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投资性收益在会计利润的调整
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林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
请问公司对外投资核算长投时，被投资单位2021年实现利润100万后，我们投资方账上要确认借： 长投-损益调整 贷：投资收益，这个分录一般是在2021.12月末做还是在2022.1月做啊？
你好同学： 这个分录根据时点，应当做在2021年12月31日。（视为2021年投资获得的收益，权责发生制也可以判断出来属于2021年。）
271楼
2023-03-05 09:51:00
全部回复
水中的小鸟：回复林夕老师 比如A对外投资B，花了1个亿，占B30%，21年底B实现利润1000万，A账上确认 借：长投-损益调整-300万 贷：投资收益300万，22年B实现支付现金股利180万，A账上做：借：应收账款 180万 贷：长投-损益调整180万.22.10月A把长投卖了，卖了1.5个亿，这个时候确认投资收益是1个亿-1个亿成本-180万吗？
2023-03-05 10:19:36
林夕老师：回复水中的小鸟你好同学： 不是的。正确的是： 投资收益=1.5亿-（1亿%2B300万-180万） 描述中的B公司应该是分配现金股利600万元，这样A公司实际收到的就是600*30%=180万元现金股利
2023-03-05 10:46:04
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 。。 发表的提问：
老师请问本月调整了以前年度损益调整，现在利润表跟资产负债表中的未分配利润有差额。差额就是调整年度损益的差额，请问这个需要怎么调整。
你好 这个差额是正常的 不需要特别调整
272楼
2023-03-06 07:31:59
全部回复
。。：回复轶尘老师 那这个差额不是一直存在？
2023-03-06 07:44:28
轶尘老师：回复。。本年是一直存在的 明年就不存在了
2023-03-06 08:03:29
。。：回复轶尘老师 好的谢谢
2023-03-06 08:23:01
轶尘老师：回复。。不客气 如果帮到你 请打五星好评
2023-03-06 08:35:57
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 杨月儿 发表的提问：
民办非企业 前一年度按照企业会计制度建账，今年怎么来调整净资产。民办非在净资产分为非限定性和限定性资产，而之前账务处理净资产列报在利润分配未分配利润，年初怎么调整？
年初的话一样的，你放到年初未分配利润就可以了。
273楼
2023-03-06 07:38:47
全部回复
杨月儿：回复陈诗晗老师 老师的意思是我可以不用调整吗？上一年度我就是把本来在非限定性资产的金额摆在了未分配利润里面。
2023-03-06 08:15:57
陈诗晗老师：回复杨月儿那可以啊，这种情况你就不用单独去调整。
2023-03-06 08:43:14
杨月儿：回复陈诗晗老师 今年审计的时候审计公司说我未按照民办非企业会计制度做账。我想在2022年进行修订，最好的办法是啥？
2023-03-06 09:03:34
陈诗晗老师：回复杨月儿那你直接在二年一月份建账的时候就重新改一个准则，就行。
2023-03-06 09:27:35
杨月儿：回复陈诗晗老师 那我重新建一个账套，把去年末的资产负债净资产按照民办非会计制度结转过去，2022年就可以按照民办非准则制度做了，老师是这个意思吧？
2023-03-06 09:44:50
陈诗晗老师：回复杨月儿对的对的，就是这个意思。
2023-03-06 10:03:16
林木老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 雪诚 发表的提问：
老师，权益法下核算的长期股权投资，比如是在21年6月投资的，在年末调整被投资单位的净利润时，是按全年净利润还是6-12月净利润算呢？怎么好多地方说的都不一样，一会儿是按全年，一会儿又按投资后到年末。比如投资前1-5月亏损2000，年末全年净利润是3000，那是按5000算净利润吗？
同学，应该是按照6-12月份的。
274楼
2023-03-06 07:50:59
全部回复
雪诚：回复林木老师 老师，那就是按5000算吧？
2023-03-06 08:11:40
林木老师：回复雪诚是的，按照5000万来计算投资收益。
2023-03-06 08:37:02
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.76w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
调整以前年度一笔收入账，金额比较小，分录是：借：以前年度损益调整50元，贷：现金50元，借：利润分配-未分配利润50元，贷：以前年度损益调整50元。请问老师，在资产负债表中，如何调整期初数？未分配利润调减50元，那么对应的该调整哪项？
同学你好 资产负债表直接自己调整了 做了跨年调整的分录之后财务报表就是按照调整后的出的
275楼
2023-03-07 07:21:26
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 13.2w
引用 @ 陆 发表的提问：
上年度少申报收入，在今年做调整的话借：应收账款贷：以前年度损益调整 然后再做一步借：以前年度调整贷：利润分配-未分配利润么 调整完了之后资产负债表的未分配利润数和净利润金额不一样是对的么
调整完了之后资产负债表的未分配利润数和净利润金额不一样，是对的
276楼
2023-03-07 07:35:57
全部回复
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 小石头 发表的提问：
老师18年有调整17年的收入，费用，计入以前年度损益调整科目，资产负债表跟利润表应该怎么调整呢
资产负债表的19年年初数改成调整后的
277楼
2023-03-07 07:50:59
全部回复
静老师
职称：,中级会计师
4.91
解题: 0.01w
引用 @  浅浅  发表的提问：
有新规定把投资性房地产成本转公允的差额计入其他综合收益吗？不再调整期初留存收益？
你好，是自用的房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值差额计入其他综合收益！
278楼
2023-03-08 07:04:18
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 激情的硬币 发表的提问：
老师好：我调整了2016年至2020年的会计科目余额，调整完都平了，但是资产负债表年初数+利润表累计净利润=资产负债表期末数 的差额≠以前年度损益调整数 这样肯定是不对的吧？是不是错在 有的科目不需要通过以前年度损益调整？（但都是调整的是以前年度的呀）
你好,只有涉及成本费用的才会走以前年度损益调整科目.资产和负债类科目是不走以前年度损益调整的
279楼
2023-03-08 07:20:28
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激情的硬币：回复张壹老师 是的！我都检查了
2023-03-08 07:51:08
激情的硬币：回复张壹老师 没检查出来
2023-03-08 08:16:58
张壹老师：回复激情的硬币你好,你把调整后的整理出来,一条条地核对吧
2023-03-08 08:39:59
激情的硬币：回复张壹老师 我这个分录对吗？
2023-03-08 08:58:37
张壹老师：回复激情的硬币不对. 调整以前多计提工资 借:以前年度损益调整 贷:本年利润-未分配利润
2023-03-08 09:20:54
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ victoria 发表的提问：
【例题】2×21年1月2日进行投资，甲持有乙20%股权，甲把一批成本60的存货以100出售给乙公司，至年末乙公司对外售出70%。乙公司当期实现净利润100万元。 未实现内部交易损益=（100－60）×（1－70%）=12（万元） 乙公司调整后的净利润=100－12=88（万元） 借：长期股权投资—损益调整　　　17.6（88×20%）　　　 贷：投资收益　　　　　　 17.6 请问这个调整账面净利润的时候调整的是未实现内部交易的损益，也就是30%未实现的要从净利润中减掉
同学您好 理解是正确的
280楼
2023-03-08 07:30:49
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victoria：回复王晓老师 但是另外一个例题假定乙公司2x21年实现净利润600万元，其中在甲公司取得投资时的账面存货500万元中有80%对外出售，存货公允价值700万，这个应该从净利润中减掉的部分是（700-500）*80%=160，为什么不是未实现的部分呢？
2023-03-08 07:52:13
王晓老师：回复victoria您好 这是两个知识点，刚说的这个是投资时，资产评估增值，调整的是出售部分。
2023-03-08 08:03:52
victoria：回复王晓老师 一个是内部交易的差异，一个是成本和公允的差异对吗？
2023-03-08 08:31:37
王晓老师：回复victoria您好，是的，是两个知识点
2023-03-08 08:55:02
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小样儿 发表的提问：
我在1月份有以前年度损益调整，资产负债表未分配利润与利润表净利润不等，结转以前年度损益调整分录怎么写啊？
结转分录，借：以前年度损益调整，贷；利润分配-未分配利润。或者，借；利润分配-未分本利润，贷；以前年度损益调整。
281楼
2023-03-08 07:47:59
全部回复
小样儿：回复王雁鸣老师 期间损益结转的时候转账生成自动结转的时候转到本年利润里的，就不要选这个以前年度损益调整，自己写一个你上面的那个分录转到未分配利润里，是这样吗？
2023-03-08 08:11:09
王雁鸣老师：回复小样儿是这样的。
2023-03-08 08:38:39
小松老师
职称：注册会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 霍华德·修斯·洛基 发表的提问：
老师，我想问一下 以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益的债权投资与股权投资 在卖出后收益与亏损，是不是股权的计入“留存收益”债权的记“投资收益” 债权的 借：银行存款 贷：其他债权投资 投资收益（或借投资收益） 股权的 借：银行存款 贷：其他权益工具投资 盈余公积 利润分配 未分配利润（或借利润分配未分配利润）
是的同学， 债券投资的差额计入“投资收益”，同时把其他综合收益转入投资收益。 股权投资的，差额计入“利润分配-未分配利润”同时，把其他综合收益转入“留存收益”即：盈余公积和利润分配-未分配利润这两个科目中。您的思考是正确的
282楼
2023-03-09 07:07:59
全部回复
。。。
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 斯人若彩虹 发表的提问：
调整长期股权投资收益的时候，净利润是200. ，内部交易，顺流交易存货价格600，成本200. 当年销售了百分之60，调整后的净利润是啥？ 200-（（600-200）*04）、？？
尊敬的学员，您好。 您说得很对哦，继续加油。
283楼
2023-03-09 07:20:28
全部回复
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 小会 发表的提问：
老师，这个题，乙公司调整后的利润为什么只调了投资时点的增值，没调(2)(3)内部未实现利润呢？
母子公司之间，通常不用考虑内部交易对净利润的影响。在合并财务报表中将长期股权投资由成本法调整为权益法，确认投资收益时用的是调整后的净利润乘以持股比例，计算调整后的净利润时是暂时不考虑内部交易的影响的，不管是母子之间的顺流交易还是逆流交易。此时需要在长期股权投资与子公司所有者权益抵消后，逐项抵消内部交易的影响。 在做综合题的时候，因为最终抵销之后的合并报表的结果不管考不考虑内部逆流交易的影响，都会抵消掉，也就是综合题我们看的是合并报表的结果，但是选择题或者就是单纯让我们计算归属于某一方净利润，以及题目明确告知计算调整后的净利润需要考虑内部交易时，我们看的并不是合并抵销的结果，所以在计算的时候是应该相应的考虑内部交易的影响的。总的原则是认真审题，具体问题具体分析，针对不同情况分别应对就可以了。
284楼
2023-03-09 07:29:34
全部回复
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 尊敬的小蘑菇 发表的提问：
老师好，(2)中的损益调整为什么不会影响投资收益呢？
出售时的损益调整是账面数，也就是上年按权益法确认的金额，不会影响本期的投资收益
285楼
2023-03-09 07:44:59
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