小虹虹：回复邹老师 借:主营业务成本。 贷:工程施工 这样做可以吗

邹老师：回复小虹虹你好，不可以的，这样做是不正确的

小虹虹：回复邹老师 比如说工程完工，主营业务收入是80000，工程施工_材料费和人工费是50000元，那我怎么结转成本，我怎么还是不懂，老师给我写个会计分录，

邹老师：回复小虹虹借；主营业务成本 50000 合同毛利 30000 贷；主营业务收入 应交税费

一直很安静：回复bamboo老师 应该是生产成本转主营业务成本

bamboo老师：回复一直很安静生产成本应该转到库存商品 然后销售后才结转主营业务成本

一直很安静：回复bamboo老师 老师麻烦你给我个完整的会计分录，我们是深加工

bamboo老师：回复一直很安静收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。 对于加工过程中发生的生产成本： 借：生产成本 贷：原材料――辅助材料(应付职工薪酬或制造费用) 加工完成按合同规定发给委托方时： 确认销售收入 借：应收账款(银行存款) 贷：主营业务收入(加工费收入) 应交税费――应交增值税(销项税额) ――应交消费税(如果加工的产品属于消费税应税产品的，受托方应该履行代扣代缴消费税义务，这里的计税价格一般参照同类产品的价格或组成计税价格×消费税税率) 同时结转成本： 借：主营业务成本 贷：生产成本 在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――某公司”(注明物资数量)。 受托方上交消费税时： 借：应交税费――应交消费税 贷：银行存款

yoyo：回复宋生老师 那下月收到发票的分录还是要先冲销暂估 然后入库嘛？

宋生老师：回复yoyo您好！是的。

随风：回复庄老师 赠送的是另外一种商品，开在同一张发票上，各个商品的发票金额怎么确认？成本金额应该怎么确认？

庄老师：回复随风买一赠一销售需要分情况进行处理: (1)赠送的商品属于企业经营范围内的商品,应按下面的原则来分摊确认收入,确认增值税的销项税额. (2)赠送的商品不属于企业经营范围内的商品,则不确认收入,商品账面价值计入销售费用,同时确认增值税的销项税额. A.会计实务:对于销售时买、赠均属于本企业主营范围内的商品,应当按照总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入.如在百货商场买西装赠领带,在通讯营业厅充话费赠手机等. 如果赠品不属于本企业营业范围内的商品,而是企业为促销而外购的,则应当按照收到的价款确认销售主要商品的收入.赠品不确认收入,按赠品的购入成本结转当期销售费用.比如电器卖场买电器送饮料的销售. B.存货准则规范 企业采购用于广告营销活动的特定商品,向客户预付货款未取得商品时,应作为预付账款进行会计处理,待取得相关商品时计入当期损益(销售费用).

娟：回复邹老师 不是，是建材安装企业，购进些模具在安装过程中使用

邹老师：回复娟借；原材料 贷；库存现金等科目 借；工程施工 贷；原材料 借；工程结算 贷；工程施工 合同毛利 借；主营业务成本 合同毛利 贷；主营业务收入

Time with you：回复郭老师 不是，我们是买大理石以及加工安装灶台楼梯地板都有，然后也有做项目的，有一个隧道的外墙干挂，用到一些槽钢，和配件这些该怎么做账呢？

郭老师：回复Time with you可以直接借工程施工贷银存

Time with you：回复郭老师 我们这个可以按照装修公司的帐来做嘛？

Time with you：回复郭老师 项目板房租金记入什么科目呢？

郭老师：回复Time with you施工的可以的，就是建筑行业的

容儿：回复辜老师 建筑劳务公司，成本一个月只有人工工资

辜老师：回复容儿建筑公司，你使用工程施工科目核算不

容儿：回复辜老师 没有，因为只有工资，就直接坐到成本里了，结转是是不是就是借本年利润。贷主营业务成本-劳务费 管理费用 税金及附加？

辜老师：回复容儿你这个月利润表科目结转到本年利润，本月都要做的

容儿：回复辜老师 哦

陈虹伶：回复邹老师 是加工模式的

邹老师：回复陈虹伶你好，那购进这样做分录 借；原材料，贷；银行存款等科目 生产，借；生产成本，贷；原材料 完工入库，借；库存商品，贷；生产成本 销售，结转成本就是之前的分录

陈虹伶：回复邹老师 我厂是购买石板回来，加工，切边成大小不一样小石板卖出去

邹老师：回复陈虹伶你好，针对上面的分录还有什么疑问吗？

陈虹伶：回复邹老师 购进来还要加工

陈虹伶：回复邹老师 不是进什么就出什么

邹老师：回复陈虹伶你好，需要加工，购进计入原材料就是了 然后领用加工，完工，销售就是了

陈虹伶：回复邹老师 加工成库存商品吗

陈虹伶：回复邹老师 然后按库存商品结转到主营业务成本吗？

陈虹伶：回复邹老师 成本率是60-70%我应该怎么算的？

邹老师：回复陈虹伶你好，从原材料领用计入生产成本，完工结转到库存商品，销售结转到主营业务成本 成本率60%-70%，你这个数据是怎么得来的？

陈虹伶：回复邹老师 企业老板给的

邹老师：回复陈虹伶你好，这个是一个大致参考水平，是没有计算公式 的

陈虹伶：回复邹老师 可以把会计分录发给我麽？谢谢

陈虹伶：回复邹老师 才疏学浅，麻烦你了

邹老师：回复陈虹伶你好，具体是什么业务的会计分录？

陈虹伶：回复邹老师 购进，领料，结转成本

邹老师：回复陈虹伶你好，那购进这样做分录 借；原材料，贷；银行存款等科目 生产领用，借；生产成本，贷；原材料 完工入库，借；库存商品，贷；生产成本 结转成本，借；主营业务成本，贷；库存商品

陈虹伶：回复邹老师 如果有人工，水电这部分的话，是做在第二步还是第三步分录呢？

邹老师：回复陈虹伶你好，有人工，水电是计入第二步，到第三步之间 借；制造费用，贷；应付职工薪酬，银行存款等科目 借；生产成本，贷；制造费用

陈虹伶：回复邹老师 好的，明白了，感谢

邹老师：回复陈虹伶不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

阳光：回复宋生老师 借主营业务成本 贷库存商品 这部是产品出库吗 那成本结转是什么样的呢

宋生老师：回复阳光您好!出库的时候就是结转成本的时候。出库不单独做分录。