方老师：回复小雨真题题库是往年考过的真题，题型与考试的一样。

邢艳丽：回复邹老师 老师你好，我们这边的情况是总公司前期筹建，分公司开始经营要是分公司核定了税种的话，那总公司前期发生的费用是不是就没法抵扣了

邹老师：回复邢艳丽你好，总公司发生的费用在总公司扣除，无法在分公司扣除的

邢艳丽：回复邹老师 分公司是非独立核算的，想直接和总公司一起核算，也没办法扣除吗

邹老师：回复邢艳丽你好，账务是分别核算的 只是企业所得税由总公司分配数据给分公司申报而已

林雾：回复meizi老师 设备是用来销售、或运营设备产生收入的。可能直接销售设备、可能运营了一段时间，客户还是想买设备，就会销售

林雾：回复meizi老师 如果是用来运营设备带来收入，那这台设备就是我的固定资产吗？这个设备在客户提供的厂房内

meizi老师：回复林雾你好 ； 那你就计入委托加工物资 收回来计入库存商品去 ；在做收入结转成本 ； 而如果   用来运营设备带来收入，那这台设备就是我的固定资产是的 

林雾：回复meizi老师 老师，我详细说明一下我公司情况。我公司是一家环保污泥处理企业，自行研发污泥处理技术，委托外单位加工制造污泥处理设备-污泥炉（设备主体），自行安装后投入使用，安装完毕可以把这台设备卖了，也可以运营使用这台设备处理污泥量计算收入。我们没有厂房，一般与全国各地的污水厂或政府等合作，客户单位提供场地，我们把制造完成的污泥炉（设备主体）运输至项目地，在项目地先进行安装，安装期间需要购买辅助设备和消耗材料（五金材料等），辅助设备有：污泥炉%2b燃烧器%2b输送机%2b电箱等，这些一起构成设备整体，安装完成才可启动使用，开始进行污泥处理。我想问整个过程，我大概是怎么一个账务处理流程？

meizi老师：回复林雾你好 ；   那你先确定到底是拿来作为销售 还是自用；    销售的话 就做委托加工物资       ： 1、发出加工材料时： 借：委托加工物资 贷：原材料 2、支付加工费时： 借：委托加工物资 借：应交税金――应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、加工完毕收回时： 借：库存商品 贷：委托加工物资

林雾：回复meizi老师 这个有的客户直接开始就是签订的销售合同，那就是卖设备。有的客户是先让我们运营，后看运营情况决定是买设备还是只让我们提供污泥处理服务，我们设备就还是在客户厂房，我们帮他们处理污泥量

meizi老师：回复林雾你好 ；          那你 是打算自己做固定资产 在做销售吗 ？   

林雾：回复meizi老师 我不知道要怎么做，暂时没计固定资产

meizi老师：回复林雾你好；      你如果是自用先  计入在建工程去 ；完工转固定资产去 ； 然后    在判断 对方的要求 来做科目    

林雾：回复meizi老师 如果是计固定资产，以后每次客户买设备，那我都是卖固定资产了。好像不合适

meizi老师：回复林雾你好 ；   是的。   如果对方要买设备。 你就按照我上面写的委托加工物资来处理  计入库存商品去   

林雾：回复meizi老师 老师，1、设备主体是委托外单位加工的，可以计委托加工，计到产成品里面。2、设备整体是我们自行安装的，主体%2b辅助设备%2b消耗材料，这些一起才能把设备整体安装完成。2阶段我不能计委托加工了，要怎么记账

林雾：回复meizi老师 老师麻烦 您认真考虑下我的问题，然后答复我，这对我来说比较重要，谢谢您

meizi老师：回复林雾你好1. 是的2.      你安装完是自己用 计入固定资产去     3；    不能计入委托加工那你主要是要干嘛 用   4； 你现在 自己都确定业务会最终拿来销售还是自用； 我上面都给你用两个情况都说了 怎么挂分录了 ；我是认真在给你回复的；      前提你自己要确定自己业务要怎么开展   

林雾：回复meizi老师 老师，如果是销售设备：委托加工物资完工后的设备，是转产成品吗？如果是固定资产：委托加工的物资，是转什么呢？

meizi老师：回复林雾你好 ； 。 是的 计入库存商品去 ；   你委托加工回来的   计入在建工程   完工转固定资产去   

林雾：回复meizi老师 一、委托外单位加工主体设备%2b自行安装整体设备、销售设备； 1、发出加工材料时： 借：委托加工物资 贷：原材料 2、支付加工费时： 借：委托加工物资 借：应交税金――应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、加工完毕收回时： 借：库存商品（or产成品） 贷：委托加工物资 4、委托加工物资后、在自行安装设备整体： 借：在建工程 贷：产成品、原材料、辅助设备 5、安装完成： 借：库存商品 贷：在建工程 6、销售设备： 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

meizi老师：回复林雾 你好 ； 你自己安装好   自己使用的话    也可以这样来挂 ； 可以  

林雾：回复meizi老师 二、委托外单位加工主体设备%2b自行安装整体设备、不卖设备、提供设备运营带来收入； 1、发出加工材料时： 借：委托加工物资 贷：原材料 2、支付加工费时： 借：委托加工物资 借：应交税金――应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、加工完毕收回时： 借：库存商品（or产成品） 贷：委托加工物资 4、委托加工物资后、在自行安装设备整体： 借：在建工程 贷：产成品、原材料、辅助设备 5、安装完成： 借：固定资产 贷：在建工程 6、设备折旧： 借：制造费用 贷：累计折旧 借：生产成本-制造费用 贷：制造费用-累计折旧 7、处理污泥设备运营，燃料消耗： 借：生产成本-直接材料 贷：原材料、燃油 8、结转成本： 借：主营业务成本-污泥处理服务 贷：生产成本-材料、人工、制造费用 9、污泥处理收入： 借：应收账款-污泥处理服务 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

meizi老师：回复林雾你好；  可以这样来做的；    

林雾：回复meizi老师 老师，前面委托加工和自行安装都要有这一步，然后再分销售还是运营使用的。第一个是安装完，销售出去。第二个是安装完，运营使用

meizi老师：回复林雾你好； 是的 。  分别来做账的；    

林雾：回复张小宁老师 后期销售出去，怎么处理

张小宁老师：回复林雾跟其他销售是一样的啊

林雾：回复张小宁老师 在建工程是要转固定资产的，销售，是把固定资产卖了吗？

林雾：回复张小宁老师 我们公司就是提供设备安装后，要么卖设备，要么提供设备运营服务的。如果是固定资产，那以后每一个项目都要卖一台固定资产出去了？

张小宁老师：回复林雾你好，可以这样子处理的。

李老师：回复爱笑的流沙没有具体规定 现在一般都用网银转账 比较方便

宛遥(*^ω^*)：回复方亮老师 做账的话有二级三级直接添加就好了吗

方亮老师：回复宛遥(*^ω^*)明细科目没有预置，需要您自己添加。祝您工作愉快！

朴实的荔枝：回复王晶老师 有营业执照

王晶老师：回复朴实的荔枝那是注册了呢，要填写的呢