小涛：回复李爱文老师 就是把旧的退给供应商，然后还要出钱购买新的

李爱文老师：回复小涛按旧的进行固定资产处置，处置价就是购买新的少付的钱。 再按新的购买价作为固定资产入账

小涛：回复李爱文老师 分录怎么做？

李爱文老师：回复小涛一、购买新的固定资产 借：固定资产 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 二、处置旧的固定资产分录 1、 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 2、按少交的钱处理 借：应收账款 贷：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3、 借：营业外支出 贷：固定资产清理

小涛：回复李爱文老师 固定资产是净值还是原值呀老师

李爱文老师：回复小涛固定资产是原值处理，结转走

岁禾：回复俞老师 计算累计折旧的时候，车辆购置税也记在固定资产里？一起算？

俞老师：回复岁禾车辆购置税也记在固定资产里

岁禾：回复俞老师 借累计折旧 贷固定资产=(车+车辆购置税)÷5年÷12个月

俞老师：回复岁禾是的，你的理解是正确的（假设没残值的话！）

Ellen：回复郭老师 固定资产报损，不需要转入固定资产清理吗？

郭老师：回复Ellen你好，需要的，你得处理了之后才一块做 你的固定资产清理没法处理啊，这个月末一般没有余额的。

Ellen：回复郭老师 那这个月刚好3月底，要申报企业所得税，申报所得税的时候需要填资产损失吗？

郭老师：回复Ellen不需要你没有处置完毕的

Ellen：回复郭老师 那如果就这样报废，也不准备变卖，会计分录怎么做？

郭老师：回复Ellen你有报废的证明借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借营业外支出 贷固定资产

郭老师：回复Ellen借营业外支出贷固定资产清理 最后一个分录

Ellen：回复郭老师 那如果账务已经做了营业外支出，企业所得税应纳税额也已经减了，企业所得税申报还需要填资产损失申报吗？

郭老师：回复Ellen对的需要填写105090那个表格。

邹老师：回复爱笑的流沙盘盈 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 未安装通过在建工程核算 闲置无需进行账务处理

邹老师：回复爱笑的流沙盘盈 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 为安装通过在建工程核算 闲置无需进行账务处理

f(x)：回复文静老师 那这个分录应该怎么做呢？初始计入的后续和正常固定资产一样计提折旧就行了是吗？

f(x)：回复文静老师 同时确认为一项预计负债，这个确认为一项负债是怎么理解的，不懂？请老师帮忙，谢谢谢谢

文静老师：回复f(x)同学，如果你是初级考生，以下分录仅需了解。在中级阶段再学习。举个例子。经国家审批，某企业计划建造一座核电站，其主体设备核反应堆将会对当地的生态环境产生一定的影响。根据法律规定，企业应在该项设备使用期满后将其拆除，并对造成的污染进行整治。2020年1月1日，该项设备建造完成并交付使用，建造成本共100000万元。预计使用寿命20年，预计20年后的弃置费用为1000万元，折算到当前后弃置费用价值为148.64万元。会计分录借：固定资产100148.64 贷：在建工程100000贷:预计负债148.64。固定资产价值中考虑了弃置费用的当前值。同时这是一项企业的环保义务，将来必须妥善处置设备，所以计入企业的一项负债。

文静老师：回复f(x)固定资产的折旧按考虑弃置费用的价值计提，和一般固定资产折旧方法一样。

慧子：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复慧子不客气。祝你工作顺利

招财猫：回复郭老师 老师  那不做营业外收入吗？

招财猫：回复郭老师 固定资产清理 数值怎么算？

郭老师：回复招财猫你好，第二个分录的固定资产清理，看你发票上的金额。

郭老师：回复招财猫第一个固定资产清理，用你的固定资产原值减去累计折旧。

归零o0：回复张艳老师 @刘老师—追梦：请问老师，处置固定资产的增值税是计入固定资产清理吗

张艳老师：回复归零o0不进入固定资产清理，是计入营业外支出科目，还有如果是小规模纳税人直接用应交税费_应交增值税