除垢专家：回复venus老师 我想知道在计划成本核算下，哪些科目的哪个方向是实际金额

venus老师：回复除垢专家第一，采购时，按实际成本付款，计入“材料采购”账户借方； 第二，验收入库时，按计划成本计入“原材料”账户借方，“材料采购”账户贷方； 第三，期末结转，验收入库材料形成的材料成本差异超支差计入“材料成本差异”的借方，节约差计入“材料成本差异”的贷方； 第四，平时发出材料时，一律用计划成本； 第五，期末，计算材料成本差异率，结转发出材料应负担的差异额。

除垢专家：回复venus老师 以上只有一个按实际成本记入的 第一，采购时，按实际成本付款，计入“材料采购”账户借方； 委托加工物资收回时候好像 委托加工物资贷方也是实际成本对吗

venus老师：回复除垢专家委托外单位加工完成并验收入库的原材料 借：原材料（计划成本） 材料成本差异（实际成本大于计划成本的差异） 贷：委托加工物资（实际成本） 材料成本差异（实际成本小于计划成本的差异

除垢专家：回复venus老师 还有哪个科目用实际成本的吗

venus老师：回复除垢专家就这些哈，同学，结合实例科目去记忆

除垢专家：回复venus老师 好的，谢谢武莎老师

venus老师：回复除垢专家不用客气，满意给老师五星好评

2359594081：回复玲老师 暂估?不是很明白

2359594081：回复玲老师 是在应付账款的栏里写暂估?

2359594081：回复玲老师 而且我款也支付了

玲老师：回复2359594081您好 是在应付账款里写暂估 因为你发票没有回来 发票回来再把暂估的红冲 按发票金额 做正确的就可以

2359594081：回复玲老师 哦！好的，谢谢

玲老师：回复2359594081不客气 如果您的问题已解决请点五星好评！

別後不知君遠近：回复邹老师 那为什么货款已经支付了。贷方还是记的应付账款呢

邹老师：回复別後不知君遠近你好，货款支付计入预付账款，货物没有到，暂估入库材料贷方就应当通过应付账款——暂估核算

別後不知君遠近：回复邹老师 我的疑问是。收到货物了。也支付过货款了。就是发票或者结算凭证没有收到

邹老师：回复別後不知君遠近你好，就是因为发票没有到，无法确定材料价款，所以贷方计入应付账款——暂估的

別後不知君遠近：回复邹老师 那如果已经确定价格了呢。就是货物是5000。发票或者是结算凭证也就是5000。但是货物已经收到。货款也已经支付。就是票据没有收到的情况下。分录要怎么写呢

邹老师：回复別後不知君遠近你好，发票没有到，贷方就是应付账款——暂估的

別後不知君遠近：回复邹老师 但是为什么我看我们单位老会计做账。在没有收到发票的情况下。贷方记得是其他应收款呢？这是什么情况下会出现

邹老师：回复別後不知君遠近你好，没有收到发票通过其他应收款是错误的 可能是之前有借支 款项，然后取得发票冲销所以通过了其他应收款科目核算

別後不知君遠近：回复邹老师 好的。我懂了。谢谢老师

邹老师：回复別後不知君遠近不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

刘老师：回复Augustin lawn收到发票，，，只是借原材料 应交税费----应交增值税---进项税额 贷应付账款---XX供应商 你所问的分录，应该先前已经暂估进账，后面发票才收回来 但完整的分录不应该你所述的这样写的 正确的是 冲原来的暂估 借原材料----XX材料（暂估） 红字 贷应付账款---暂估 红字 红字的意思就是把先前暂估的账冲掉，， 再重入发票上的 借 原材料---XX材料 应交税费----应交增值税（进项） 贷应付账款-----XX供应商

周润佑：回复邹老师 老师，因为太多零散配件都是我直接领用，如果我在后面附上购货本身有的清单，但是我写的入库单和领料单能否只写配件一批呢？？？

邹老师：回复周润佑你好，需要根据零件明细分别填写入库，领料单据 而不能就是一批的

see you：回复邹老师 老师帮忙看一下那两张图片再给答案

邹老师：回复see you你好，分录就是这样 借；原材料 8100+320 应交税费（进项税额）1377 贷；其他货币资金