丽：回复立红老师 公司没有其他财务费用，就只有银行利息收入，最后利润表中的“财务费用”为负的，这个对吗？

立红老师：回复丽你好，如果企业没有利息支出，只有利息收入，是对的。

丽：回复立红老师 在企业所得税汇算清缴中，填主表的时候，财务费用就填负数，这个没有问题吧？

立红老师：回复丽你好，是的，如果是负数，就填负数，

丽：回复立红老师 好，谢谢老师

立红老师：回复丽不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

夏楠：回复家权老师 我看这上面是本年利润是借，财务费用是贷

家权老师：回复夏楠借：银行存款 借：财务费用利息收入 负数 借：本年利润 贷：财务费用利息收入  负数

哈哈：回复郭老师 上面的是支付给银行的利息这么做，那么我们长期借款钱存在我们账户，又收到银行给的利息，又应该怎么做账，这部分银行给的利息是不是就不能计财务费用了，应该如何做会计分录

郭老师：回复哈哈你好，收到银行存款的利息做借银存借财务费用负数

哈哈：回复郭老师 不应该吧，我们本来就要付给银行利息，然后我们又拿着银行给我们的利息去冲减其他费用？财务费用负数是什么意思能给我讲一下吗？可不可以拿着银行给我们的利息最后冲我们付给银行的利息，也就是银行给我们的利息计入在建工程-待分摊利息？

郭老师：回复哈哈你好，收到银行存款的利息就是我刚才的分录，费用发生额要记借方在贷方取不到数，两笔业务分开做

哈哈：回复郭老师 两笔分录？老师你能帮忙写一下这两笔分录吗，就是收到银行利息的两笔分录？

郭老师：回复哈哈你好，支付利息和收到利息两笔，上面分录已经写了

哭泣的电灯胆：回复辜老师 老师，是美元账户我们还没有结汇到人名币，现在确认收入要怎么入账呢？汇率按哪天来算

辜老师：回复哭泣的电灯胆这个就按你收到那天的汇率确认的

哭泣的电灯胆：回复辜老师 为什么有的人说是按当月的第一个工作日？

辜老师：回复哭泣的电灯胆这个应该是他们账务选定这个时间为记账日

勤奋的芹菜：回复小锁老师 我一直这样做，刚才看到网上说要：借：银行存款 蓝字 贷：财务费用-利息 红字，我就不明白了，这样借贷不平啊

小锁老师：回复勤奋的芹菜网上那个做法，借贷都不会平衡

勤奋的芹菜：回复小锁老师 所以按我的分录来做即可，不用管网上的做法？

小锁老师：回复勤奋的芹菜嗯对，或者就是直接 借 银行存款  贷 财务费用  全部蓝字

勤奋的芹菜：回复小锁老师 我用的金蝶精斗云，财务费用-利息科目提示要录入借方负数，是不是软件只归集损益类借方科目的原因。

小锁老师：回复勤奋的芹菜您好，是的，是这个意思的

典雅的棒球：回复宸宸老师 我是这样做分录的，月末余额是负数是正常吗？

宸宸老师：回复典雅的棒球您好，您说的是哪个月末为负数？

刘之寒老师：回复虫二1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000 贷：银行存款 1961920 贷：债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9238.4 贷：投资收益 39238.4（1961920*2%） 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920+9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9611.63贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63） 贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000 贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 借：债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63） 贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

刘之寒老师：回复虫二1、2018.1.1 借：债权投资-成本 2000000     贷：银行存款 1961920 债权投资-利息调整 38080 2、2018.6.30 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9238.4     贷：投资收益 39238.4（1961920*2%） 借：银行存款 30000      贷：应收利息 30000 3、2018.12.31 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9423.17 贷：投资收益 39423.17（1961920+9238.4）*2% 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 4、2019.6.30 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9611.63 贷：投资收益 39611.63（1961920+9238.4+9423.17）*2% 借：银行存款 30000     贷：应收利息 30000 2019.12.31 借：应收利息 30000 债权投资-利息调整 9806.8 （38080-9238.4-9423.17-9611.63） 贷：投资收益 39806.8 借：银行存款 30000 贷：应收利息 30000 借：银行存款 2000000 贷：债权投资-成本 2000000

刘之寒老师：回复虫二以我发的最后一次的为准。

红苹果：回复bamboo老师 汇算清缴时需要做什么？

bamboo老师：回复红苹果这个不需要做什么了 填写就好了

红苹果：回复bamboo老师 利息收入缴纳增值税吗？

bamboo老师：回复红苹果银行存款利息收入不缴纳增值税

舟舟老师：回复charles借：应收利息20000000*0.015=300000 债权投资——利息调整392384-300000=92384 贷：投资收益19619200*0.02=392384

舟舟老师：回复charles期末摊余成本=期初摊余成本%2B期初摊余成本*实际利率-票面利息 按照这个思路计算就可以了

现代的老师：回复邹老师 费用类结转不是一般都在贷方吗

邹老师：回复现代的老师你好，不一定都是在贷方，比如财务费用——利息收入就特殊的计入借方了

现代的老师：回复邹老师 好的，谢谢！还有个问题，就是现在国家对税务有免征优惠政策，收到本年度文建费退税时，会计分录是否是记入营业外收入呢？

邹老师：回复现代的老师你好，收到本年度文建费退税时，做之前缴纳相反分录就是了

现代的老师：回复邹老师 之前计提时： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金 支付税款时： 借：应交税金 贷：银行存款 请问现在收到退税时，是不是只要做这笔分录就可以了？ 借：银行存款 贷：应交税金 请问是

邹老师：回复现代的老师你好，收到退回还需要在你提供分录的基础上做一笔这个分录 借；应交税金，贷；主营业务税金及附加

朝阳：回复三宝老师 那么借财务费用（红字）对吗？

三宝老师：回复朝阳完全可以，并且在有些财务软件里，费用类科目只能有借方发生额

朝阳：回复三宝老师 也就是说这笔分录没有贷方，可以吗？

三宝老师：回复朝阳完全可以，没有问题