Eva：回复小黎老师 小规模纳税人也属于个人？

小黎老师：回复Eva您好，小规模纳税人不属于个人

Eva：回复小黎老师 增值税起征点仅适用于个人，小规模纳税人既然不是个人，为什么还有起征点一说？

小黎老师：回复Eva您好，这是目前国家的优惠政策，小规模纳税人月10万，季度30万免征

学员：回复朱立老师 就是为什么在刚开始那段范围普通股大于优先股

学员：回复朱立老师 我不管您说的数据也

学员：回复朱立老师 背后深层次的原因

学员：回复朱立老师 比如长期债务比优先股，普通股好是因为利息抵税

学员：回复朱立老师 那为什么到刚开始长期债务低于普通股呢

学员：回复朱立老师 为什么久了优先股又大于普通股了呢

朱立老师：回复学员每股收益的公式=（EBIT -I )*(1-T)-优先股股息/股数 优先股筹资的变量是分子 普通股筹资变量在分母股数 需要用高数求导的过程 （已经忘了 ￣□￣｜｜） 可以作图  简单直观   两点一线的原理

北城以念，何以为安？：回复王雁鸣老师 那未达到控制的严格来说应该叫重大影响或者共同控制吧？那这种情况就是联营企业或者合营企业吗？

王雁鸣老师：回复北城以念，何以为安？您好，是的，应该叫重大影响或者共同控制。是联营或者合营。

神棍老小怪物爬啊爬：回复朴老师 是的，就是把建筑工地的垃圾转运出去

朴老师：回复神棍老小怪物爬啊爬这个开垃圾清运服务

神棍老小怪物爬啊爬：回复朴老师 6%的税率吗

神棍老小怪物爬啊爬：回复朴老师 没有对应这条的税收优惠吗？没有任何进项可以抵扣呢

朴老师：回复神棍老小怪物爬啊爬同学你好 你有办公费的进项可以抵扣 是６％

慕小暖的小小梦想：回复辜老师 老师 我们企业是核定征收的 然后核定率是10% ，报表上显示所得税率是25%

慕小暖的小小梦想：回复辜老师 老师 假设我的开票收入是八万多 那那缴纳所得税应该是 8万多*核定率 10%*25%嘛 还是说八万多*10%*10%

辜老师：回复慕小暖的小小梦想核定征收是不适用小微优惠政策的，你的核定率10%，是按收入 8万多*核定率 10%*25%

慕小暖的小小梦想：回复辜老师 老师 政策上说都可以享受呀

辜老师：回复慕小暖的小小梦想不好意思，我看到了老制度，享有的话，是按是按收入 8万多*核定率 10%*10%

静心：回复淑女老师 老师 这张发票是税局代开的 简易征收不是不能抵扣吗 为何还开专票呢？

淑女老师：回复静心如果是收到发票房实行的简易征收，把税额计入成本里。如果是开具发票方实行的简易征收，开具专票是对方要求的

不忘初心：回复江老师 是不是可以理解为一般纳税人通常采用一般计税，小规模纳税人采用简易计税？

江老师：回复不忘初心小规模纳税人属于简易计税的。但一般纳税人也可能是一般计税与简易计税同时并存的，如施工企业，这个不同的项目，按项目核算时，可能A项目按一般计税方式核算，B项目按简易计税核算。

庄老师：回复路在脚下！合同负债和预收账款的区别 预收账款的概念并不强调和已成立与客户之间的合同,在合同成立前已收到的对价不能称为合同负债,但仍可作为预收账款.合同一旦正式成立,又要将预收账款转入合同负债.两者都是先收钱再提供商品.预收账款往往是商品和交货期等已经确定.而合同负债是商品和交货期等还不确定. 合同负债与预收账款的关系 上面摘录的《应用指南》原文,很大程度上回答了合同负债的使用说明.从账务处理上,我们能清楚地看到,预收账款的基本账务处理方式几乎能够被合同负债完全涵盖.但其中一个重要的区别是:以履约义务相关性为前提,当预收款尚未被企业收取时,如果能够认定企业对这笔款项有无条件收取的权利,企业仍然应该对此确认合同负债.从《应用指南》中可以看出,这类特殊情况的会计处理为:借:应收账款及应收票据;贷:合同负债,而预收账款科目只能在实际收取对价后才能确认计量,实务中我们几乎不会见到借:应收账款及应收票据;贷:预收账款的会计处理. 这就是合同负债与预收账款在账务处理上的差别体现,而这背后的本质原因,就是合同负债与预收账款的核算范围差异:合同负债不但能够核算实际收到的预收款,还能够(且应该)核算未实际到账但已拥有收取权利的预收款. 但是否可以简单认为合同负债的核算范围大于预收账款呢?即企业全部预收款项都可以重分类至合同负债?这个理解是不准确的,前面我们重点提到,合同负债是在新收入准则基本精神下衍生的资产负债科目,也就是说,合同负债是在构成履约义务的前提下,去讨论和计量履约义务与客户付款的关系.因此在一项预收款不构成履约义务时,原则上不能以合同负债进行核算,仍需以预收账款进行计量.

路在脚下！：回复庄老师 那在签订合同时，记入合同资产吗？那在什么情况下，应将合同资产转为应收账款呢？

庄老师：回复路在脚下！你好，您可以看下这个内容 “合同资产”是新收入准则的新科目，表示企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，但是该收取对价的权利又不同于应收账款，简单理解，从收取款项的确定性来讲，合同资产要弱于应收账款。仅仅随着时间流逝即可收款的是应收账款，即应收账款只承担信用风险，而合同资产除了信用风险外，还要承担其他的风险，比如履约风险等。 企业拥有的、无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利应当作为应收款项单独列示。 合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。 例1: 甲企业与客户签订合同，向其销售一台设备，不含税价1000万元。同时甲企业承诺安装调试设备，安装费用不含税价100万元。合同约定，在安装调试验收后双方结算价款。 假定销售设备和安装服务是两项履约义务。 甲企业账务处理: 1)2019年9月销售设备，设备控制权转移: 借:合同资产 1130 贷:主营业务收入——销售设备 1000 贷:应交税费——待转销项税额 130 说明:此处销售设备应收的款项计入合同资产，是因为该应收款项在履行了另一项履约义务(安装调试)后，才能确定为一项仅取决于时间流逝因素的权利，此时尚未履行另一项履约义务，除了信用风险外，还承担履约风险，因此应计入合同资产科目。 2)2019年11月安装调试验收完毕，双方结算价款: 借:应收账款 1239 借:应交税费——待转销项税额 130 贷:合同资产 1130 贷:主营业务收入——销售安装服务 100 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 130 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 9