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确认收入和劳务成本会计例题
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 狂野的小虾米 发表的提问：
老师您好，学完了超市的会计实操，有二个问题请教一下：一、超市在促销或打折期间如何确认收入和成本？促销或打折影响商品的进销差价吗？二，批发部内部调拨商品给零售部时，调拨出的商品如何计价？也是用加权平均法确认调拨价吗？谢谢
1，收入，成本并不受打折的影响，打折的金额计入销售费用，不影响进销差价 2，采用什么计价由企业根据自己核算情况确定
106楼
2022-12-29 09:36:44
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狂野的小虾米：回复邹老师 邹老师好，超市零售部在月末清点商品时出现的盘亏如何账务处理？谢谢
2022-12-29 10:03:39
邹老师：回复狂野的小虾米你好 借；待处理财产损益 贷；库存商品
2022-12-29 10:24:57
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 朴素的热狗 发表的提问：
你好，劳务公司工资发出去了，但是没有开票出去，也没有确认收入，计提的劳务成本要全部结转吗？
你好 没有收入 暂时不结转劳务成本  
107楼
2022-12-29 09:56:59
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 纯真的苗条 发表的提问：
1.甲公司与乙公司签订为期6个月的装修合同，合同总价款为300万元，该业务适用增值税率9%，装修费用每月末按完工进度支付。至2020年12月31日，实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元，乙公司按进度支付了价款和税款。假定该项业务属于甲公司的主营业务，按实际发生的成本占估计总成本的比例确定装修的履约进度，发生的成本预期能够收回。 要求： (1)计算2020年12月31日的劳务履约进度。 (2)计算2020年度应确认的劳务收入和劳务成本。 (3)编制甲公司2020年实际发生劳务成本、年末确认收入和结转成本的
1  20201231进度为50/150=33.33% 2.2020确认收入300*33.33%=100万 劳务成本为50万 3.借：合同履约成本   50　　 贷：应付职工薪酬   50 借：合同结算   100　　 贷：主营业务收入   100 借：主营业务成本   50　　 贷：合同履约成本   50 借：银行存款109　　 贷：合同结算   100　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）   9
108楼
2023-01-03 09:14:32
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.45w
引用 @ 仁爱的饼干 发表的提问：
2019年11月甲企业与乙公司签订一份项目工程合同，工期为18个月，合同总收人为500万元，总成本为400万元，采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认收入，2019年已发生劳务成本为110万元，确认收入时得知乙公司发生经营困难，预计已发生的劳务成本全部不能得到补偿，则甲公司2019年因该项业务应确认的收人为()万元。 A.137.5， B.110 . C.0 D. -110
你好，这个题目的答案是C
109楼
2023-01-03 09:38:56
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 寂寞的河马 发表的提问：
我想问下建筑劳务公司，主要成本就是人工，工作中是给对方开票后就确认收入，结转劳务成本？如果本月不开票也就不确认收入不结转主营业务成本是吗？
你好，是的，
110楼
2023-01-03 09:47:58
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寂寞的河马：回复郭老师 老师，我还有个小疑问，我在财务软件里设置会计科目成本类科目并没有找到劳务成本科目，请问我可以把劳务成本设在生产成本科目下面吗？这样是否合规？
2023-01-03 09:58:51
郭老师：回复寂寞的河马你好，可以的，
2023-01-03 10:20:51
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Serendipity 发表的提问：
已提供劳务收入占总收入的比例这题为什么不正确
你好，请把题说的详细些。
111楼
2023-01-04 09:00:37
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Serendipity：回复立红老师
2023-01-04 09:14:40
立红老师：回复Serendipity你好，完工进度的测定方法仅包括ACD，是没有B这种方法的。
2023-01-04 09:40:47
Serendipity：回复立红老师 这是固定的吗
2023-01-04 10:02:07
立红老师：回复Serendipity你好，是的，是固定的。
2023-01-04 10:21:10
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ Diana 发表的提问：
老师，如果当月没有确认收入，那劳务成本是不是不用结转？我现在不结转，但是系统不给通过，说科目不平衡。另外问下劳务成本设置在哪个大类？我是放在成本类的
 你好；   是的。 么有收入暂时不结转到主营业务成本去 ； 先挂着； 成本类下面去挂着
112楼
2023-01-04 09:08:40
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Diana：回复meizi老师 但是这样的话系统不给通过，说损益类科目有余额
2023-01-04 09:31:01
meizi老师：回复Diana 你好；   劳务成本 是不是你 计入了 损益科目去添加了 ？ 你 去看看   
2023-01-04 09:52:56
Diana：回复meizi老师 我是添加到成本类科目的
2023-01-04 10:18:52
meizi老师：回复Diana 你好； 那就不应该的； 这个栏次会   在负债表里面  存货栏次体现的  
2023-01-04 10:47:21
Diana：回复meizi老师 但现在又跳出说计算公式有问题
2023-01-04 11:05:12
meizi老师：回复Diana 你好； 找你软件售后远程给你检查下公式 ；看下是不是取数公式出错了   
2023-01-04 11:21:21
Diana：回复meizi老师 好的谢谢
2023-01-04 11:51:14
meizi老师：回复Diana 不客气的。  检查下好一些； 避免等下报表不对   
2023-01-04 12:04:43
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 发表的提问：
确认成本和确认收入一样吗
您好！不是的。这时候成本还没有发生，只能暂估。
113楼
2023-01-04 09:19:08
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 着急的老鼠 发表的提问：
我公司收到其他公司的劳务费收入包括工资 社保 个税等合计20万，我们并不是劳务派遣公司，也不在我公司的营业范围内，但是有合同。我们应当如何处理这笔业务？是否在收到钱的时候就确认收入？成本是否就是实际发放给员工的工资？怎么结转？相关税费涉及到哪些税种，如何缴纳？
是的，成本计入劳务成本，确认收入转入主营业务成本即可交增值税
114楼
2023-01-04 09:25:05
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着急的老鼠：回复袁老师 我公司实际缴纳 社保或者个税时，分录是否为借 其他业务成本 贷银行存款？
2023-01-04 09:40:23
着急的老鼠：回复袁老师 还未给对方开具发票，是否只确认收入？
2023-01-04 10:00:26
袁老师：回复着急的老鼠是的， 可以确认的
2023-01-04 10:26:22
着急的老鼠：回复袁老师 这块收入的确认是否有政策要求，能否 先挂预收账款，等到实际开具发票再确认收入？如果不确认收入的话成本是否照样确认。老师能否把会计分录编辑一下，这笔业务没处理过有点懵。
2023-01-04 10:46:35
袁老师：回复着急的老鼠借：银行存款贷：预收账款；借：预收账款贷：主营业务收入，应交税费
2023-01-04 10:57:58
着急的老鼠：回复袁老师 缴纳社保 个税时的会计分录如何做
2023-01-04 11:23:36
袁老师：回复着急的老鼠借：应交税费--个税，应付职工薪酬--社保贷：银行存款
2023-01-04 11:37:41
着急的老鼠：回复袁老师 您刚才不是说 借 其他业务成本 贷 银行存款 吗 ？
2023-01-04 12:02:18
袁老师：回复着急的老鼠这个要看能不能归属到成本中去了
2023-01-04 12:23:51
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 我是小小姜 发表的提问：
月子会所收入确认的问题，合同是在预定的时候签的，款项都是提前支付的，假设她15号入住的，月末确认收入是不是就确认15天的收入，类似于提供服务按完工进度来确认收入和成本
开具发票的全额一次性计税，未开具发票的可以分期确认收入
115楼
2023-01-04 09:44:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 450303406 发表的提问：
关于劳务公司个人所得税问题，劳务公司工人工资不确定，是先计提，个税按照计提工资报个税，然后账务处理可以暂时确定劳务成本，确定劳务收入，不用交企业所得税，但是 这样会和实际发放劳务工资不一样，如果是按照0报，最后等年底一次性报，这样，会计处理上没办法确定劳务成本，没办法做帐，怎么处理？
你可以先暂估的 除了工资表，你可以红冲暂估
116楼
2023-01-05 08:31:22
全部回复
450303406：回复郭老师 那个说怎么报，是0报，还是根据占估报，但是个税根据占估报，最后和实际不一样，怎么弄？
2023-01-05 08:56:36
郭老师：回复450303406没有发工资，零申报就行。
2023-01-05 09:17:40
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 会计学堂学员 发表的提问：
劳务公司发放的工资，可以先计入劳务成本，不确认主营业务成本吗？现在由于没签合同，收入也不能确定，对方只付了一小部分款的。
嗯嗯，这样处理，也是可以的哦
117楼
2023-01-05 08:37:19
全部回复
会计学堂学员：回复许老师 劳务成本是在库存商品中列示吗？
2023-01-05 08:54:09
许老师：回复会计学堂学员资产负债表列示的话 是存货的哦
2023-01-05 09:18:08
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 山水之乐 发表的提问：
如果劳务的开始和完成分属不同的会计期间，且企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的，已经发生的劳务成本如果预计全部能够得到补偿，应按能够得到补偿劳务成本的金额确认收入，并结转已发生的劳务成本。――这句话为啥错了？
不是按得到补偿确认收入，是按实际发生成本确认收入
118楼
2023-01-05 09:03:40
全部回复
山水之乐：回复陈诗晗老师 老师我还是看不明白，我怎么感觉意思差不多？
2023-01-05 09:53:23
陈诗晗老师：回复山水之乐比如你的成本发生50，预计补偿60，按50确认收入而不是60
2023-01-05 10:06:38
山水之乐：回复陈诗晗老师 为啥不是60呢？
2023-01-05 10:21:09
山水之乐：回复陈诗晗老师 还是不明白
2023-01-05 10:50:40
陈诗晗老师：回复山水之乐这是规定不是60，所以你上面的文字是表述错误。这是出于谨慎性的考虑
2023-01-05 11:10:22
山水之乐：回复陈诗晗老师 还是不理解
2023-01-05 11:21:45
陈诗晗老师：回复山水之乐比如你的成本发生50，预计补偿60，按规定只能是按50确认收入而不是60确认收入。 这里的表述是按60确认收入，所以表述错误
2023-01-05 11:47:47
丁老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 颖 发表的提问：
老师还是上次那个问题见图示，账务处理怎么写？如何确认收入和成本？收入只确认地板的？还是按照公允价格确认收入呢？谢谢
按照你实际收到的金额确认收入
119楼
2023-01-05 09:25:58
全部回复
颖：回复丁老师 主营业务收入明细怎么写？借：应收账款5000 贷：主营业务收入-地板 应交税费-销项 是不是，配送的附件不做收入，直接结转成本呢？
2023-01-05 10:06:17
丁老师：回复颖你好，嗯嗯！是的呢
2023-01-05 10:24:22
郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 执着的眼睛 发表的提问：
2019年4月12日，某企业与客户签订一项工程劳务合同，合同期为一年，合同收入总额为2500万元，预计合同总成本为1800万元，至2019年12月31日该企业实际发生总成本为1260万元，经专业测量师测量后，该合同的完工程度为70％，该企业8月31日已确认收入800万元，2019年年末企业应确认的合同收入为( )万元。 A.2500 B.950 C.1750 D.750
2019年年末企业应确认的合同收入为=2500*70%-800=950 选择B
120楼
2023-01-05 09:42:00
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