是的

您好 借方余额是正数 贷方余额是负数 节约在贷方 超支在借方

现在已经没有永久性差异这个说法了，符合资本化的账面价值*150%是税认可的，

你好，同学。 你这里告诉了期初的递延所得税资产，然后后面税率发生了变更，你这期初部分递延所得税资产导致的差异部分是要调整的。 也就是 30/15%*（25%-15%）这是调整部分的。

会计估计变更，当时的估计是正确的。变更是因为发生了新的情况，或者获取了新的信息，有了更好的经验，能估计的更准确。即在前期估计时完全是依靠已有信息正确估计的。 前期差错更正，前期本身依据已有信息和规定就处理错了。 比如确定固定资产折旧年限。如果确定时，按照正常常识10年没什么问题，后来因为技术进步，折旧年限变成了2年，这就属于会计估计变更，用未来适用法处理即可。如果按正常常识折旧10年没什么问题，你偏按3年算折旧年限，那就属于前期差错了，必须按重新追溯重述处理。

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当年的可抵扣暂时性差异较年初已经确认的可抵扣暂时性差异余额缩小，就需要转回，建议列一张表计算各年年末的可抵扣暂时性差异余额，增加的进一步确认递延所得税资产，缩小的转回递延所得税资产。