温婉的画板：回复陈诗晗老师 那每个月报关后对即将产生的出口退税需要计提吗？

陈诗晗老师：回复温婉的画板需要的 你是 借 其他应收款 贷 其他收益

温婉的画板：回复陈诗晗老师 我们是小企业会计准则耶，是这样做吗

陈诗晗老师：回复温婉的画板是的，也是这样处理的

温婉的画板：回复陈诗晗老师 其他收益是哪个科目底下的，我在账套里没有这个科目

陈诗晗老师：回复温婉的画板如果没有，你就用营业外收入-减免税额

温婉的画板：回复陈诗晗老师 是要

温婉的画板：回复陈诗晗老师 是要记入哪一个科目呢？

陈诗晗老师：回复温婉的画板你选择政府补助 处理。

温婉的画板：回复陈诗晗老师 这个要交企业所得税吗

陈诗晗老师：回复温婉的画板要交的哈，这是属于利润增加

习惯学习21天：回复江老师 老师，我们企业没有设置仓库，是外贸企业，货直接从供应商工厂到港口，出口了，这样的话，是不是计算有进项发票，还没出口的商品总金额就可以了？

江老师：回复习惯学习21天这个需要供应商开具专用发票，就是采购的专用发票，你们才能办理出口后申报退税。没有出口的商品就是账面库存商品的数据，出口的商品就是结转了主营业务成本

小鱼儿：回复蒋飞老师 可以讲一下区别吗

蒋飞老师：回复小鱼儿规模比较大的企业选择企业会计准则 规模小的，选择小企业会计准则

张小花િ：回复李爱文老师 具体会计分录应该怎么做呢

李爱文老师：回复张小花િ借：库存商品 1000 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30 贷：应付账款 1030

张小花િ：回复李爱文老师 如果退税率9%，接下来做退税，具体分录怎么做？

李爱文老师：回复张小花િ　某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2007年6月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币600万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率9%，则相关账务处理如下： 　　1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为： 　　借：原材料等科目 5000000 　　应交税金———应交增值税(进项税额) 850000 　　贷：银行存款5850000 　　2. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为： 　　借：应收账款 24000000 　　贷：主营业务收入24000000 　　3. 产品内销时，分录为： 　　借：银行存款 3510000 　　贷：主营业务收入3000000 　　应交税金———应交增值税(销项税额)510000 　　4. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=600×(17%-9%)=48万元。 　　借：主营业务成本 480000 　　贷：应交税金———应交增值税(进项税额转出)480000 　　5. 计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9万元。 　　借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 90000 　　贷：应交税金———未交增值税90000 　　6. 实际缴纳时。 　　借：应交税金———未交增值税90000 　　贷：银行存款90000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔140+5-600×(17%-9%)〕=-46万元。由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额46万元<当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-46=9万元。 借：应收补贴款 460000 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 90000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 460000 　　贷：应收补贴款460000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为200万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余5.6.7步账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔200+5-600×(17%-9%)〕=-106万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额106万元>当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期免抵税额=54万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-54=0万元。 　　借：应收补贴款 540000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 540000 　　贷：应收补贴款540000

张小花િ：回复李爱文老师 好的，谢谢老师，还有一个问题，您昨天回答了我一个小规模纳税人外贸企业的财务流程，本来还想问您，但是已经不能再回复了，就是电子口岸资料的申报的具体操作是怎样的，我今天点进去看，减免税申报这个模块都是灰色点不了的，是应该点哪个模块进行申报？

李爱文老师：回复张小花િ你们先要到国税进行备案出口事项，先在此页面进行“增值税管理”进行申报

果冻：回复林木老师 不是 我分好几个工厂采购原材料 都能开票 可是出口退税要求发票类目一致啊 我这也不能退税啊 可不可以我采购了平价卖给工厂 工厂再卖我成品

林木老师：回复果冻反正你必须开成品票，不然你退不了税。

果冻：回复林木老师 那请问有什么好的解决办法吗

林木老师：回复果冻只能够要求对方开成品票给你们。

满天星：回复袁老师 有没有税前扣除比例，比如工资总额的多少还是开多少都行

袁老师：回复满天星工资总额的2.5%

太阳花～上课：回复朴老师 老师，需要去窗口报税还是全部可以网上操作？

朴老师：回复太阳花～上课网上操作就可以了，出口退税系统

太阳花～上课：回复朴老师 老师，出口退税的系统与我们国内普通企业都是下载的相同的申报软件吗

朴老师：回复太阳花～上课专门的出口退税系统，不是增值税申报系统

太阳花～上课：回复朴老师 老师，如果企业有出口退税也有内销，是不是要下载两个系统呢

朴老师：回复太阳花～上课出口退税系统和电子税局就可以了

太阳花～上课：回复朴老师 没看懂，是下载出口退税系统和平时内销普通企业增值税申报两个系统吗

朴老师：回复太阳花～上课嗯，是的，就是这两个

小鱼儿：回复张壹老师 那以后出口电子税务据每次出口还要做备案吗

张壹老师：回复小鱼儿你好，都是备案一次就可以的。