2333333：回复张艳老师 那当年计提的工会经费 职工教育经费 没用完的 可以冲回吗

张艳老师：回复2333333不用冲回，在账上挂着。

2333333：回复张艳老师 可以冲吗

张艳老师：回复2333333没有发生相关支出，是不能冲回的。

玲玲：回复邹老师 一般纳税人

邹老师：回复玲玲你好，需要做结转未交增值税分录 的 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税

无我：回复宋生老师 记管理费用里不可以吗，如果没计提呢

无我：回复宋生老师 在，急

宋生老师：回复无我您好！现在的要求是计入税金及附加了。没计提就补充计提下

Amy：回复紫藤老师 18年的时候漏计提了，现在还需要补计提吗？是分支机构的

紫藤老师：回复Amy现在还需要补计提

Sherry：回复李爱文老师 我的意思是，在小企业会计准则中已经明确提出不设置转出未交增值税这个二级科目了，当月销项有余额的时候，只需要在次月缴纳增值税的时候做 借：应交税费-已经税金 贷：银行存款。

李爱文老师：回复Sherry如果是小规模纳税人，就不用有应交税费——已交税金这个科目，他们只有“应交税费——应交增值税”科目 全部在这个科目进行核算，销项税额计在贷方，交税时计在借方

Sherry：回复李爱文老师 @李爱文老师:我没说清楚，我想表达的是一般纳税人的情况，还有应交税费-应交增值税-已经税金，这个是三级科目。

李爱文老师：回复Sherry如果是一般纳税人，我们再讲这方面的内容。你们具体是建筑业吗，我看出现已交税金这个科目（存在预缴税款的情况）？

Sherry：回复李爱文老师 @李爱文老师:就是一般的贸易公司，没有预缴税款的情况。我就是看了下小企业会计准则里面谈到：应交增值税还应当分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。不需要再设未交增值税和转出未交增值税目。心里面有点疑惑，书上只是说在次月缴纳上月的增值税的时候才做分录：借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款。这样的话当月就不做未交增值税科目的会计分录了。

李爱文老师：回复Sherry你们有国外的销售这一块吗？出口业务，我可以全程指导（有出口业务的，我可以一起讲），没有出口业务，只是国内贸易，这个业务简单些 共同学习，共同进步，有不懂的EXCEL函数范例实战精粹（速查版）函数问题、财务问题、税务问题、管理问题等都可以到会计学堂咨询，我在这儿等你问