杰希老师：回复传统的中心坏账准备属于资产备抵科目,为资产备抵账户，具体会计处理如下： 资产负债表日，企业根据金融工具确认和计量准则确定应收款项发生减值的，按应计提的坏账准备金额，借记信用减值损失，贷记坏账准备。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提;应计提的金额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。 对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账损失，转销应收款项，借记坏账准备，贷记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“应收分保保险责任准备金”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。 已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“应收分保保险责任准备金”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，贷记坏账准备;同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“应收分保保险责任准备金”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。 已确认并转销的应收款项以后又收回的，企业也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记坏账准备。 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

传统的中心：回复杰希老师 好的谢谢！

杰希老师：回复传统的中心你好，不客气。祝您学习愉快

暖暖老师：回复纯真的跳跳糖1借坏账准备10000 贷应收账款10000

暖暖老师：回复纯真的跳跳糖2借坏账准备8000 贷应收账款8000

暖暖老师：回复纯真的跳跳糖同时借银行存款8000贷应收账款8000

暖暖老师：回复纯真的跳跳糖3.应收账款的期末余额是3000000+5850000-10000-4000000=4840000

暖暖老师：回复纯真的跳跳糖坏账准备计提前金额是150000-10000+8000=148000

暖暖老师：回复纯真的跳跳糖年末的余额应该是4840000*5%=242000

暖暖老师：回复纯真的跳跳糖应该计提的坏账是242000-148000=94000

暖暖老师：回复纯真的跳跳糖4借信用减值损失98000 贷坏账准备98000

纯真的跳跳糖：回复暖暖老师 第三小题，看得不太明白，老师

暖暖老师：回复纯真的跳跳糖计算坏账准备的期末余额，需要知道应收账款的数字才可以计算计提多少是吧

纯真的跳跳糖：回复暖暖老师 我明白了，老师

暖暖老师：回复纯真的跳跳糖好的，明白了就可以的

暖暖老师：回复纯真的跳跳糖麻烦给予五星好评

一 一 老师：回复明月具体还看题目的要求，总体原则多了冲少了补

一 一 老师：回复明月另外在那里放着可能是后面的要求补记

明月：回复一 一 老师 原应收账款100，假如第二种情况收回应收账款95， 借：银行存款95 贷：应收账款95 坏账准备计提10冲回2发生坏账5，余额3,；并应收账款已收回95，坏账准备余额3放着吗？

一 一 老师：回复明月如果后续没有坏账可以冲回

明月：回复一 一 老师 如果该客户后续没有应收账款，就是可以冲回是吧？？？ 借：坏账准备3 贷：信用减值损失3

一 一 老师：回复明月不是的，关键看后面的应收是否计提坏账，计提的话就不冲，不计提坏账就是0需要冲销

明月：回复一 一 老师 老师说的是应收账款和坏账准备的总账吧？如果是A客户的明细账应收账款和明细账坏账准备，并且后续没有和A客户发生往来账，就可以冲回坏账准备？

一 一 老师：回复明月对的，表达的是这个意思

明月：回复一 一 老师 A客户一年以后把之前发生的坏账损失5归还， 借：应收账款5 贷：坏账准备5 借：银行存款5 贷：应收账款5 A客户的坏账准备明细账出现贷方余额5，A客户的坏账准备明细账需要结平吗？前提没有和A客户再发生往来

一 一 老师：回复明月多的就需要冲销了

明月：回复一 一 老师 借：坏账准备——A客户 5 贷：信用减值损失 5 需要冲回吧？？分录对吧？

一 一 老师：回复明月对的，是这个分录，非常棒

太阳之子-涅磐重生：回复袁老师 第二个我写错了，第二个是：借：坏账准备，贷：应收账款，所以是坏账准备和应收账款金额同时减少，但是应收账款的账面价值不变对吗？

袁老师：回复太阳之子-涅磐重生是的

小云老师：回复清脆的世界2015 借：信用减值损失3800000*5%%2B5000 贷：坏账准备195000 2016 借：坏账准备160000 贷：应收账款160000 借：信用减值损失3500000*5%-（190000-160000） 贷：坏账准备145000 2017 借：坏账准备80000 贷：应收账款80000 借：信用减值损失2800000*5%-（175000-80000） 贷：坏账准备45000 2018 借：坏账准备10000 贷：应收账款10000 借：坏账准备30000 贷：信用减值损失2000000*5%-（140000-10000）

苹果楼房：回复王晓老师 计入营业外支出算错吗

王晓老师：回复苹果楼房您好，算错的，性质不同， 营业外支出是非日常活动形成的，而坏账是针对应收账款计提的，应收账款是日常活动形成的。

Mickey：回复bamboo老师 等于，如果要算应纳所得税时，之前计提的坏账损失，要调整加上，再乘以税率

bamboo老师：回复Mickey是的 计提的是没有发生 要汇算纳税调增

金～曼陀罗：回复邹老师 这个估计是不是还要到税务局备案

邹老师：回复金～曼陀罗不需要的

啊哈哈：回复宋生老师 我们公司在2012年支付一笔16000元的帐给别人公司，到现在也没有收到发票。之前没有计提坏账准备，那我做的分录对不对

宋生老师：回复啊哈哈您好！这样的，你要先确认是不是收不到了。

啊哈哈：回复宋生老师 是确认收不到发票，钱也拿不回来，公司也不存在啦，那我们具体怎么做分录

宋生老师：回复啊哈哈您好！借营业外支出 贷预付账款。

海贝：回复meizi老师 是的，金额太大能冲营业外支出吗？

meizi老师：回复海贝你好；   直接做的； 可以做的  

海贝：回复meizi老师 来年汇算清缴的时候要不要做调整呀？

meizi老师：回复海贝 你好； 看你什么原因坏账的； 描述下   

海贝：回复meizi老师 就是几年积累下来的，每次从账户支出备用金，又没票回来冲

meizi老师：回复海贝 你好；   那  你这个没法税前扣除的； 调增哈