? 、文づ゛：回复邹老师 我上面这个就是在2016年做的账，他只计提了，实际是没付的，我现在发现了是不是应该先红字冲销。在调整以前年度损益啊？会计分录是怎么样，以前年度损益金额也是这个吗？

邹老师：回复? 、文づ゛你好，如果是计提错误了，就冲销 借；应付职工薪酬-工资16600应付职工薪酬-福利费800， 贷；以前年度损益调整——管理费用 ——工资 16600 ——福利费 800

? 、文づ゛：回复邹老师 年度结转时，是不是还要把以前年度损益转入利润分配

邹老师：回复? 、文づ゛你好，需要结转到利润分配——未分配利润 借；以前年度损益调整——管理费用 ——工资 16600 ——福利费 800 贷；利润分配——未分配利润

? 、文づ゛：回复邹老师 老师，我们公司用小企业会计准则，是不是不能通过以前年度损益调整啊？是计入利润分配-未分配利润吗？会计分录怎么写

邹老师：回复? 、文づ゛你好，用小企业会计准则，是不能通过以前年度损益调整 把以前年度损益调整，直接换成利润分配——未分配利润科目就是了

一笑而过：回复宋生老师 老师我与你想的一样，但题目答案是借：销售费用 贷：银行存款 这笔分录说是错的 正确答案是 借：管理费用—业务招待费 贷：银行存款

宋生老师：回复一笑而过您好！这个估计是因为他们这个部门是管理部门。

鱼：回复方老师 是直接做销项税呢？还是进税税转出，老师能不能写下具体的标准分录

方老师：回复鱼是的，要按售价做销项，进项不需要转出。比如成本80，售价100， 借销费用 97贷库存商品80 应交税费-应交增值税-销项税额 17

鱼：回复方老师 “企业所得税视同销售行为：企业所得税法建立了法人所得税制，对于货物在同一法人实体内部的转移，如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为视同销售行为，不需要计算缴纳企业所得税。除此之外企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 对于增值税视同销售行为：将自产的委托加工的货物(有形动产)用于在建工程、无形资产开发、职工福利、个人消费等非生产性用途，要考虑货物的来源，即如是外购的是不得抵扣的进项。将货物用于投资、偿债、捐赠、利润分配、非货币性资产交换，包括总公司将货物移送分公司销售等，无论货物的来源如何，均为增值税的视同销售行为。”放入展厅，属于货物在同一法人实体内部的转移，不需要计算缴纳企业所得税。这句话，该怎么理解，有点晕了，老师帮忙梳理下

方老师：回复鱼这个样品如果你只是暂时出库回来还入库的话增值税可以先不视同销售。企业所得税是不视同销售的。

诗诗老师：回复邹老师 意思是通过库存现金科目吗，但并没有现金通过我们出纳的手喔

邹老师：回复诗诗老师你好，实际是费用发生了，就找老板报销？

诗诗老师：回复邹老师 @邹老师:老师那这个分录怎么做呢？

邹老师：回复诗诗老师你好，借：管理等费用，贷：其他应付款，可以就这样处理的

萌哒哒的小萝卜：回复陈娟老师 今年我司亏损了十多万，那我怎么调账来交点所得税的？

陈娟老师：回复萌哒哒的小萝卜一般企业都想做亏，少入点费用票什么的，折旧少提点，

会计学堂：回复朴老师 老师 没有这个科目

朴老师：回复会计学堂你们不是非营利组织吗？怎么会没有这个科目呢

会计学堂：回复朴老师 是非盈利组织

朴老师：回复会计学堂那你计入业务活动成本就可以了

马老师：回复kj_kPxxg7qkp6pw中级的话就相当有含金量了，但是这个报名费很高，九千多，现在考试也越来越难

kj_kPxxg7qkp6pw：回复马老师 是中级管理会计吗

马老师：回复kj_kPxxg7qkp6pw是的，就是中级管理会计