王雁鸣老师：回复002您好，一般纳税人，增值税最低税负的需要交几个点，请您参照以下数据， 企业税负率计算 目前一般指增值税： 理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。 而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 注1：对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 注2：通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。 一、企业增值税行业预警税负率 行业 预警税负率 农副食品加工 3.50 食品饮料 4.50 纺织品(化纤) 2.25 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91 造纸及纸制品业5.00 建材产品 4.98 化工产品 3.35 医药制造业 8.50 卷烟加工12.50 塑料制品业 3.50 非金属矿物制品业 5.50 金属制品业 2.20 机械交通运输设备 3.70 电子通信设备 2.65 工艺品及其他制造业 3.50 电气机械及器材3.70 电力、热力的生产和供应业 4.95 商业批发 0.90 商业零售 2.50 其他3.5

婉儿：回复邹老师 不是，之前报表有数据，但是没有帐

婉儿：回复邹老师 从四月份到现在都是一样的报表，这个月还可以那样操作嘛

邹老师：回复婉儿你好，你是指资产负债表期末数据保持不变的意思？

婉儿：回复邹老师 对

邹老师：回复婉儿你好，如果没有发生任何业务，期末数是不变动的

婉儿：回复邹老师 发生业务了，但是没有人做帐，一直就没有变动，这个月也是没做帐，可不可以先按以前的把税报了

婉儿：回复邹老师 而且之前没有帐，现在的报表也不一定跟之前税务局申报的报表一样，怎么办

邹老师：回复婉儿你好，是申报增值税？ 之前如果有错误，可以做报表数据的更正

婉儿：回复邹老师 哦哦，这个得去税务局更正还是在电脑上就可以？

邹老师：回复婉儿你好，需要去税局大厅做更正

婉儿：回复邹老师 哦哦，那我这个月还可以期末数据不变先进行纳税申报吗？

邹老师：回复婉儿你好，可以先进行申报，然后做更正

婉儿：回复邹老师 好的

邹老师：回复婉儿祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

452183618：回复玲老师 基本户被冻结可以开一般户没

玲老师：回复452183618你好 有基本户的信息就可以开 

452183618：回复玲老师 一般户开了后原来的基本户注消可以变成基本户不？

玲老师：回复452183618你好 也可以这样操作的 

怕孤独的茉莉：回复邹老师 做一般纳税人资格认定之前对方公司已经给我们开了专票，那这个怎么办？得退回去吗？

邹老师：回复怕孤独的茉莉你好，需要退回。等认定了一般纳税人之后再开具专用发票过来 

怕孤独的茉莉：回复邹老师 不管跨没跨月只要我们公司没认证，对方就能作废发票吗？还是需要红冲？

邹老师：回复怕孤独的茉莉你好 当月才可以作废。 跨月了无法作废，需要红冲 

Smile to the life：回复钟存老师 老师，这个怎么做账

钟存老师：回复Smile to the life借:固定资产 未确认融资费用 贷长期应付款 借长期应付款 应交税费应交增值税进项税额 贷银行存款

危机的背包：回复韦老师 因为现在没有业务，所以没有员工，只是就注册了公司，需要做什么会计账，报表数据都写0吗？

韦老师：回复危机的背包也可以发工资给老板，帮老板买社保呀，还有买办公用品费用等等，这些都是可以入账的，以后有利润了可以抵一点费用的。

lin：回复朴老师 是按一般纳税人的主营收入的税率吗？

朴老师：回复lin对的 按照一般纳税人的

玲老师：回复回来一般纳税人未认证的发票记待认证进项科目做账

玲老师：回复remember???? ????一般纳税人未认证的发票记待认证进项科目做账

风中飘风：回复佟老师 每个月都做的话，会有被税务查的风险吗？

佟老师：回复风中飘风没有啊，你不做才会有风险的，正常业务申报

风中飘风：回复佟老师 因为查百度时，有的说做不开票收入多了，税务会查

佟老师：回复风中飘风没有这个一定之说的