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以盈余公积弥补亏损会计分录
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 桀骜不驯 发表的提问：
2016年度账目盈余公积贷方13000，本年利润借方160000，利润分配贷方120000,2017年度第一季度公司盈利160000，可不可以弥补以前年度亏损，可以弥补多少？怎么做会计分录？
可以弥补，不用做会计分录。
106楼
2022-12-27 09:41:59
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桀骜不驯：回复方老师 可以弥补多少？是160000还是用160000-120000=40000？我16年年末没有将本年利润借方余额结转到利润分配里面，如果结转后利润分配就是借方40000.需不需要结转？
2022-12-27 10:19:54
方老师：回复桀骜不驯以盈利额为限进行弥补，弥补4万，需要结转 。
2022-12-27 10:47:17
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ fang 发表的提问：
当年亏损，有之前累计的未分配利润 和盈余公积，弥补亏损时候有哪一项必须优先弥补的规定吗
你好，当年有亏损，是用以后年度的盈利来补亏。
107楼
2022-12-28 08:54:49
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fang：回复立红老师 如果我把历年利润放到任意盈余公积 可以弥补我当年的亏损吗
2022-12-28 09:07:38
立红老师：回复fang你好，本年的亏损转入利润分配——未分配利润借方就可以，就自动与以前年度盈利相抵了
2022-12-28 09:37:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 亦凡 发表的提问：
公司2015年度盈利，提取了法定盈余公积金，然而2016年大亏，2015、2016年累计利润为负数，用法定盈余公积弥补亏损吗？还是可以不变更，用以后年度的利润弥补亏损，实现盈利后继续提取法定盈余公积金？另外如果2017年利润1500万，弥补以前年度亏损1200万，那么提取法定盈余公积金的基数是1500万还是300万？谢谢
你好，可以用法定盈余公积弥补亏损的，但是弥补是以前年度，而不是对之后难度的亏损进行弥补 16年的亏损需要用以后年度的盈利弥补亏损，弥补亏损之后仍然是盈利才需要计提盈余公积的 按300万计算提取盈余公积的
108楼
2022-12-28 09:18:32
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ beautiful image 发表的提问：
老师，你好，请问弥补亏损、转增资本、提取盈余公积的分录分别怎么编制呢？
你好， 弥补亏损 借：盈余公积 贷：利润 分配——盈余公积补亏 资本公积转增资本 借：资本公积 贷：实收资 本 提取盈余公积 借：利润 分配——提取盈余公积 贷：盈余公积
109楼
2022-12-28 09:38:59
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 阳光 发表的提问：
借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—弥补以前亏损 —提取法定盈余公积 —提取任意盈余公积 —应付股利 这个分录对不？
你好，利润分配可以这样处理 1、企业用盈余公积弥补亏损: 借:盈余公积 贷:利润分配-－盈余公积补亏 2、提取盈余公积: 借:利润分配-－－提取法定盈余公积 -－－提取任意盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积 3、应分配给股东的库现金股利或利润: 借:利润分配-应付普通股股利 贷:应付股利 4、外商投资企业利用利润归还投资: 借:利润分配-利润归还投资 贷:盈余公积-利润归还投资 5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利 基金: 借:利润分配-提取职工奖励及福利基金 贷:应付职工薪酬 6、经批准分派股票股利: 借:利润分配-转作股本的普通股股利 贷:股本(股票面值) 资本公积-股本溢价(实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额) 7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数: 调整增加的利润分配 借:利润分配-未分配利润 贷:盈余公积 调整减少的利润分配 借:盈余公积 贷:利润分配-未分配利润 8、按规定用税前利润归还各种借款: 借:利润分配-归还借款的利润 贷:盈余公积-任意盈余公积 9、按规定留给企业的单项留利: 借:利润分配-单项留用的利润 贷:盈余公积-任意盈余公积 (三)结转全年利润(或亏损) 1、年度终了，企业将全年实现的净利润，自本年利润科目转入利润分配科目: 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 如为净亏损，作相反的 会计分录。 2、年末，将利润分配科目下的其他明细科目的余额转入未分配利润明细科目: 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 -提取储备基金( -提取企业发展基金 -提取职工奖励及福利基金 -利润归还投资) -应付现金股利或利润 -转作股本的股利 -利润归还借款 -单项留用的利润 借:利润分配-其他转入 贷:利润分配-未分配利润
110楼
2022-12-29 08:39:19
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阳光：回复庄老师 利润分配在借方表示什么？借方是+，还是—？
2022-12-29 09:00:34
庄老师：回复阳光你好，利润分配借方表示本年未亏损，贷方表示实现未分配的利润。 　　利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。 　　利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。 贷方，为未分配利润；借方，为已分配利润 借方是已分配的利润或转入的亏损，贷方是转入的净利润。
2022-12-29 09:25:06
阳光：回复庄老师 头大了，怎么讲的这么复杂？
2022-12-29 09:52:49
庄老师：回复阳光你好，那个地方不明白
2022-12-29 10:14:38
阳光：回复庄老师 法定盈余公织，任意盈余公积各提取多少？
2022-12-29 10:36:16
庄老师：回复阳光法定盈余公积10%，任意盈余公积5%
2022-12-29 10:49:13
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @  andy * ~~ 发表的提问：
1.弥补以前期间(5年内)亏损 2.缴纳企业所得税 3.弥补(5年外)的亏损4.提取法定盈余公积 5.提取任意盈余公积 6.向投资者分配利润或股利 这6个分录麻烦写下？
1，借，本年利润 贷，利润分配，未分配利润 2，借，应交所得税 贷，银行存款 3，借，利润分配，法定盈余公积 贷，盈余公积，法定盈余公积 4，借，利润分配，任意盈余公积 贷，盈余公积，任意盈余公积 5，借，利润分配，应付股东利润 贷，应付股利
111楼
2022-12-29 09:01:13
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陈诗晗老师：回复 andy * ~~就是你这个弥补亏损，不管是五年内还是五年外的账务处理都是。
2022-12-29 09:22:57
 andy * ~~：回复陈诗晗老师 1个3分录一样？
2022-12-29 09:44:32
 andy * ~~：回复陈诗晗老师 6.向投资者分配利润或股利 这个对所有者权益的影响是不是要分股票股利和现金股利？不一样？
2022-12-29 10:06:35
陈诗晗老师：回复 andy * ~~分配现金股利的时候，需要做账分配股票股利，这个时候不用做账务处理。
2022-12-29 10:20:04
 andy * ~~：回复陈诗晗老师 我现在说的是这两种情况对于所有者权益的影响
2022-12-29 10:43:53
陈诗晗老师：回复 andy * ~~发放现宣告分配现金股利的时候，是减少所有的权益。股票股利没做账就没有影。
2022-12-29 11:06:53
 andy * ~~：回复陈诗晗老师 是不是宣告和发放现金股利2个步骤都要做账？
2022-12-29 11:24:04
陈诗晗老师：回复 andy * ~~对的，就是首先是宣告后面这次发放，发放的时候借应付股利贷银行存款。
2022-12-29 11:44:44
 andy * ~~：回复陈诗晗老师 宣告现金股利分录呢？
2022-12-29 12:10:04
陈诗晗老师：回复 andy * ~~前面给的就是宣寇发放股利的账务处理。
2022-12-29 12:38:48
 andy * ~~：回复陈诗晗老师 宣告现金股利的借方是  :   利润分配-应付股东利润？
2022-12-29 12:58:21
陈诗晗老师：回复 andy * ~~对的宣告的话，就是我最开始给你的
2022-12-29 13:20:25
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Sue苏 发表的提问：
前几年有法定盈余公积3000，一直未结转，今年有亏损，可以直接结转弥补亏损吗？分录怎么做？
盈余公积补亏，借盈余公积-法定盈余贷利润分配-盈余公积补亏 借利润分配-盈余公积补亏 贷利润分配-未分配利润
112楼
2022-12-29 09:14:13
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 勿忘初心2020 发表的提问：
老师，您好，提取盈余公积是在缴纳企业所得税后，提取的么，利润弥补亏损，和盈余公积弥补亏损，有啥区别，搞不清了
你好， 是按税后净利润提取的
113楼
2022-12-29 09:32:58
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 瞌睡虫 发表的提问：
盈余公积补亏的会计分录应该是哪个？一个是图片的分录，一个是 借盈余公积，贷 利润分配-盈余公积补亏
你好，盈余公积补亏的分录 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏
114楼
2022-12-29 09:38:59
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瞌睡虫：回复立红老师 什么情况下使用此类分录，什么情况下省略利润分配-未分配利润呢？
2022-12-29 10:06:50
立红老师：回复瞌睡虫你好，不是省略利润分配-未分配利润，是盈余公积补亏时，我们做借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏，然后在期末将利润分配的其他明细科目金额，比如应付现金股利或利润、提取法定盈余公积、盈余公积补亏等金额全部转入利润分配——未分配利润明细账中，所以就是还会有一步 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——应付现金股利或利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏
2022-12-29 10:17:06
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ PENG＆ 发表的提问：
如果发生亏损难道不是先冲减资本公积然后才是盈余公积吗？这个还能跳过资本公积直接以盈余公积弥补亏损？
上一年度末（累计）未弥补亏损额，在5年内还未能弥补的，从第6年起只能用税后利润弥补，以体现企业作为自负盈亏的经济实体所应承担的经济责任。 　　（1）亏损弥补的顺序和来源如下 　　① 对于上年度末（累计）未弥补亏损（即“利润分配——未分配利润”账户的年初借方余额），在本年度应按照任意盈余公积、法定盈余公积的顺序补亏，但法定盈余公积不得低于注册资本的25%。 　　② 若任意盈余公积、法定盈余公积仍不足以弥补亏损，再用资本公积中的接受现金捐赠、拨款转入、外币货币资金折算差额等非准备项目补亏，但资本公积中的股本溢价、接受捐赠非现金资产准备、股权投资资金准备等项目不得用于弥补亏损。 　　③ 若上述项目仍不能弥补亏损，则用计提法定盈余公积金和法定公益金前的本年度（净）利润弥补亏损。
115楼
2023-01-03 08:52:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 美丽*心情 发表的提问：
单位年末本年利润贷方余额80700.21元，需要弥补以前年度亏损和计提盈余公积吗，分录怎么做
你好，以前年度有亏损就需要弥补 弥补亏损不需要做分录的
116楼
2023-01-03 09:19:42
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朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 小潘潘 发表的提问：
盈余公积补亏的会计分录
（1）企业用盈余公积弥补亏损时： 借：盈余公积 贷：利润分配----盈余公积补亏 （2）年末结转盈余公积补亏时： 借：利润分配----盈余公积补亏 贷：利润分配----未分配利润。
117楼
2023-01-03 09:29:58
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ MYMINE 发表的提问：
请问，2020年本年利润为亏损，无法提取盈余公积，那盈余公积弥补亏损的100万元哪里来？
你好 是不是以前积累的 哪里看到的 
118楼
2023-01-04 08:08:01
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MYMINE：回复玲老师 图片没发送成功
2023-01-04 08:33:35
玲老师：回复MYMINE你好 做题是按题目已知条件处理  不用考虑的太多 
2023-01-04 08:48:08
MYMINE：回复玲老师 你好。我考虑的是，如果这个弥补亏损的金额来自年初的盈余公积，那剩余的盈余公积能不能作为今年的可分配利润？哎，原来认为是今年的亏损，应先用去年留下的未分配利润来补，不够，再用盈余公积，实际财务操作是哪样？谢谢
2023-01-04 09:01:06
玲老师：回复MYMINE实物操作是先用税前利润弥补亏损。然后还有亏损的也可以用未分配利润和盈余公积弥补亏损。
2023-01-04 09:12:58
MYMINE：回复玲老师 我又晕了。你说的亏损应该是去年的吧，今年的税前利润都不够补的话，那今年应该也没有盈余公积可提了？
2023-01-04 09:27:22
玲老师：回复MYMINE您好，盈余公积帐上还有盈余公积呢？不是说今年的。今年的亏损不计提。
2023-01-04 09:57:11
MYMINE：回复玲老师 谢谢！那剩余的200万盈余公积能作为今年的可分配利润吗？
2023-01-04 10:19:02
玲老师：回复MYMINE你好 用盈余公积分配股利，必须符合下列条件：　　1、用盈余公积弥补亏损后，该项公积金仍有结余；　　2、用盈余公积分配股利时，股利率不能太高，不得超过股票面值的6%；　　3、分配股利后，法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。　　补充说明：　　盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。一般来说，盈余公积有三种用途，分别是弥补亏损，转增资本，分配股利。盈余公积的提取实际上是企业当期实现的净利润向投资者分配利润的一种限制。提取盈余公积本身就属于利润分配的一部分，提取盈余公积相对应的资金，一经提取形成盈余公积后，在一般情况下不得用于向投资者分配利润或股利。 1、弥补亏损.企业发生亏损时,应由企业自行弥补. 一是用以后年度税前利润弥补. 二是用以后年度税后利润弥补. 三是以盈余公积弥补亏损.企业以提取的盈余公积弥补亏损时,应当由公司董事会提议,并经股东大会批准. 2、转增资本 企业将盈余公积转增资本时,必须经股东大会决议批准.在实际将盈余公积转增资本时,要按股东原有持股比例结转.盈余公积转增资本时,转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%. 3、分配股利.原则上企业当年没有利润,不得分配股利,如为了维护企业信誉,用盈余公积分配股利,必须符合下列条件: (1)用盈余公积弥补亏损后,该项公积金仍有结余. (2)用盈余公积分配股利时,股利率不能太高,不得超过股票面值的6%. 分配股利后,法定盈余公积金不得低于注册资本的25%.
2023-01-04 10:30:05
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ sisi52122 发表的提问：
以盈余公积补亏的会计分录怎么写
借盈余公积 贷利润分配 盈余公积补亏
119楼
2023-01-04 08:30:54
全部回复
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 飘逸的黑猫 发表的提问：
老师能说说什么时候用资本公积什么时候用盈余公积，并说一下用盈余公积弥补亏损怎么做分录，谢谢
您好，是净利润中提取的是盈余公积，盈余公积弥补亏损是 借 盈余公积 贷利润分配
120楼
2023-01-04 08:57:03
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