思顿乔老师：回复琳您好，不会造成差异

琳：回复思顿乔老师 补提2020年少计提的企业所得税如何做会计分录

思顿乔老师：回复琳企业所得税提取时：借：所得税费用，贷：应交税金--所得税。结转时：借：本年利润，贷：所得税费用。

琳：回复思顿乔老师 提取以前年度的费用可以用企业所得税这个科目吗？

思顿乔老师：回复琳您好，费用，怎么要用到企业所得税这个科目

思顿乔老师：回复琳补计提之前费用 借：费用 贷：应付账款

思顿乔老师：回复琳请问还有什么可以帮您

琳：回复思顿乔老师 2020年企业所得税费用未提，2021年计提

琳：回复思顿乔老师 之前财务直接用利润分配这个科目，没有做损益

琳：回复思顿乔老师 导致利润表的数据不能真实反应净利润

思顿乔老师：回复琳贵司是一般纳税人还是什么？企业所得税金额多少呢？谢谢

思顿乔老师：回复琳您的意思是想用 以前年度 这个科目 ，对吧？

琳：回复思顿乔老师 是一般纳税人

琳：回复思顿乔老师 可是系统里没有以前年度损益这个科目

思顿乔老师：回复琳那您 自己加科目，然后联系软件公司的人~看看出报表，看看会怎么样

思顿乔老师：回复琳借：以前年度损益调整 贷：应交税金/未交增值税 借：利润分配/未分配利润 贷：以前年度损益调整

思顿乔老师：回复琳《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。

小隋同学：回复玲老师 不是他是转至未分配利润，怎么说是减少，明明是增加

玲老师：回复小隋同学你先看一下完整的分录 按规定的利润分配的顺序，正确会计分录的做法为： 1、提取法定盈余公积时： 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积 2、提取任意盈余公积时： 借：利润分配——提取任意盈余公积 贷：盈余公积 3、向投资者分配应付现金股利或利润时： 借：利润分配——应付现金股利或利润 贷：应付股利 4、年末，将“利润分配”账户下的其他明细账户余额转入“利润分配——未分配利润”账户下时： 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定/任意盈余公积 利润分配——应付现金股利或利润

小隋同学：回复玲老师 那不是转入未分配利润，为什么在借方，不应该在贷方吗

玲老师：回复小隋同学你好 利润分配——提取法定/任意盈余公积原来在借方 所以从贷方转出 转到利润分配——未分配利润贷方

小隋同学：回复玲老师 那为什么那个未分配利润科目在借方呢

玲老师：回复小隋同学因为这就是一个结转的分录，把提取盈余公积那个科目的余额转到未分配利润这个科目，嗯

玲老师：回复小隋同学公积这个科目原来在借方，所以现在结账就记贷方，未分配利润记借方

鲍大人：回复bamboo老师 可是交税的时候不应该抵扣吗

鲍大人：回复bamboo老师 在哪抵呀

鲍大人：回复bamboo老师 为什么应纳税额直接法里面就包括弥补亏损呢

bamboo老师：回复鲍大人有专门的一栏弥补以前年度亏损啊

鲍大人：回复bamboo老师 ？？？，不懂。老师，我问的是税法二里面的内容

鲍大人：回复bamboo老师 请问，弥补亏损在间接法里怎么弥补呢

bamboo老师：回复鲍大人应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 在计算后出应纳税所得额后再弥补

青青：回复bamboo老师 没有呢

bamboo老师：回复青青有没有分配股利之类的 可以把科目余额表 利润表 资产负债表上传看看么

青青：回复bamboo老师 这是报表，您看看

bamboo老师：回复青青您看科目余额表里面利润分配期初+本年贷方累计还是等于期初金额 这里有问题 期末数不对

娇气的啤酒：回复张艳老师 @刘老师—追梦：计提利润时是不是应该借：利润分配-未分配利润　贷：利润分配-应付利润　分配时：借：利润分配-应付利润　其他应收款-个人所得税　贷：现金，这样对吗？

张艳老师：回复娇气的啤酒年终是要将本年利润结转至利润分配-未分配利润，然后再提取盈余公积、分配股利等 不是你写的那些分录

昕晴：回复玲老师 之前的会计是直接做了一笔分录，借：利润分配-未分配利润，贷：银行存款。 但是现在就是发现资产负债表的未分配利润多出了数，刚好就是那一笔分红。 这种情况要怎么改

玲老师：回复昕晴正确分录是 借未分配利润 贷应付利润 借应付利润 贷银行