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出售股票或债券时的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用户p57fhy 发表的提问：
2×21年1月1日，A企业支付9580元的价款购入甲公司当日发行的面值为10000元、票面利率为5%、期限为5年、于每年年末付息一次的债券并分类为以摊余成本计量的金融资产。假定取得债券时的实际利率为6%。 要求： （1） 编制购入债券的会计分录 （2）采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表 (3编制各年年末确认利息收入的会计分录 （4）编制债券到期收回面值的会计分录
你好 1、借债权投资-面值10000 贷银行存款9580 债权投资-利息调整 420 2、具体详解是如下的 (3编制各年年末确认利息收入的会计分录 2×21 借：应收利息500 贷：投资收益574.80 债权投资——利息调整74.80 借银行存款500 贷应收利息500 2×22 借：应收利息500 贷：投资收益579.29 债权投资——利息调整79.29 借银行存款500 贷应收利息500 2×23 借：应收利息500 贷：投资收益584.05 债权投资——利息调整84.05 借银行存款500 贷应收利息500 2×24 借：应收利息500 贷：投资收益589.09 债权投资——利息调整89.09 借银行存款500 贷应收利息500 2×25 借：应收利息500 贷：投资收益592.78 债权投资——利息调整92.78 借银行存款500 贷应收利息500 （4）编制债券到期收回面值的会计分录 借银行存款10000 贷债权投资-面值10000
226楼
2023-02-23 07:56:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 自然的荔枝 发表的提问：
甲公司发行 A 债券，面值是1000万元，票面利率10%，市场利率是12%，每年年末计提利息，每年末付息一次， A 债券发行5年期，发行价是927.88万元，编制甲公司从债券发行到债券到期时候的会计分录。
1.借：银行存款927.88 应付债券～利息调整72.12 贷：应付债券～面值1000 2.第一年 借：财务费用111.35 贷：应付债券～利息调整11.35 应付利息 100 借：应付利息100 贷：银行存款100 第二年 借：财务费用112.71 贷：应付债券～利息调整12.71 应付利息100 借：应付利息100 贷：银行存款100 就后面的你按照这个过程，你一步一步地推算一下。
227楼
2023-02-24 07:05:12
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 李老师? 发表的提问：
以发行债券的方式取得子公司股权时，债券的发行费用计入哪里呢？是应付债券利息调整吗？
同学你好！这个是记入应付债券-利息调整的哦
228楼
2023-02-24 07:25:27
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李老师?：回复许老师 可是我看说是和长投发行权益性一样，计入资本公积股本溢价，我不懂啦，应该是哪个呢？
2023-02-24 07:51:41
许老师：回复李老师?首先这个    记入资本公积   说的是同一控制下的合并    不是非同控合并哈 而且这两个   也不是矛盾的   应付债券  有二级科目的   有面值   有利息调整的 记入利息调整    影响应付债券的价值    资本公积  本身就是配平用的  这样   它同样受影响哦
2023-02-24 08:19:41
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，算平均资本成本时，发行债券不按面值发行，给出发行价和面值不相同，那么债券的权重的分子是发行价吗  比如筹资股票债券银行借款共10000，溢价6000发行面值为5000的债券，那么债券的权重是6000/10000吗
同学，你好 你的理解正确，权重是筹资额比重，发行价对应筹资额
229楼
2023-02-24 07:37:25
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 优美的朋友 发表的提问：
、2020年1月1日，华联实业股份有限公司购入G公司当日发行的面值500 000元、期限5年，票面利率8%，到期一次还本付息（利息不计复利）的债券作为以摊余成本计量的金融资产，实际支付的购买价款（包括交易费用）为397 200元，实际利率为12% 要求： （1）编制购入债券的会计分录 （2）编制各年年末确认债券利息收益的会计分录 （3）编制到期收回债券本息的会计分录
（1） 借：持有至到期投资——成本 500 000 贷：银行存款 397 200 持有至到期投资——利息调整 102 800 （2） 2020.12.31 借：持有至到期投资——应计利息 40 000 ——利息调整 7 664 贷：投资收益 47 664 2021.12.31 借：持有至到期投资——应计利息 40 000 ——利息调整 13 384 贷：投资收益 53 384 2022.12.31 借：持有至到期投资——应计利息 40 000 ——利息调整 19 790 贷：投资收益 59790 2023.12.31 借：持有至到期投资——应计利息 40 000 ——利息调整 26 965 贷：投资收益 66 965 2024.12.31 借：持有至到期投资——应计利息 40 000 ——利息调整 34 997 贷：投资收益 74 997 （3） 借：银行存款 700 000 贷：持有至到期投资——成本 500 000 ——应计利息 200 000
230楼
2023-02-24 07:56:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，我还想问下，我公司买了一笔可交换公司债券，我平时做账实行的是小企业会计准则，买时的会计分录：借长期债券投资，贷银行存款。这样做对吗
小企业准则，可以这样简化处理的
231楼
2023-02-26 17:18:19
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陆：回复陈诗晗老师 老师，比方说这笔可交换公司债券是3年期的，我每年收到的债券利息，是否需要开具增值税发票呢
2023-02-26 17:37:23
陈诗晗老师：回复陆如果是公司的债券利息，可以开票可不开。但是都是要完税的。
2023-02-26 18:01:39
陆：回复陈诗晗老师 老师，听不太懂，什么叫都要完税的，债券的利息到时是打到我公司的证券帐户里的，我再从证券帐户里取出来的，怎么完税，还有债券利息如果开发票的话，是只能开增值税普通发票6%的吗
2023-02-26 18:28:03
陈诗晗老师：回复陆我的意思就是说。这个利息收入，对方 要求开你可以开金融服务6%的发票。不要求，你可以不开。 不管你开不开票，你都是作为利息收入要交税的。
2023-02-26 18:46:21
小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 孤独的信封 发表的提问：
（1）编制2×19年1月1日，A公司购入债券时的会计分录。 （2）编制A公司2×19年1月5日收到利息时的会计分录。 （3）编制A公司2×19年12月31日确认利息收入的会计分录。 （4）编制A公司2×19年12月31日应计提的减值准备的会计分录。 （5）编制A公司2×20年1月2日以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计分录。 （6）编制A公司2×20年2月20日出售债券的会计分录。
同学您好，本题没有题干，能提供一下题干吗？
232楼
2023-02-26 17:35:12
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 威武的哈密瓜 发表的提问：
华宇证券公司5、6月发生自营证券业务如下: 5月5日，购入X股票10000股，每股价格10.50元，实际支付价款105 800元，其中包括已宣告尚未支付的股利每股0.5元，相关税费800元。 5月10日，收到X股票股利。 5月11日，又购入X股票5000股，每股价格12元，实际支付价款60500元(含税费500元)。 5月31日,X股票市价为每股13元。 6月7日，出售股票6000股，每股价格为15元，佣金及手续费980元。要求: (1)编制购入、月末调整和出售X股票的会计分录; (2)计算出售股票的净损益。 (华宇证券公司自营证券成本结转采用加权平均法) 问：老师，6月7日出售股票的会计分录具体怎么做呢？可以告诉我交易性金融资产和投资损益的数具体怎么来的吗？
你好,正在处理中,请稍后
233楼
2023-02-26 17:44:59
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张壹老师：回复威武的哈密瓜你好,分录如下,请参考
2023-02-26 18:08:57
威武的哈密瓜：回复张壹老师 老师，6月7日交易性金融资产和投资收益具体是怎么来的呢
2023-02-26 18:29:52
张壹老师：回复威武的哈密瓜你好,6月7号买6000股的成本为 卖出价=(100000%2B60000%2B35000)/(10000%2B5000)*6000=78000 卖价6000*15-980=89020 投资收益=89020-78000=11020
2023-02-26 18:47:14
威武的哈密瓜：回复张壹老师 原来是这样啊，谢谢老师！
2023-02-26 19:14:00
威武的哈密瓜：回复张壹老师 老师，那第二题加权平均可以再算一下吗，我想对照一下我的答案
2023-02-26 19:41:43
张壹老师：回复威武的哈密瓜你好,6月7号买6000股的成本为 卖出价=(100000%2B60000%2B35000)/(10000%2B5000)*6000=78000 卖价6000*15-980=89020 投资收益=89020-78000=11020
2023-02-26 19:59:18
威武的哈密瓜：回复张壹老师 老师，是第二题计算出售股票的净损益，这个怎么算呢
2023-02-26 20:14:12
张壹老师：回复威武的哈密瓜你好,我看到是一个问题的,6.7号出售股票的净损益
2023-02-26 20:36:28
威武的哈密瓜：回复张壹老师 噢噢老师我明白了，您发给我的就是我说的第二题
2023-02-26 20:49:21
威武的哈密瓜：回复张壹老师 那我想问一下，第一题“出售X股票”的会计分录具体怎么做呢？这个分录是不是和净损益计算方法一样呀?
2023-02-26 21:16:33
张壹老师：回复威武的哈密瓜你好,出售分录就是最后一个,算损益那个
2023-02-26 21:39:00
威武的哈密瓜：回复张壹老师 好的好的，明白了，谢谢老师！辛苦您了！
2023-02-26 21:52:38
张壹老师：回复威武的哈密瓜你好,不客气,祝你学习进步!
2023-02-26 22:07:44
笛老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.14w
引用 @ 外向的蜡烛 发表的提问：
.20×7年1月1日，星海公司支付价款197300元(含2006年度已到付息期但尚未支付的债券利息和相关税费)，购入20×6年1月1日发行、面值200000元、期限4年、票面利率4%、每年12月31日付息、到期还本的B公司债券作为持有至到期投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。要求:做出星海公司有关该持有至到期投资的下列会计处理:(1)编制购入债券的会计分录。(2)采用实际利率法编制债券利息收入与摊余成本计算表。(3)编制各年年未确认债券利息收益的会计分录。(4)编制债券到期收回本金和最后一期利息的会计分录。
借，债权投资 面值 200000 贷，银行存款 197300 债权投资 利息调整 2700 借，应收利息 8000 债权投资 利息调整 11838-8000=3838 贷，投资收益 197300*6%=11838 借，应收利息 8000 债权投资 利息调整 12068.28-8000=4068.28 贷，投资收益 (197300%2B3838)*6%=12068.28 借，应收利息 8000 债权投资 利息调整 12312.38-8000=4312.38 贷，投资收益 (197300%2B3838%2B4068.28)*6%=12312.38 借，银行存款 200000 贷，债权投资 面值 200000
234楼
2023-02-27 07:14:29
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 勤奋的小笼包 发表的提问：
本期应付公司债券利息30000元，同时摊销溢价8000元，写会计分录
您好，这个题不全呀，只能写利息，溢价的那个不全
235楼
2023-02-27 07:23:21
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陈静芳老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.14w
引用 @ 凶狠的老鼠 发表的提问：
2016年1月1日,长城公司支付价款526730元(包括相关税费),购入当日发行的面值为500000元、期限为3年、票面利率为8%、于每年12月31日付息、到期还本的A公司债券作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。长城公司在取得债券时确定的实际利率为6%。2016年12月31日其公允价值为535000元，2017年12月31日公允价值515000元，2018年3月5日，长城公司将该债券出售，实际收到出售价款为523000元。 做出长城公司作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产下列会计处理: (1)编制购入债券的会计分录。 (2)编制2016年年末确认债券利息收益、收到利息的会计分录及按公允价值计量的会计处理。（保留整数） (3)编制2017年年末确认债券利息收益、收到利息的会计分录及按公允价值计量的会计处理。（保留整数） (4)编制2018年3月5日出售债券的会计处理。
（1） 借：其他债权投资——成本500000 ——利息调整26730 贷：银行存款526730
236楼
2023-02-27 07:31:14
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陈静芳老师：回复凶狠的老鼠（2） 借：应收利息40000 贷：其他债权投资——利息调整8396.2 投资收益31603.8 借：其他债权投资——公允价值变动 535000-518333.8=16666.2 贷：其他综合收益16666.2 借：银行存款40000 贷：应收利息40000
2023-02-27 08:09:27
陈静芳老师：回复凶狠的老鼠（3） 借 应收利息 40000 贷 其他债权投资 利息调整 8900 投资收益 （526730-8396.2）*6%=31100 515000-(526730-8396.2-8900)-16666.2=-11100 借 其他综合收益 11100 贷 其他债权投资 公允价值 11100
2023-02-27 08:33:16
陈静芳老师：回复凶狠的老鼠（4） 借 银行存款523000 贷 其他债权投资 面值 500000 其他债权投资 利息调整 26730-8396.2-8900=9433.8 其他债权投资 公允价值 16666.2-11100=5566.2 留存收益  523000-500000-9433.8-5566.2=8000 借 其他综合收益 5566.2 贷 留存收益 5566.2
2023-02-27 09:01:17
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
2019年1月1日，甲公司经批准发行面值为10000000元，5年期一次还本、每半年未分期付息的公司债券，债券利息在每年6月30日和12月31日支付，票面利率为年利率6%。假定债券发行时的市场利率为5%。要求：作出发行债券、债券计息、到期偿还的相关会计分录。怎么写啊老师，回答一下。有点着急
借银行存款10000000 贷应付债券10000000 借财务费用10000000*6%/2 贷应付利息 借应付利息 贷银行存款 借应付债券10000000 贷银行存款10000000
237楼
2023-02-27 07:43:13
全部回复
黑眼圈老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ @周忆 发表的提问：
2020年01月01日，北京石科电子股份有限公司购入禹州房地产股份有限公司当日发行的公司债券（简称“禹州债券”）。该债券期限5年，债券面值2000万元，票面利率为5%，次年1月7日支付当年利息。北京石科电子股份有限公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产会计分录
购入： 借：其他权益债券 -面值 2000 贷：银行存款 2000 利息=2000*0.05/2=50万
238楼
2023-02-27 07:50:59
全部回复
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 学堂用户53295h 发表的提问：
出售一批尚未到期的保本收益公司债券，收到款项3000000元，该批公司债券取得时确认为交易性金融资产，出售时成本为2682000元，未确认公允价值变动损益，做出本月应交税费的分录
您好，计算过程如下 应交增值税=（3000000-2682000）/1.06*0.06=18000 借：投资收益 贷：应交税费-应交转让金融商品增值税18000
239楼
2023-02-28 07:00:58
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 美丽的鸵鸟 发表的提问：
收到通过证券公司购入的股利的会计分录
同学，需要完整的题目。如果是交易性金融资产，借其他货币资金(银行存款)贷应收股利
240楼
2023-02-28 07:22:30
全部回复
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