画笔：回复三宝老师 但是现在领导要求做应付职工薪酬—工资—发放数—休假疗养补贴对吗？核算在工资中实际发放的休假疗养补贴

三宝老师：回复画笔这不是原则性的问题，只要是通过应付职工薪酬都没有问题

画笔：回复三宝老师 那如果是按工资发放会涉及到个调税，如果按福利费开支是不是不需要交个调税

三宝老师：回复画笔计入福利费的也是要和工资合并申报个税

Jessica：回复宋生老师 是当期的发票，不是全额的发票，我是按这个入账的，次月开始计提折旧的。

宋生老师：回复Jessica你好！如果按当期的，你按这个折旧就不合适了

Jessica：回复宋生老师 那老师应该怎么办呢

宋生老师：回复Jessica您好！你要么就按全额入固定资产，然后每次收到发票，都直接贴进去就好了。 然后正常折旧

会计学堂老师：回复maize老师 我们现在税务师会计与实务讲的就是新准则吗？

maize老师：回复会计学堂老师是的，这个是按新准则讲的，

玲老师：回复燕子好，需要计提工会经费。，不超过工资总额2%可以税前扣除

胡耀中：回复玲老师 2021年新企业会计准则的变化具体在哪里可以查到呢？有网址吗？

玲老师：回复胡耀中财政部准则委员会官网。直接百度这就找到了这个就是官网网名。

????????yangyang????????：回复陈诗晗老师 也就是收入准则发生了变化是吧，其他变化不大对吗？现在哪些企业是必须要用新企业会计准则的？

陈诗晗老师：回复????????yangyang????????是的，这个没有必须要求，只是新收入准则是开始执行了，企业全部使用会有一个过渡 时间。

????????yangyang????????：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复????????yangyang????????不客气，祝你工作愉快。

雨下樱花：回复贺汉宾老师 请问使用权资产和租赁负债是指的啥

贺汉宾老师：回复雨下樱花你好同学，使用权资产是通过租赁负债和其他成本计算而来的，租赁负债是租赁付款额的现值，所以首选需要计算租赁付款额，然后再折现，折现需要用到折现率，所以还需要计算折现率。 这边建议您重新发起提问对于新的问题，避免占用其他同学的提问哈，多谢合作！

虹：回复meizi老师 跨年我没有做补计提折旧，建账后也没计提折旧，在清理固定资产时，我的账务处理是： （1）申请报废时： 借固定资产清理-原值5万 贷固定资产-A机器5万 （2） 出售报废固定资产时（没有发生清理费用）： 借 银行存款1万 贷固定资产清理-原值 1万 (3) 结转资产清理损益时 ： 借营业外支出-非流动资产处置净损失 4万 贷固定资产清理- 原值4万。 这样当月的利润表里的营业外支出就亏损了4万元，资产负债表里的本年利润就少了4万，我们领导说这样账务处理不对，请问下老师我这样对吗，

meizi老师：回复虹 你好 ； 补折旧   现在清理之前先 按我上面说的 补折旧处理在去处理  固定资产清理  

虹：回复meizi老师 先做补折旧，就是借 累计折旧-A机器 贷固定资产-A机器 借利润分配-未分配利润 贷累计折旧 这样资产负债表的未分配利润就会减少，利润表里的利润总额就不用减少，是这样吗

meizi老师：回复虹是的,影响的是期初的利润.补折旧看我上面给写的分录

张鑫鑫：回复玲老师 怎么判断规模大不大？是看注册资金吗？还是有什么依据

玲老师：回复张鑫鑫你好 一般人数几百人都是小公司     

张鑫鑫：回复玲老师 嗯！那老师对于用小企业会计准则下的会计科目，建设工程公司成本核算这块有哪些科目？

玲老师：回复张鑫鑫你好 一级科目是固定 ，明细科目自己企业根据核算需要设置就可以   

张鑫鑫：回复玲老师 我说的就是一级科目，我是用新的收入准则吗？是通过合同履约成本――工程施工――xx项目――人工费/材料费等还是直接通过工程施工――xx项目――人工费/材料费直接转到主营业务成本上？

玲老师：回复张鑫鑫你好 小准则就是2013小准则  ，你这个科目是建筑合同准则  现在取消这个了    合同履约成本是新收入准则 用的。 你用小准则 可以和工业一样设置科目 生产成本 等科目  你用哪个准则 就用哪个准则 的科目做账  

张鑫鑫：回复玲老师 意思就是说用企业会计准则下科目就用合同履约成本，小企业会计准则还是用工程施工科目就可以了是吧

玲老师：回复张鑫鑫你好 工程施工科目 是企业准则 里建筑合同准则 用的科目，现在这个准则 取消了。用 合同履约成本 不准则 用生产成本 就可以，实务中自己要是习惯用工程施工科目自己增加这个科目也可以  

张鑫鑫：回复玲老师 生产成本不是工业企业的成本核算科目，用在建筑企业不合适吧

玲老师：回复张鑫鑫可以用这个科目核算