陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫看一下图片，参考一下

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 是全部答案了吗？

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫是的，计算应交所得税和分录。

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 （1）计算步骤如下： 库存商品：8-3=5（万元），转回可抵扣差异3万元 应收账款：15+5=20（万元），新增可抵扣差异5万元 交易性金融资产：70-60=10（万元），先增加后减少，转回应纳税差异10万元 业务招待费：300-280=20（万元），新增可抵扣差异20万元 应税所得=200+5+10-3+20=232（万元） 应交税费=232*25%=58（万元） 递延所得税资产=（5+20-3）*25%=5.5（万元） 递延所得税负债=10*25%=2.5（万元） 本期所得税费用=58-5.5+2.5=55（万元）

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 （2）会计分录如下： 借：所得税费用        55 递延所得税资产    5.5 贷：递延所得税负债          2.5 应交税费——应交所得税  58

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 老师，这上面的题是哪里计算错了？

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫交易性金融资产：70-60=10（万元），先增加后减少，转回应纳税差异10万元 增加应纳税差额2

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫业务招待费：300-280=20（万元），新增可抵扣差异20万元 这个是永久差异，不形成递延所得税

2016年：回复答疑苏老师 谢谢已理解

答疑苏老师：回复2016年不客气 祝学习愉快哦

美好的樱桃：回复邹老师 会计科目分为几类

邹老师：回复美好的樱桃资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润

美好的樱桃：回复邹老师 那可不可以写会计分录时，先分析有哪些会计科目，属于上面6类中的哪一类？然后在分析增减（借贷）

邹老师：回复美好的樱桃可以的

加油：回复路老师 就是怎么设置成这样的，这个代表什么意思，我在软件里设置时候不显示年

路老师：回复加油你要设置哪个科目？

加油：回复路老师 资产负债表里货币资金

路老师：回复加油期末数QM("1001",月,,,年,,)+QM("1002",月,,,年,,)+QM("1012",月,,,年,,)；年初数：QC("1001",全年,,,年,,)+QC("1002",全年,,,年,,)+QC("1012",全年,,,年,,)，这里的1001所指现金科目、1002所指银行存款科目、1012所指其他货币资金。你就按照这个来设置

加油：回复路老师 为什么我在软件里自动生成的没有后面的年，这个年是手工加上去的么，软件里没有

加油：回复路老师

路老师：回复加油你手工加吧，加好后核对一下取数