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工程施工的间接费用会计分录
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 踏雪 发表的提问：
工程施工—合同成本和工程施工—间接费用，这两个科目分不清呢
您好，请参考。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工——合同成本 核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目： （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目： 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算）
106楼
2022-12-29 09:50:59
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踏雪：回复王雁鸣老师 老师您好，这笔分录看不懂，为什么技术人员的工资计入了间接费用，而项目部其他人员的工资计入了合同成本？
2022-12-29 10:18:54
王雁鸣老师：回复踏雪您好，因为技术人员管理的项目比较多，不只这一个项目，所以记入了间接费用，而项目部其他人员是直接处理这一个项目的，所以记入了合同成本中了。
2022-12-29 10:34:05
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 猫猫^_^星晨 发表的提问：
请问老师，建筑企业中的设置科目，间接费用。是设为“工程施工-合同成本-间接费用”还是设“工程施工-间接费用”？
你好，工程施工~间接费用
107楼
2023-01-03 08:15:04
全部回复
猫猫^_^星晨：回复吴月柳 那我看也有设置“工程施工-合同成本-间接费用”的。计入这个科目中的费用跟计入“工程施工-间接费用”的费用由什么区别？
2023-01-03 08:31:16
吴月柳：回复猫猫^_^星晨那是二级的分配进去的三级
2023-01-03 08:55:45
猫猫^_^星晨：回复吴月柳 还是没有理解。比如有一个工程的晒图费。记入到“工程施工-间接费用，为什么不记入“工程施工-合同成本-间接费用”中
2023-01-03 09:12:24
吴月柳：回复猫猫^_^星晨分配时，借：工程施工~合同成本~间接费用 贷：工程施工~间接费用，就与工业的制造费用一样，结转到生产成本，你这个晒图费可能是几个合同的，所以先计入再分配
2023-01-03 09:30:47
梅老师
职称：,注册会计师,税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.26w
引用 @ 愛不随人愿＆只留有心人 发表的提问：
那工地拉水车用油也是一样计入工程施工—间接费用吗
是的，您的理解正确。
108楼
2023-01-03 08:21:14
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 好好学习，天天向上 发表的提问：
你好!购买原材料直接用于施工工程,会计分录可以直接做借工程施工 贷银行存款吗?
您好！可以的。如果没有税费的话。
109楼
2023-01-03 08:48:43
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ 治愈a 发表的提问：
老师，第一个问题工地上买的水马，施工标牌，爆闪灯，锥桶属于施工标识费吗，记账时候借:工程施工-项目-间接费用-施工标识费吗？ 第二个问题，请道路救援服务公司拖车费，就是施救费，借:工程施工-项目-间接费用-施救费吗？这样分录对吗？
同学你好 对的是这样的哦
110楼
2023-01-03 09:18:31
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治愈a：回复朴老师 谢谢老师啦
2023-01-03 09:58:17
朴老师：回复治愈a满意请给五星好评，谢谢
2023-01-03 10:14:38
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
工程施工，合同成本，现场经费如果转换成新的会计科目，是不是合同履约成本，工程施工，间接费用？
账务处理- 收到预收款: 借:银行存款1090万元 贷:合负债预收工程款1090万元 账务处理二 对收到的预收款进行预缴增值税2% : 借:应交税费预缴增值税20万元 贷:银行存款 20万元 账务处理三 当地预交附加税 借:应交税费-城建税1.4万元 . -教育费附加0.6万元 -地方教育费附加0.4万元 贷:银行存款2.4万元 账务处理四 异地施工预缴0.2%的企业所得税: 借:应交税费-应交企业所得税 3万元 贷:银行存款 3万元 账务处理五 月底结转预缴的增值税: 借:应交税费未交增值税20万元 贷:应交税费预缴增值税20万元 账务处理六 平时收到工程结算款并开具发票: 借:应收账款 借:银行存款1090万元 贷:合同结算价款结算1000万元 应交税费-应交增值税销项税额90万元 账务处理七 平时支付工程分包款并取得发票: 借:合同履约成本分包成本200 应交税费应交增值税进项税额18万元 贷:银行存款/应付账款218万元 账务处理八 平时工地购买建筑材料: 借:原材料100万元 应交税费应交增值税进项税额13万元 贷:银行存款/应付账款113万元 账务处理九 平时工地领用建筑材料: 借:合同履约成本直接材料费100万元 贷:原材料 100万元 账务处理十 每月按照工程完工进度确认收入、成本: 借:合同结算收入结转2000万元 贷:主营业务收入2000万元 借:主营业务成本1600万元 贷:合同履约成本1600万元 账务处理十一 支付机械使用费: 借:合同履约成本一机械使用费 100万元 应交税费应交增值税进项税额9万元 贷:银行存款 109万元 账务处理十二 支付人工费: 借:合同履约成本一直接人工费 100万元 贷:应付职工薪酬-工资 100万元 账务处理十三 支付日常其他费: 借:合同履约成本--其他直接费20万元 贷:银行存款(或现金等)20万元. 账务处理%2B四 月底结转末缴增值税: 借:应交税费- -应交增值税一 转出未交增值税3万元 贷:应交税费-未交增值税 3万元 账务处理十五 合同完工结算质保金未支付: 借:合同资产-质保金109万元 贷:工程结算-价款结算100万元 应交税费应交增值税销项税额9万元
111楼
2023-01-03 09:41:58
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.34w
引用 @ 霸气的唇彩 发表的提问：
举一个例子：建筑企业的工程项目购买材料600元：借：原材料600，贷库存现金600，工程项目支付投标费1000，借：工程施工-间接费用1000，贷：库存现金1000，工程项目领用材料：借：工程施工-合同成本-材料费600，贷：原材料600，结转间接费用，借：工程施工-合同成本-间接费用1000，贷：工程施工-间接费用1000，好了，我要问的问题是，最后是不是要把工程施工-合同成本结转到主营业务成本呢，分录：借：主营业务成本1600，贷：工程施工-合同成本-材料费600，工程施工-合同成本-间接费用1000，是这样做吗？还有就是这个分录还需要做吗，借：主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入？
以前的收入准则是需要做的，按照新收入准则，工程施工已改为合同履约成本。
112楼
2023-01-04 08:51:17
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霸气的唇彩：回复家权老师 新收入准则？是新企业会计准则吗，我平时用的是小企业会计准则，需要用合同履约成本这个科目吗
2023-01-04 09:12:18
家权老师：回复霸气的唇彩小会计准则不需要，还是，老办法执行
2023-01-04 09:22:28
霸气的唇彩：回复家权老师 你说的需要做的，是哪个分录？借：主营业务成本，工程施工，贷主营业务收入，这个分录？
2023-01-04 09:42:00
霸气的唇彩：回复家权老师 这个分录是需要本月发生的成本，和预计总成本，核算出比例，然后计算出本月的收入，才用这个分录，前提是我公司没有预计总成本，合同只写了合同金额，这样还需要用这个分录吗，还是不需要用这个，直接把发生的工程施工-合同成本结转到主营业务成本就行了
2023-01-04 10:10:28
家权老师：回复霸气的唇彩把账做平就是了，根据个人公司的需要。不要拘泥于形式
2023-01-04 10:24:52
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 阿白- 发表的提问：
建筑业里面购买的泵金额只有1000多元，不走低值易耗品的话，计入工程施工—间接费用里面可以吗？
可以的，也就相当于是一次性摊销了
113楼
2023-01-04 08:59:44
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小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 彬彬 发表的提问：
老师你好！我是建筑工地会计，是挂靠在别的建筑公司，我想请问下，我的办公费用，出差费，等等会计分录是：工程施工-间接费用-办公费，还是工程施工-合同成本-现场经费，这两个哪个好
您好，两个都可以，会计科目一般用的间接费用
114楼
2023-01-04 09:24:45
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Sunny 发表的提问：
工程中的高速费，加油费，计入到工程施工-合同成本-直接费用（还是间接费用）
这些费用一般是计入间接费用里面
115楼
2023-01-04 09:33:22
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Sunny：回复辜老师 哦，好，谢谢老师 借：工程施工-合同成本-还是间接费用-高速费（加油费） 贷：库存现金（或银行存款） 是这样吗？
2023-01-04 09:53:18
辜老师：回复Sunny可以这样处理，借：工程施工-间接费用-高速费 贷：库存现金（或银行存款）
2023-01-04 10:09:49
Sunny：回复辜老师 直接费用，间接费用前面科目不在合同成本下？
2023-01-04 10:29:17
辜老师：回复Sunny一般公司不会添加合同成本这个明细科目，不过每个企业的核算方式不一样，可以根据自己公司的具体情况添加
2023-01-04 10:58:41
Sunny：回复辜老师 老师，不用合同成本作二级科目，那工程施工的二级科目是前期费用，直接费用，间接费用？
2023-01-04 11:10:29
辜老师：回复Sunny一般就是直接费用 间接费用，
2023-01-04 11:29:52
Sunny：回复辜老师 老师，之前已设置了合同成本为二级科目，三级科目就是前期费用，直接费用，间接费用，是不是全部修改了？
2023-01-04 11:55:44
辜老师：回复Sunny你已经设置了，就直接吧前期费用，直接费用，间接费用作为三级科目是可以的，
2023-01-04 12:07:16
Sunny：回复辜老师 老师，工程施工-合同成本-前期费用（直接费用，间接费用） 那就不改了，直接使用了？有没有影响以后？
2023-01-04 12:18:37
Sunny：回复辜老师 老师，现场经费也作三级科目可以吗？
2023-01-04 12:29:32
辜老师：回复Sunny可以的，每个公司可以根据自己的情况进行设置
2023-01-04 12:48:34
Sunny：回复辜老师 老师，工程施工-合同成本-前期费用（直接费用，间接费用） 不改的话，直接使用了？有没有影响以后？
2023-01-04 13:13:16
辜老师：回复Sunny没有太大影响的。
2023-01-04 13:31:28
Sunny：回复辜老师 有什么影响呢老师？
2023-01-04 13:47:18
辜老师：回复Sunny没啥影响呀，就是你们的科目设置的更详细，以后要统计工程费用，要统计到三级科目才可以
2023-01-04 14:05:05
Sunny：回复辜老师 哦，这样啊，知道了谢谢老师
2023-01-04 14:33:50
辜老师：回复Sunny客气，帮到你就好
2023-01-04 14:55:15
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 欢菇凉 发表的提问：
工程施工-合同成本-间接费用 和 工程成本-间接费用 这两个要再科目中区分开使用？
工程施工-合同成本-间接费用 和 工程成本-间接费用 是一样吗，怎么区分开？
116楼
2023-01-04 09:38:59
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方老师：回复欢菇凉工程施工 一、本科目核算施工企业实际发生的工程施工合同成本和合同毛利。 二、本科目应设置以下两个明细科目：本科目核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用。其他直接费包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、临时设施摊销费用、水电费等。间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。其中，属于人工费、材料费、机械使用费和其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目(合同成本)下设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关工程成本。 如果工程施工满足不了你们的核算需求可以增设工程成本。
2023-01-04 10:03:09
欢菇凉：回复方老师 那我现在是这么设置的 借：工程施工-间接费用-办公费 、差旅费 贷方:银行存款 到月末了把所有的费用归集到成本 借：工程施工-合同成本-间接费用（xx项目） 贷方：工程施工-间接费用 这样对吗？
2023-01-04 10:16:19
方老师：回复欢菇凉对的，这样也可以。
2023-01-04 10:36:39
欢菇凉：回复方老师 工程施工-间接费用 计提的工资 月末需要结转到合同成本吗？还是只要结转实际支付的？
2023-01-04 10:50:53
方老师：回复欢菇凉计提的结转。
2023-01-04 11:02:30
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 飓风 发表的提问：
老师，路费的会计分录这样做行吗？ 借，在建工程，贷，库存现金，借工程施工，直接材料，贷，在建工程，借，工程施工成本，贷，工程施工直接材料
你好！路费是为工程专门发生的吗？ 是的话直接，进入施工成本就行。
117楼
2023-01-05 08:54:14
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 木乔 发表的提问：
往公司报销办公费 项目上的会计 借：工程施工-间接费用-办公费 贷：
你好 贷银行存款等科目
118楼
2023-01-05 09:23:32
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木乔：回复玲老师 项目往公司报销 也是贷：银行存款吗
2023-01-05 09:46:17
玲老师：回复木乔你好这个按实际 银行支付就是贷银行
2023-01-05 09:59:12
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ ?茜茜 发表的提问：
建筑行业哪些成本费用计入工程施工- 间接费用 哪些计入工程施工- 合同成本
你好，是各项目上的无法分割到具体项目的费用，计入间接费用，月末按照一定方法分配入各项目成本的间接费用
119楼
2023-01-05 09:38:59
全部回复
?茜茜：回复小黎老师 我看建筑行业的视频，题目说的很清楚是哪个项目部的费用，老师还是计入到间接费用里面了。
2023-01-05 10:09:40
小黎老师：回复?茜茜你好，具体老师怎么说的？合同成本是归集的总科目，间接费用是下面的明细科目
2023-01-05 10:36:32
?茜茜：回复小黎老师 不是，就是计入工程施工- 间接费用-xx费，说是先计入间接费用，根本没有合同成本这几个字
2023-01-05 11:02:49
小黎老师：回复?茜茜你好，看不到具体老师说的内容，你按照我说的进行归集和分配
2023-01-05 11:15:34
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.03w
引用 @ 1184368902 发表的提问：
如何区分工程施工的间接费用和 普通的管理费用？
同学你好 两者之间并没有多大的区别，只是管理工作的需要，把施工部门发生的差旅费与业务招待费归入“工程施工--合同成本”中核算，更有利于控制和考核相关费用，使相关费用处于受控状态。  不同的公司或企业对于管理费用和间接费用的划分是不一样的。 
120楼
2023-01-06 08:44:26
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