可爱的秀发：回复郭老师 收入的百分之15，那要是比百分之15低呢老师

郭老师：回复可爱的秀发可以全部税前扣除的，

可爱的秀发：回复郭老师 好的，老师还有一个问题我们影视公司一大部分的费用就是导演摄影这些，不是劳务费用就是人员工资，那这些是计入成本还是管理费用工资呢

郭老师：回复可爱的秀发和你这个主营业务有关的服务人员的工资记成本

可爱的秀发：回复郭老师 那大部分都是和主营业务有关的，演员剪辑制片摄影群演人挺多的老师，都是计入成本吗

郭老师：回复可爱的秀发是的 都可以的 其他的后勤的记管理费用

可爱的秀发：回复郭老师 老师，那具体计入成本的计提和发放的分录您能帮我写一下吗？

郭老师：回复可爱的秀发员工的借主营业务成本贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银存，应交税费

可爱的秀发：回复郭老师 好的，老师那这样收入和成本就匹配了是吗？我之前全部计入费用了，收入和成本差距很大，那这些人我还是在自然人税收系统中按工资薪金申报是吗老师

可爱的秀发：回复郭老师 老师，还有一个问题就是计入主营业务成本的这些工资，我可以分两个月发放吗，比如9月的工资，我10月和11月发放完成的

郭老师：回复可爱的秀发是的，需要报个税 你可以红冲费用，改做成本 可以

可爱的秀发：回复郭老师 老师，那比如计入成本的这些人员下个月没有影片需要了，工资还是可以直接计入费用的吗

郭老师：回复可爱的秀发当月没有影片的可以的

可爱的秀发：回复郭老师 好的，老师那这样会计上允许吗，我第三季度不想先预缴所得税，第四季度预计拍一部片子，可以把这部分人工成本暂估计入第三季度吗，如何允许，怎么记账呢

郭老师：回复可爱的秀发第三季度没有拍摄的是吗 正规的不确认成本及费用

可爱的秀发：回复郭老师 恩恩是，第三季度回了部分款，这样会盈利一点，老师那你的意思是这样会计上不允许是吗我先暂估下人工成本等第四季度拍摄了再按实际发生计入成本

郭老师：回复可爱的秀发那你成本别大于收入了

可爱的秀发：回复郭老师 老师，就是我第三季度的成本不能大于收入吗，我全年下来是亏损的，第三季度不想先预缴想把成本做大一些

郭老师：回复可爱的秀发不是 你第三季度不是做成本，这样，第四季度的加第三季度都是成本了，确认第四季度的收入时，注意看下别收入小于成本 第三季度没有收入，工资先记劳务成本里面

可爱的秀发：回复郭老师 老师，我是第三季度有收入，第四季度要拍一部片子但是需要等到片子上映时才能确定收入所以第四季度是不能确定收入的

郭老师：回复可爱的秀发你是第四季度的人工费做到第三季度的收入里面？

魔幻的大门：回复蒋飞老师 无票收入的申报需要控制吗？申报多少都不会有问题是吗？

蒋飞老师：回复魔幻的大门是的，没有限制的，只要申报了就可以了

魔幻的大门：回复蒋飞老师 好的，谢谢您

蒋飞老师：回复魔幻的大门不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

艳阳天：回复辜老师 那么只需计无形资产，不用再计资本公积

辜老师：回复艳阳天是的，都计入无形资产

务实的鱼：回复刘艳红老师 他们公司只用两个月，两个月内给交社保

务实的鱼：回复刘艳红老师 老师你说这要可以吗

刘艳红老师：回复务实的鱼那这个倒没事，可以考虑下。

h.yan：回复李老师 没有的。

李老师：回复h.yan那现在开票的话 当做现在收入

h.yan：回复李老师 哦，好的，谢谢

笯莉：回复郭老师 你好，谢谢你的回复 附加税的计算依据是增值税为基础计算的，如果没有增值税的话那附加税不是也一样免除吗？所得税不是免税的

郭老师：回复笯莉免增值税附加税也免 这两个不需要做 所得税的需要计提

笯莉：回复郭老师 好的，如果计提了增值税后转出营业外收入，后续是否会涉及其他税费？

郭老师：回复笯莉你好，如果你的税率是免税的，直接借银行存款贷主营业务收入就可以的，没必要做应交税费。

郭老师：回复笯莉如果你是加税分开的话，这也不影响 本来就影响你的利润。

笯莉：回复郭老师 好的，谢谢指教

郭老师：回复笯莉不用客气，工作愉快。

笯莉：回复郭老师 感谢谢谢呢

郭老师：回复笯莉不用客气 工作愉快

zeeyuu：回复蒋飞老师 那没有的话需要一直挂在应付等账上吗？

蒋飞老师：回复zeeyuu是的，没有办法冲销的

囡囡～培霞：回复王雁鸣老师 三万以内的，有小微企业免税政策

王雁鸣老师：回复囡囡～培霞您好，有的。 国家税务总局 关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告 国家税务总局公告2014年第57号    　 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》及实施细则、《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）、《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号），现将小微企业免征增值税和营业税有关问题公告如下：     　一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。     　二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。     　三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。     　四、本公告自2014年10月1日起施行。《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第49号）、《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》（国税函〔2003〕1396号）同时废止。     　特此公告。     国家税务总局     2014年10月11日