水木清华：回复bamboo老师 老师，不计入管理费用吗？

bamboo老师：回复水木清华建造厂房，以及办公室，安装机械设备所有人员的工资是为建筑固定资产发生的 计入在建工程

水木清华：回复bamboo老师 老师，那是不是因为建造厂子，所有的花销都可以计入在建工程

bamboo老师：回复水木清华如果是为了建造房子发生的支出 可以

水木清华：回复bamboo老师 意思是，用于管理的，计入管理费用开办费

bamboo老师：回复水木清华是的 用于管理类的 计入管理费用-开办费

水木清华：回复bamboo老师 哦，谢谢老师

bamboo老师：回复水木清华不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

缥缈的香水：回复邹老师 有抵扣，一般纳税人

邹老师：回复缥缈的香水你好，那就是按13%的税率计算纳税的

唐麟楓：回复bamboo老师 是的，我们生产为主，购进的这台设备型号，我们公司不生产

bamboo老师：回复唐麟楓生产跟销售是您单位的主营业务 那您可以计入主营业务收入

唐麟楓：回复bamboo老师 那我要在主营业务收入下设一“外购商品”科目吗？

bamboo老师：回复唐麟楓您主营业务收入下面设置了二级科目么 单位需要您具体核算么

唐麟楓：回复bamboo老师 有设置二级科目，因为我们有其他型号的机器

bamboo老师：回复唐麟楓那您可以这样设置

唐麟楓：回复bamboo老师 好的，谢谢老师！

bamboo老师：回复唐麟楓不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

会计学堂：回复小云老师 嗯嗯，是的老师，就是把收入都交企业所得税，主要是我们机械设备销售，不是生产，有没有影响啊？

小云老师：回复会计学堂这个是没什么影响的。

莫小贝_Eva：回复宋生老师 最新政策好像必须分开核算，我比较疑惑的是机械设备为什么安装可以按简易，而不是机械设备的安装按百分之10

宋生老师：回复莫小贝_Eva您好!单独的劳务可以按简易了。相当于清包工

眯眯眼的白羊：回复王超老师 不还有销项税吗？需要确认收入，结转成本吗？

王超老师：回复眯眯眼的白羊销项税额当然要啊，但是不知道你们这种在建工程怎么开具发票内容。 成本一般是按完工进度就结转成本啊，不会是只在出售的时候结转成本的

眯眯眼的白羊：回复王超老师 是在建的机器设备，所以开票按机器设备的名称开13%增值税专用发票，成本是按目前归集的成本结转

王超老师：回复眯眯眼的白羊是的，你们这种在建的设备，工期一般是在1年以上，每个月或者每个季度都要进行成本的结转啊。要不然你们一口气结转，会有调节利润的嫌疑

眯眯眼的白羊：回复王超老师 主要当时还不知道要销售在建设备，把这部分在建设备当成是自己的车间用了，现在又成立一个独立的公司，想把公司账面上的这部分在建设备销售给新成立的公司，目前成本已经归集3年了，现在才说这部分在建设备也要销售

王超老师：回复眯眯眼的白羊那你就需要多一个步骤，先对在建工程进行转换，然后才是卖出去的

眯眯眼的白羊：回复王超老师 先对在建工程进行转换，是转换为固定资产，按固定资产的出售处理？

王超老师：回复眯眯眼的白羊不是的，你先要从在建工程转为持有待售资产，这样会比较好

摩登：回复邹老师 需要不需要要税务局备案

邹老师：回复摩登你好，没有规定这个必须要备案的 

摩登：回复邹老师 开专票税率是多少呢，老师

邹老师：回复摩登你好，一般纳税人处置已经抵扣进项税额的固定资产，开具专用发票税率是按13%

摩登：回复邹老师 我们开票系统上没有13%税率， 是不是要到专管员那里去申请

邹老师：回复摩登你好，是什么原因导致的开票系统上没有13%这个税率呢？

摩登：回复邹老师 我们是建筑行业的

邹老师：回复摩登你好，建筑行业一般纳税人处置已经抵扣进项税额的固定资产，开具专用发票税率是按13%，而不是按9%啊 

摩登：回复邹老师 我们工程款是9%，处置固定资产的不是在问，金税盘上没有13%税 要找专管员申请才能开

邹老师：回复摩登你好，不需要找税管员，自己在系统增加就可以了 

Seven：回复小林老师 那请问开具发票是开免税的还是零税率的

小林老师：回复Seven您好，开具发票选择免税，不是零税率。

Seven：回复小林老师 免税的不是销项税要转入营业外收入吗。

小林老师：回复Seven您好，免征增值税有两种处理方式，一种是免税部分计入主营业务收入，另外一种是计入其他收益。

Seven：回复小林老师 那我前期采购做了进项。销售做了销项。现在账务应如何进行处理。

小林老师：回复Seven您好，您既然取得了进项税额发票，那就不属于免征增值税范围内农用机械，取得增值税进项税额做进项税额，销售时计算销项税额。

小林老师：回复Seven您好，具体您说的农用机械是否属于免征增值税范围，建议您先跟主管税务机关沟通。

Seven：回复小林老师 属于免征范围。而且我们这个是全国性的产品。而且税务机关也说了，只要有农机认定书就可以的。厂家之前开具是13的税率现在变成9的税率了。而且税局还认可产品可以开具免征的发票也可以对公司开具税率的发票。

小林老师：回复Seven您好，既然税务给您选择权，可以综合考虑，因为免税业务对应的进项税不可抵扣，所以要整体分析您公司免税与应税哪项对您企业更有利。

Seven：回复小林老师 他是可以同时两种都可以 我两种 都需要。对农户免税。对公司开具税率发票

小林老师：回复Seven您好，那您需要统计好采购进项税额抵扣情况。

Seven：回复小林老师 那如何具体操作了，之前的所有进项是否需要做转出。还是做销项转至营业外收入。

小林老师：回复Seven您好，您采购的商品全都有进项税发票，销售区分免税和应税，免税部分对应商品的进项税额需要转出（计入成本），应税部分进项税额可以抵扣，无需转出。

Seven：回复小林老师 会计分录如何处理。

小林老师：回复Seven您好，借主营业务成本，贷应交税费～应交增值税（进项税额转出）。

Seven：回复小林老师 那我销项也做了销项税额，是不是做借就交增值税=销项税，贷：主营业务收入

小林老师：回复Seven您好，举例可能方便理解，采购100件商品，金额10000元，进项税900元。若60元销售免税，40元销售应税，含税销售价均为21800。则借，应收账款21800 贷：收入20000 应交税费-应交增值税（销项税）1800，借：应交税费-应交增值税（减免税款）1080（1800*60%）贷：其他收益1080 借主营业务成本10540，贷库存商品10000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）540（900*60%）。

Seven：回复小林老师 我现在所有的产品是免税销售，但前期入库存商品处理：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100，销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85.现在请老师指导现在按免税的账务处理 这个账。

小林老师：回复Seven您好，您若免税处理，则没有销项税，同时对应的进项税额不得抵扣。按照您提供的数据，参考分录：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100（进项税税率高），销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85. 您需要做的补充参考分录： 借：主营业务成本15贷：应交税费-进项15借应交税费-减免税额13.8贷：其他收益。 您看下我写的哪里不清楚，咱继续沟通。