海边一粒沙：回复微微老师 原材料价格的核算和领用，生产车间工人的工资等，是财务会计做还是成本会计做？

微微老师：回复海边一粒沙您好，主要看企业内部的分工的。核算工资是人事的工作。原材料的领用生产核算是成本会计的工作

海边一粒沙：回复微微老师 我的意思是应付职工薪酬计入生产成本的部分

微微老师：回复海边一粒沙是成本会计的工作。

火星：回复紫藤老师 怕不是哟，老师回答不对哟

紫藤老师：回复火星新收入准则采用了“五步法”收入确认模型来确认和计量收入，不再区分销售商品、提供劳务和建造合同等具体交易形式，而是按照统一的收入确认模型来确认收入。在“五步法”收入模型下，建造合同的会计核算也发生变化，体现在新增了几个重要的会计科目以及具体的核算方法上。 一、新增的会计科目 1、“合同资产”。本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”“其他务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”科目，贷记本科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 2、“合同负债”。本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，货记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。 3、“合同履约成本”。本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本收入准则应当确认为一项资产的成本。企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 4、“合同结算”。本科目核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债，在此科目下设置“合同结算—价款结算”科目反映定期与客户进行结算的金额，设置“合同结算—收入结转”科目反映按履约进度结转的收入金额。资产负债表日，“合同结算”科目的期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”项目

暖暖老师：回复学堂用户yf6tkp3借原材料110000 材料采购110000

暖暖老师：回复学堂用户yf6tkp4借生产成本250000 制造费用40000 管理费用10000 在建工程100000 贷原材料400000

学堂用户yf6tkp：回复暖暖老师 老师还有第一题和第五题

学堂用户yf6tkp：回复暖暖老师 谢谢您老师

暖暖老师：回复学堂用户yf6tkp不客气麻烦给与五星

学堂用户yf6tkp：回复暖暖老师 老师还有两道题

学堂用户yf6tkp：回复暖暖老师 第一个还有第五个

暖暖老师：回复学堂用户yf6tkp第一个不做会计分录是

暖暖老师：回复学堂用户yf6tkp5借原材料暂估35000 贷应付账款暂估35000

蓝心迹：回复邹老师 分录是怎么做呢，贷方已经是库存材料了？

邹老师：回复蓝心迹借；主营业务成本 合同毛利 贷；主营业务收入 借；工程结算 贷；工程施工

蓝心迹：回复邹老师 购入材料做的是 借：库存材料 贷：其他应付款 领用材料做的是 借：工程施工-路建五柳高速7标隧道劳务-成本 贷：库存材料 老师，您上面做的结转，我看不太懂，能不能再说一下

邹老师：回复蓝心迹你好，确认收入，结转成本 然后工程结算与工程施工对冲

暖暖老师：回复犹豫的电源1.借生产成本350000 —辅助生产成本110000 制造费用16000 管理费用8000 其他业务成本20000 贷原材料504000

暖暖老师：回复犹豫的电源2.计算本月成本差异率 （-1000+2000）/（52000+498000）*100%=-0.18%

暖暖老师：回复犹豫的电源出材料分摊的材料成本差异 504000*（-0.18%）=-907.2 节约差异

暖暖老师：回复犹豫的电源3.借材料成本差异907.2 贷生产成本630 —辅助生产成本198 制造费用28.8 管理费用14.4 其他业务成本36

庄老师：回复笨笨的小松鼠领用外购现在进项税额可以一次性抵扣

Cc：回复轶尘老师 必须要发票送货单出入库资料齐全？

轶尘老师：回复Cc是的 这些资料必须齐全