陪你考证的初级班主任：回复邹老师 退还税金退还税金

邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好 借：银行存款，贷：应交税费—某某税款 

陪你考证的初级班主任：回复邹老师 可以放到管理费用面吗

邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好，具体是什么原因退还的什么税款？   我需要知道具体情况，才好确定

陪你考证的初级班主任：回复邹老师 这样的这样的

邹老师：回复陪你考证的初级班主任你好，这个看不到具体是什么税款啊

Sherry：回复辜老师 1、成本也要冲减回来的吧？ 2、应该已经跨年了，需要用到以前年度损益科目来调去年的利润吗？会计分录怎么做？

辜老师：回复Sherry是的，成本也要冲减回来的，调整以前年度，以前年度的报表就要变化，借：以前年度损益调整 应交税费——应交增值税——销项税 贷：应收账款 借：库存商品 贷：以前年度损益调整

小涛：回复方老师 红字吗？会计分录是借：应付帐款 贷：原材料 是吗？

方老师：回复小涛是的，应付账款借方余额表示是预付的账款。

小涛：回复方老师 好的，谢谢

方老师：回复小涛不客气，祝生活愉快，工作顺利！

魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

1548705658：回复立红老师 没有，购买方

立红老师：回复1548705658你好，如果还没有取得红字发票，先不需要处理；发生退货时需要对方开红字发票的

1548705658：回复立红老师 如果取得了，怎么做呢

立红老师：回复1548705658你好，取得后， 借，原材料等 负数 借，应交税费——应增进 负数 贷，应付账款等 负数

1548705658：回复立红老师 需要进项转出吗

1548705658：回复立红老师 如果是销售方应该怎么处理

立红老师：回复1548705658你好，不需要做进项转出，是冲减进项税额 如果是销售方应该怎么处理 借，应收账款等 负数 贷，主营业务收入 负数 贷，应交税费——应增销 负数

1548705658：回复立红老师 成本需要做负数冲回去吗

立红老师：回复1548705658你好，如果是退货，是需要的 借，主营业务成本 负数 借，库存商品 正数

小太阳?：回复玲老师 原来的分录应该怎么做？

玲老师：回复小太阳?你好 原来你没做账吗

小太阳?：回复玲老师 你说的是废话，之前不是我做的

玲老师：回复小太阳?你重新提问吧 ，我哪里知道你单位的情况 我也不是你单位的会计