李燕：回复蒋飞老师 借方应该是计入业务活动费用的，结果我记成应付职工薪酬了，导致应付职工薪酬借方负数

蒋飞老师：回复李燕你好， 可以做调整分录 借：累计盈余 贷：应付职工薪酬

李燕：回复蒋飞老师 是冲累计盈余，还是应该借方计入费用支出呢？

蒋飞老师：回复李燕跨年调整 借：累计盈余 贷：应付职工薪酬 年底调整 借：业务活动费用 贷：应付职工薪酬

蒋飞老师：回复李燕跨年调整 借：累计盈余 贷：应付职工薪酬 年内调整 借：业务活动费用 贷：应付职工薪酬

蒋飞老师：回复李燕以后一个回答为准。

健壮的星星：回复杨英老师 行政事业单位有加班费吗？记到什么科目

杨英老师：回复健壮的星星一般没有，有的话就计职工薪酬

健壮的星星：回复杨英老师 您能给我发一下，行政单位会计制度（财库2013 218号）的文件吗？

杨英老师：回复健壮的星星你可以百度找找哦，我没有的呢

小鱼儿：回复家权老师 预算会计也要做吗？

家权老师：回复小鱼儿是的呀，就是那2笔分录的

小鱼儿：回复家权老师 那之前的会计都没做预算会计，去年的账务了

家权老师：回复小鱼儿你按规范做就是了呀

小鱼儿：回复家权老师 那去年就不用管了？

小鱼儿：回复家权老师 会影响后面的账务处理吗？需要注意什么呀？

家权老师：回复小鱼儿去年的都做了决算了，不用管了

自信的薯片：回复蒋飞老师 可以补记在建工程，累计盈余吗？

蒋飞老师：回复自信的薯片你好！ 可以的

自信的薯片：回复蒋飞老师 工程以前年度记了支出，编制调整凭证时，财务会计借记在建工程，贷记累计盈余，预算会计怎么处理？

蒋飞老师：回复自信的薯片你好！ 预算会计不用做分录的

王雁鸣老师：回复安步当车您好，借：其他应付款-保险费（个人部分），事业支出-工资福利支出-保险费支出（单位部分），贷：银行存款。

安步当车：回复王雁鸣老师 为什么不通过应付职工薪酬反映

王雁鸣老师：回复安步当车您好，事业单位的话，可以直接支付，也可以通过应付职工薪酬处理的。 如果通过应付职工薪酬处理的话，个人部分计提时，借；事业支出-工资福利支出-工资，贷：应付职工薪酬-工资，发放工资时，借；应付职工薪酬-工资，贷：其他应付款-保险费，应交税费-应交个人所得税，现金或者银行存款。单位部分，借；事业支出-工资福利支出-保险，贷；应付职工薪酬-保险费。上缴时，借：其他应付款-保险费（个人部分），应付职工薪酬-保险费（单位部分），贷：银行存款。

无辜的背包：回复答疑苏老师 是计入“财政拨款预算收入”然后实际支付的时候计入“事业支出”？

答疑苏老师：回复无辜的背包你好，是的，是这样的。

无辜的背包：回复答疑苏老师 我看到有会计处理直接将代扣的五险一金计入贷方“事业支出”，这个对预算报表取数有什么影响呢？

答疑苏老师：回复无辜的背包你好，这要看但是工资预算会计怎么做的，是不是按实际发放的工资来做。