方方：回复宋生老师 怎么看符合不符合啊，我之前的财务已经选了小型微利企业了。

宋生老师：回复方方你好！自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

restart：回复小琼老师

restart：回复小琼老师 就是这里的全月一次平均法吗？

小琼老师：回复restart对，就选那个,全月一次平均

超越平凡：回复邹老师 商贸公司小规模的适用吗

邹老师：回复超越平凡你好，不管是小规模，还是一般纳税人，都是根据单位情况选择的

超越平凡：回复邹老师 商贸公司只有供销

邹老师：回复超越平凡你好，成本核算方法是根据自己单位适用情况选择的，这个没有一个统一的方法，在这里可供选择的方法里面选择一个就是了 比如月末一次加权平均

Yolanda：回复文文老师 请问一下之前选错了，这个行业类别可以变更吗？

文文老师：回复Yolanda你是做什么，需要选择类别？

Yolanda：回复文文老师 之前注册了一个财务公司，做财务咨询，代理记账之类的，之前选择了其他未列明商务服务 不知道有影响没有？麻烦老师帮忙看看

文文老师：回复Yolanda税务备案，这个没有影响，以后也可以去变更的

小白一枚：回复玲老师 之后账务处理正常做工资支出就可以了是吗？

玲老师：回复小白一枚您好，您实际发的工资就做发工资的分录

玲老师：回复火星没事新个税5000起征点税率表(适用于工资、薪金个人所得) 1、不超过3000元的，税率3%，速算扣除数0 2、超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210 3、超过12000元至25000元的部分，税率20%，速算扣除数1410 4、超过25000元至35000元的部分，税率25%，速算扣除数2660 5、超过35000元至55000元的部分，税率30%，速算扣除数4410 6、超过55000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数7160 7、超过80000元的部分，税率45%，速算扣除数15160

火星没事：回复玲老师 按照新政策累计综合所得扣除是什么标准来扣除

火星没事：回复玲老师 全年的收入计算应该是怎么样的老师

玲老师：回复火星没事国家税务总局 关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告 国家税务总局公告2018年第62号 发布日期：2018-12-22 20:58 浏览次数：524次 字体：[ 大 中 小 ] 分享： 根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，现就个人所得税自行纳税申报有关问题公告如下： 　　一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报 　　取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴： 　　（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元； 　　（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元； 　　（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额； 　　（四）纳税人申请退税。 　　需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。 　　纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。 　　纳税人取得综合所得办理汇算清缴的具体办法，另行公告。 　　二、取得经营所得的纳税申报 　　个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，包括以下情形： 　　（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得； 　　（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得； 　　（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得； 　　（四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。 　　纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。 　　三、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报 　　纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当区别以下情形办理纳税申报： 　　（一）居民个人取得综合所得的，按照本公告第一条办理。 　　（二）非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。有两个以上扣缴义务人均未扣缴税款的，选择向其中一处扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。 　　非居民个人在次年6月30日前离境（临时离境除外）的，应当在离境前办理纳税申报。 　　（三）纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。 　　税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。 　　四、取得境外所得的纳税申报 　　居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。 　　纳税人取得境外所得办理纳税申报的具体规定，另行公告。 　　五、因移居境外注销中国户籍的纳税申报 　　纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销中国户籍前，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报，进行税款清算。 　　（一）纳税人在注销户籍年度取得综合所得的，应当在注销户籍前，办理当年综合所得的汇算清缴，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的，应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。 　　（二）纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在注销户籍前，办理当年经营所得的汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。从两处以上取得经营所得的，还应当一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的，应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理。 　　（三）纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的，应当在注销户籍前，申报当年上述所得的完税情况，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。 　　（四）纳税人有未缴或者少缴税款的，应当在注销户籍前，结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的，应当在注销户籍前，结清尚未缴纳的税款。 　　（五）纳税人办理注销户籍纳税申报时，需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的，应当向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。 　　六、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报 　　非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。 　　七、纳税申报方式 　　纳税人可以采用远程办税端、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报。 　　八、其他有关问题 　　（一）纳税人办理自行纳税申报时，应当一并报送税务机关要求报送的其他有关资料。首次申报或者个人基础信息发生变化的，还应报送《个人所得税基础信息表（B表）》。 　　本公告涉及的有关表证单书，由国家税务总局统一制定式样，另行公告。 　　（二）纳税人在办理纳税申报时需要享受税收协定待遇的，按照享受税收协定待遇有关办法办理。 　　九、施行时间 　　本公告自2019年1月1日起施行。 　　特此公告。 国家税务总局 2018年12月21日

薄荷凝望：回复文文老师 金蝶建账的时候选的是新企业会计准则，但是我们公司实际是会计制度，是没关系的对吧？

文文老师：回复薄荷凝望是的，这个没有关系的。

赵娉～税务咨询师：回复蒙蒙 从业资格证已经取消考试了，那还需要进行继续教育吗？

蒙蒙：回复赵娉～税务咨询师你好，现在只要从事会计工作都需要继续教育。

赵娉～税务咨询师：回复蒙蒙 那没有做继续教育，会计从业资格证会被作废吗？

蒙蒙：回复赵娉～税务咨询师你好，会计从业已经取消了，不存在会计从业这个证书了。

赵娉～税务咨询师：回复蒙蒙 那不继续教育会有什么影响呢？我的会计从业资格证从2015-2019年都没有进行过继续教育了，很怕会产生什么影响，特别是2020年准备考中级，现在已经在上方宁老师、王建荣老的的课了

蒙蒙：回复赵娉～税务咨询师你好，保险起见还是继续教育吧

赵娉～税务咨询师：回复蒙蒙 好的，谢谢老师

蒙蒙：回复赵娉～税务咨询师嗯嗯，不客气，我这几年也是没继续教育过。

伤入骨髓：回复蒋飞老师 什么意思，差额征税不就是同一项目分包出去才差额征税吗？

蒋飞老师：回复伤入骨髓一般计税方法还能选择差额征税 …不可以是一个项目的

伤入骨髓：回复蒋飞老师 这是什么道理，不是一个项目，怎么做差额

蒋飞老师：回复伤入骨髓一个项目，不能既选择一般计税方法又选择差额征税

伤入骨髓：回复蒋飞老师 税务局说可以，咋搞

蒋飞老师：回复伤入骨髓不同的项目，可以的。

伤入骨髓：回复蒋飞老师 我就想问不同项目怎么差额征？

蒋飞老师：回复伤入骨髓不同项目不可以的（需要一个项目才可以的）

伤入骨髓：回复蒋飞老师 那你说不同的项目，你把我整蒙了

蒋飞老师：回复伤入骨髓是的， 你理解有误了。