是A公司销售确认成本3500，B公司销售60%，确认成本3000，合并后成本是6500，但实际主营业务成本应该是3500*60%=2100，因此这里需要抵消多计的成本4400

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，您说第一题2019年的账面价值700，计税基础840，差异140，这个地方有点没看懂

彭国华老师：回复壮观的羊A公司成本是1000，所以要折旧也是按照1000的来折旧，1000/5=200，每年折旧200，半年折旧100，2019年折旧300，剩余700账面价值 B公司按照1200来折旧，每年折旧240，半年折旧120,2019年折旧了360，剩余840，B公司和税法政策相同，所以计税基础是840，账面价值700，暂时性差异140

芳芳老师：回复若根据你的财务报表来填列！ 应收帐款就看应收项目

李老师：回复爱笑的流沙资产成本费用类借增贷减，负债所有者权益收入利润类借减贷增

阳光心态：回复袁老师 企业财务分析报告模板有没有

袁老师：回复阳光心态没有的

JNJC：回复小洪老师 企业审计报告附注中预付账款账龄分析数是如何计算出来的？

小洪老师：回复JNJC你好，就是根据资产负债表和利润表的信息计算出来的，

JNJC：回复小洪老师 是如何根据资产负债表和利润表计算的？

小洪老师：回复JNJC应付账款周转率=赊购金额/平均应付账款，赊购金额来自利润表，应付账款来自资产负债表

JNJC：回复小洪老师 这个涉及周转率吗？已有真实发生额，为什么要周转率？

小洪老师：回复JNJC因为周转率是用来计算账龄的

JNJC：回复小洪老师 您能把整个计算过程都说一下吗？

小洪老师：回复JNJC应付账款周转率=赊购金额/平均应付账款，应付周转天数=365/应付账款周转率。计算出来是多少就是多少的账龄

会计学堂会员aok：回复文老师 您是说审计报告里的财务报表附注吗？那个是调整分录吗

文老师：回复会计学堂会员aok您具体看下，是应该有对应的调整分录的，您按他的做就可以

会计学堂会员aok：回复文老师 好的，那我仔细找看看，谢谢老师答疑

文老师：回复会计学堂会员aok不客气，这是我们的职责所在

会计学堂会员aok：回复文老师 对了再问一句，那前面出了18.19.20年的审计报告，那调整的话是反结账到当年年末做补充调整分录吗？这样来确保调整后的财务报表数据和审计报告的财务报表数据一致？

文老师：回复会计学堂会员aok不是的，就调整在现在，帐是不可以改的

会计学堂会员aok：回复文老师 如果调整在现在的话，那18.19年的财务报表数据还是和审计报告里的财务报表数据不一致吧是不是，我没调整过

文老师：回复会计学堂会员aok是的，调整好了，现在的数据是一致的

会计学堂会员aok：回复文老师 那我也不清楚该怎么调整了，感觉好乱...

文老师：回复会计学堂会员aok审计报告里面会有说明的