～肖：回复王雁鸣老师 销售商品记借主营业务成本贷库存商品，借银行存款贷主营业务收入，为什么我的成本跟收入是一样的

～肖：回复王雁鸣老师 我们的税率是0

王雁鸣老师：回复～肖您好，您的收入与成本一样的？从图片上没看到啊，您再详细描述一下，谢谢。

蓝儿：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复蓝儿不客气哈 欢迎有疑问继续提问

蓝儿：回复bamboo老师 那主营业务成本是哪些？

bamboo老师：回复蓝儿主营业务成本是 销售商品的成本啊

蓝儿：回复bamboo老师 老师帮我看看这样做对吗

蓝儿：回复bamboo老师 是这张，老师帮我看看

bamboo老师：回复蓝儿还有人工费 您没有计提

蓝儿：回复bamboo老师 怎么写分录？

bamboo老师：回复蓝儿借 生产成本 贷 应付职工薪酬

苏涟漪：回复立红老师 是的，直接生产用的

苏涟漪：回复立红老师 是借：生产成本-原材料 贷：原材料-XX材料 是吗？老师

立红老师：回复苏涟漪同学你好 是吗？老师——是的；

慧芝：回复吴月柳 我平时购入材料时我做借：原材料 借：应交税费-进项税 贷：银行存款/应付账款。 等项目上领用材料时做：借：工程施工-材料。贷：原材料。然后如果项目完工。做什么分录 。还有每到月底除了做损益类科目的结转转。材料这块要做什么处理吗。

吴月柳：回复慧芝完工结算，借：应收账款 贷：工程结算 应交税费-销项，借；工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利 贷：工程结算，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

love歆歆：回复朴老师 不做产成品和委托加工物资这一步可以吗

朴老师：回复love歆歆借应收账款 贷主营业务收入 借主营业务成本 贷委托加工物资

love歆歆：回复朴老师 这样也可以是吧！谢谢老师

love歆歆：回复朴老师 那加工费发票没来，后期给我，我这个月怎么做分录，款已付

朴老师：回复love歆歆借 应收帐款(或预付帐款) 贷 银行存款

花草树木：回复小洪老师  老师，可以再把下脚料这块说的详细点吗？

小洪老师：回复花草树木你好，下脚料是金额非常小的补料。这一类属于额外的加工成本也就是制造费用，是原材料损耗下来的残料

花草树木：回复小洪老师 先计入制造费用，然后转生产成本？但是老板会把这个下脚料卖掉，这样还可以计入制造费用？

小洪老师：回复花草树木你好，不可以的，卖掉的话直接借银行存款，贷其他业务收入-辅料

花草树木：回复小洪老师 这个是卖掉的会计分录，那产生废料的会计分录怎么做，

小洪老师：回复花草树木你好产生的废料不做会计处理，计入存货成本

花草树木：回复小洪老师 那卖是，可以计入营业外收入，要是计入其他业务收入，还要结转成本，但是废料以计入生产成本，所以出售废料时，计入营业外收入，都不用冲减生产成本，也不用结转成本

小洪老师：回复花草树木废料正常费用计入成本，异常损耗的废料计入营业外支出，不是出售时候计入营业外收入问题，

花草树木：回复小洪老师 你没懂我的意思，原木加工成方木，产生的锯末，边角料，这些没什么用，最后会便宜卖掉

小洪老师：回复花草树木卖废料的话计入营业外收入，。这个是没有问题的。

花草树木：回复小洪老师 老师，我想要和原木材积的表格，那种带公式的，请问去哪里可以下载？

小洪老师：回复花草树木你去百度下载，如果百度都没有那就真没有了，只有参照同行业了

王婷：回复佟老师 老师 能不能做 借库存商品 贷应付职工薪酬(餐车员工资) 贷原材料 借主营业务成本 贷库存商品

佟老师：回复王婷不对，这个库存商品不应该对应应付职工薪酬

佟老师：回复王婷借主营业务成本 贷应付职工薪酬

王婷：回复佟老师 那原材料出库 整体这个分录怎么做啊？老师

佟老师：回复王婷借主营业务成本 贷原材料2020-05-23 07:58 就做这个分录就可以了

不二果仁：回复何江何老师 1、购进原材料含税价5万（收到13%发票） 2、将原材料委外加工，支付2万含税加工费（收到3%发票） 3、收货加工好的成品，销售出去含税销售额10万（开出3%发票）或（13%发票） 结转收入成本，产品成本，利润， 分录都是怎么做，销售发票开3%和13%盈利上会有那些区别 以上是一小规模纳税人角度 具体的分录和金额谢谢

何江何老师：回复不二果仁借：原材料 5 贷：银行存款（应付账款）5 借：委托加工物资5 贷：原材料5 借：委托加工物资2 贷：银行存款2 借：库存商品7 贷：委托加工物资7 借：银行存款10 贷：主营业务收入10/1.03 应交税费-应交增值税10/1.03*0.03 借：主营业务成本7 贷：库存商品7 利润10/1.03-7 这个是小规模部分的 借：原材料 5/1.13 应交税费应交增值税(进） 5/1.13*0.13 贷：银行存款（应付账款）5 借：委托加工物资5 贷：原材料5 借：委托加工物资2/1.03 应交税费应交增值税 (进） 2/1.03*0.03 贷：银行存款2 借：库存商品5/1.13+2/1.03贷：委托加工物资5/1.13+2/1.03 借：银行存款10 贷：主营业务收入10/1.13 应交税费-应交增值税10/1.13*0.13 借：主营业务成本5/1.13+2/1.03 贷：库存商品5/1.13+2/1.03 利润10/1.13-（5/1.13+2/1.03）

不二果仁：回复何江何老师 下面一般纳税人的，委外加工发原材料的，借:委托加工物资 贷:原材料 是5吗，不是5/1.13吗

何江何老师：回复不二果仁借：委托加工物资5 贷：原材料5-----是5/1.13

不二果仁：回复何江何老师 对于小规模纳税人来说，收到的发票不管是普票还是增值税发票对小规模纳税人是没有任何意义的是吧！

何江何老师：回复不二果仁是的同学，他收到任何的发票都是无区别的

小巧的豌豆：回复小云老师 原来有开票的！原来借：原材料 借：应交税金。贷：应付帐款，没有通过委托加工物资

小云老师：回复小巧的豌豆那你现在也开了一张销售发票给对方？

小巧的豌豆：回复小云老师 是的！原来对方有材料票来的！现在退回，也开了材料票

小云老师：回复小巧的豌豆你这样操作很不合理啊，应该算委托加工物资的，你开销售发票出去那只能确认收入结转成本的

毛毛雨：回复bamboo老师 借研发费用贷原材料，然后借管理费用贷研发费用

bamboo老师：回复毛毛雨借：以前年度损益调整 借方红字 借：其他业务成本 借方蓝字 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

毛毛雨：回复bamboo老师 不是借以前年度损益调整贷研发费用？

bamboo老师：回复毛毛雨借：以前年度损益调整 借方红字 是冲减管理费用的 研发费用科目您去年已经结平了 今年就不要再调整了

毛毛雨：回复bamboo老师 那就直接冲管理费用么？

bamboo老师：回复毛毛雨是的 直接冲管理费用就好了

毛毛雨：回复bamboo老师 那老师汇算清缴时的报表是不是这个要调到去年的报表中

bamboo老师：回复毛毛雨汇算清缴的时候 这个要调减去年的管理费用