酸奶布丁：回复小林老师 这是我的差额

酸奶布丁：回复小林老师 这是原表格……取数全来自于报表的，我都没有改公式，按这个表格填入报表后出来的调结数有差额

小林老师：回复酸奶布丁您好，您这个是因为有特殊事项，公式未考虑到，导致公式失效。

酸奶布丁：回复小林老师 那这个我要怎么查啊……这个数我找不到方向

小林老师：回复酸奶布丁您好，您先看下序时账，里面是否有差异的这个金额，谢谢！

梦里不知身是客：回复钟存老师 ？啥，我是想问B

钟存老师：回复梦里不知身是客会计档案的管理岗位属于会计岗位，其他档案的管理岗位属于行政岗位。

梦里不知身是客：回复钟存老师 噢噢噢噢

钟存老师：回复梦里不知身是客好的祝您生活愉快

Mis：回复椰子老师 应付职工薪酬下的所有明细科目都是支付给职工或者为职工支付的现金这个项目吗？

椰子老师：回复Mis您好，是的，包含与职工相关的工资薪酬、福利费等等。

陆佳妮：回复袁老师 批准前是流出，批准后是其他流入吗，批准前和批准后需要附什么样的原始凭证呢

袁老师：回复陆佳妮是的，附调查的证据就可以的了。

文老师：回复温柔的便当二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 　　1．吸收投资所收到的现金 　　＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 　　2．借款收到的现金 　　＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 　　3．收到的其他与筹资活动有关的现金 　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 　　4．偿还债务所支付的现金 　　＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 　　5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 　　＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 　　6．支付的其他与筹资活动有关的现金 　　如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

文老师：回复温柔的便当三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 　　1．收回投资所收到的现金 　　＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 　　2．取得投资收益所收到的现金 　　＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 　　3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 　　＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 　　4．收到的其他与投资活动有关的现金 　　如收回融资租赁设备本金等。 　　5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 　　＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 　　6．投资所支付的现金 　　＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（

文老师：回复温柔的便当6．投资所支付的现金 　　＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 　　该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 　　7．支付的其他与投资活动有关的现金 　　如投资未按期到位罚款。

文老师：回复温柔的便当四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 　　1、净利润 　　该项目根据利润表净利润数填列。 　　2、计提的资产减值准备 　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 　　注：直接核销的坏账损失，不计入。 　　3、固定资产折旧 　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 　　4、无形资产摊销 　　＝无形资产（期初数－期末数） 　　或＝无形资产贷方发生额累计数 　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。 　　5、长期待摊费用摊销 　　＝长期待摊费用（期初数－期末数） 　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 　　6、待摊费用的减少（减：增加） 　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 　　7、预提费用增加（减：减少） 　　＝预提费用期末数－预提费用期初数 　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 　　9、固定资产报废损失 　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 　　10、财务费用 　　＝利息支出－应收票据的贴现利息 　　11、投

文老师：回复温柔的便当　12、递延税款贷项（减：借项） 　　＝递延税款（期末数－期初数） 　　13、存货的减少（减：增加） 　　＝存货（期初数－期末数） 　　注：未考虑存货对外投资的减少。 　　14、经营性应收项目的减少（减：增加） 　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 　　15、经营性应付项目的增加（减：减少） 　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数） 　　16、其他 　　一般无数据。

文老师：回复温柔的便当五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 　　1、 销售商品、提供劳务收到的现金 　　＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 　　2、 收到的税费返还 　　＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 　　3．收到的其他与经营活动有关的现金 　　＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 　　具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 　　收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） 　　＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1 2）-（4 5 6 7） } 　　公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 　　4．购买商品、接受劳务支付的现金 　　＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款

文老师：回复温柔的便当　4．购买商品、接受劳务支付的现金 　　＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 　　5．支付给职工以及为职工支付的现金 　　＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 　　6．支付的各项税费 　　＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 　　即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 　　7．支付的其他与经营活动有关的现金 　　＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费

文老师：回复温柔的便当六、汇率变动对现金的影响 　　＝汇兑损益

文老师：回复温柔的便当第五下的3、3．收到的其他与经营活动有关的现金 　　＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 　　具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 　　收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） 　　＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1 2）-（4 5 6 7） } 　公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

文老师：回复温柔的便当大扩号里是（1加2）减（4加5加6加7）

文老师：回复温柔的便当大扩号里是（1加2）减（4加5加6加7）

凤血紫悠：回复月月老师 是缴社保的款，有公司部分和个人部分，录凭证时现金流量属于哪一项

月月老师：回复凤血紫悠你好，属于支付职工以及为职工支付的工资。

忘却：回复月月老师 怎么做？没做过，麻烦老师指点一下

月月老师：回复忘却你好，你发一张全年的科目余额表，我看一下。

忘却：回复月月老师 老师我这上面只有这些表，我发的是17年12月份的明细科目汇总表

忘却：回复月月老师 只有这些表

月月老师：回复忘却你好，你打开现金流量表，对应的项目往里面填。

忘却：回复月月老师 用哪张表填

月月老师：回复忘却你好，用明细科目汇总表和科目余额表填。

忘却：回复月月老师 只填现金明细那一部分，还是怎么填

忘却：回复月月老师 能不能讲具体一点

月月老师：回复忘却你好，按照这些项目，发生现金流量比如收入和增值税，填入销售商品提供劳务收到的现金，发生的税费填入支付的各项税费，工资保险公积金填入支付职工以及为职工支付的工资里面。费用一般计入支付的其他与经营活动有关的现金。 一般企业的现金流量表格式 编制单位：　年　单位：元 项　目 本期金额 上期金额 销售商品提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 加：期初现金及现金等价物余额