李老师2：回复jossonli对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税(两免三减)。 只要你们企业是在2011年以前获得的软件企业资格，就可以获得“两免三减”的政策优惠  

李老师2：回复jossonli《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2 013年第43号）规定：三、软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断。五、2010年12月31日以前依法在中国境内成立但尚未认定的软件企业，仍按照《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第一条的规定以及《软件企业认定标准及管理办法（试行）》（信部联产〔2000〕968号）的认定条件，办理相关手续，并继续享受到期满为止。优惠期间内，亦按照信部联产〔2000〕968号的认定条件进行年审。六、本公告自2011年1月1日起执行。其中，2011年1月1日以后依法在中国境内成立的软件企业认定管理的衔接问题仍按照国家税务总局公告2012年第19号的规定执行；2010年12月31日以前依法在中国境内成立的软件企业的政策及认定管理衔接问题按本公告第五条的规定执行。集成电路生产企业、集成电路设计企业认定和优惠管理涉及的上述事项按本公告执行。《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）规定：十七、符合本通知规定须经认定后享受税收优惠的企业，应在获利年度当年或次年的企业所得税汇算清缴之前取得相关认定资质。如果在获利年度次年的企业所得税汇算清缴之前取得相关认定资质，该企业可从获利年度起享受相应的定期减免税优惠；如果在获利年度次年的企业所得税汇算清缴之后取得相关认定资质，该企业应在取得相关认定资质起，就其从获利年度起计算的优惠期的剩余年限享受相应的定期减免优惠。《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。根据以上规定，享受税收优惠的企业首先应取得相关的认定资质。贵公司在2010年前设立，老人适用老办法，适用原认定办法并可从获利年度起享受税收优惠，在获利年度（2008年）次年的企业所得税汇算清缴之后（2013年9月）取得相关认定资质，应在取得相关认定资质起，就其从获利年度起计算的优惠期的剩余年限享受相应的定期减免优惠。贵公司从获利年度起到认定年度已过5年，无法再享受剩余年限的优惠。

li是sei..：回复邹老师 第一次卖了后面一直复制拷贝卖又怎么确认成本呢

邹老师：回复li是sei..你好，开始研发成功的计入无形资产，然后可以按预计数量分摊成本

li是sei..：回复邹老师 @邹老师:所有权计入无形资产，然后生产的软件计入库存商品 老师有点不太懂

邹老师：回复li是sei..你好，无形资产摊销计入软件的生产成本，也就是计入了库存商品成本核算

li是sei..：回复邹老师 怎么入库存商品呢

邹老师：回复li是sei..借；库存商品 贷；累计摊销

li是sei..：回复邹老师 @邹老师:是先资本化还是先费用化呢

邹老师：回复li是sei..你好，研发过程才有资本化或费用化的说法 后面摊销都是计入软件的成本，库存商品

冰：回复罗老师 好的，谢谢老师

冰：回复罗老师 那如果之前获利了不知道有这个政策，现在才知道这个政策，还可以享受吗

罗老师：回复冰以前满足享受条件，没有享受，现在不能享受了

^_^非：回复何江何老师 不太明白，对其增值税实际税负6%的部分即征即退

何江何老师：回复^_^非打个比方，你有进有销，这样的情况下，你实际交的税额/销售收入是7%，则1%退回去给你

^_^非：回复何江何老师 如果是小规模企业呢

何江何老师：回复^_^非小规模就销售为3，没退

何江何老师：回复^_^非小规模就销售为3，没退

Lily：回复邹老师 明年公司准备升高企，目前开发人员主要做开发平台这块，没有具体的软件，开发人员的工资如何做账？

邹老师：回复Lily你好，开发平台的计入研发费用，符合资本化的计入无形资产，不符合的计入管理费用

Lily：回复邹老师 能告诉我具体做账分录吗？是不是借：管理费用-研发费用（开发平台）贷：应付职工薪酬 谢谢老师

邹老师：回复Lily借；研发费用——费用化支出或资本化支出 贷；应付职工薪酬

Lily：回复邹老师 @邹老师:研发费用属于管理费用二级科目吗？

邹老师：回复Lily你好，研发费用是一级科目

默：回复朴老师 老师，怎么能导出里面的科目余额表？

朴老师：回复默这个导不出，你只能自己做个表挨个自己输入

子悦：回复海棠老师 您这百度来的资料吧

子悦：回复海棠老师 你们自己课程就有，为何问题回答得这么草率呢？

海棠老师：回复子悦会计学堂的课程很丰富，这个是我自己整理的资料，整理资料的时候会参考许多来源，其中也包括百度能搜索到的文件。如果有其它的问题，需要更深入和仔细，我们可以一起探讨。但是，我还是希望，同学们对老师们多点鼓励和支持，实在不是想象得那么简单和没有责任心。老师们，也不是全领域专家，很多时候只能尽己所能。

子悦：回复海棠老师 我也是查了很多资料看你们有专门的课程就问了，结果就是我自己百度的

子悦：回复海棠老师 就这回答问题，敷衍的样子又怎么能鼓励得出来？百度上有的东西还需要找你们问吗？

海棠老师：回复子悦同学的学习能力很强，会对老师提出较高要求也是理解。你知道吗，我们回答一个问题，哪怕到网上去找资料，花费半天的时间筛选，也只是一个问题5毛钱。为什么请同学们多鼓励，如果不太满意可以重新提交几次，换个老师问问，就是因为做这个答疑，很多不是为了赚钱，是为了交流、学习、分享和看到同学满意而归、心满意足带来的成就感。

辣椒小白：回复 不违反小企业会计准则的规定吧

：回复辣椒小白在成本下增加二级科目是不会违反的。

辣椒小白：回复 工程结算不是一级科目吗？月末再结转至主营业务收入的

：回复辣椒小白建议设定二级科目。

辣椒小白：回复 它应该设在哪个科目下面

：回复辣椒小白工程结算有分成本的结算，还是收入的结算的。

辣椒小白：回复 你好，收入的结算

：回复辣椒小白是主营业务收入的二级科目设置。

辣椒小白：回复 成本的结算呢

：回复辣椒小白就是在主营业务成本设置