阿白-：回复徐阿富老师 我在其他网页上看的进项转出，这个是在什么情况下使用呢

徐阿富老师：回复阿白-你好，就是不能抵扣的专票，认证后要做进项税额转出，比如开进来的业务招待费专票，就要做进项税额转出

阿白-：回复徐阿富老师 购进材料入账后，发票没有认证，在后期发票只认证了一部分，怎么区分认证发票和没有认证的发票呢

徐阿富老师：回复阿白-你好，入账没认证的记入应交税费-应交增值税-待认证进项税额，这个部分就是没有认证的发票

阿白-：回复徐阿富老师 发票勾选认证流程是什么，需要插入金税盘才能认证吗

徐阿富老师：回复阿白-你好，现在不用插入在申报网里也是可以认证的。你可以看下这个材料：增值税发票认证方式有哪些？ 1.增值税发票选择确认平台：自2016年12月1日起，纳税信用Ｃ级以上的纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票，可以不再进行扫描认证，通过增值税发票选择确认平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。 2.扫描认证。 温馨提示 增值税发票选择确认平台更为方便、高效、快捷，强烈推荐您使用！ 五确认平台怎么操作捏？ 登录网址 https://fpdk.tax.sh.gov.cn 发票勾选种类 1.增值税专用发票； 2.货运增值税专用发票； 3.机动车销售统一发票。 发票勾选条件 1.由增值税发票管理新系统开具的、尚未申报抵扣的进项发票。 2.发票状态为正常、未超过抵扣时限的发票（6月30日前开具为180天；7月1日后开具为360天）。 3.发票金额为正数的发票。 平台运行环境 1.本平台支持WINDOWSXP（WINDOWS XP、WINDOWS7、WINDOWS 8、WINDOWS10）及以上操作系统； 2.纳税人必须配置IE8及以上IE版本浏览器； 3.纳税人在使用本平台前，需根据操作手册要求安装相关的控件及驱动（盘、安全控件和税务证书）； 4.为方便纳税人一键安装控件及驱动，或安装控件及驱动不成功时，平台提供所需驱动、控件的集成专用浏览器。 操作步骤 1.登录； 2.首页-工作台查看发票数量和税额合计； 3.发票勾选-当前月份最右边有查询按钮，输入所有条件后，点查询，查询出可勾选的发票； 4.勾选保存-勾选要抵扣的发票，保存； 5.保存确认； 6.确认勾选； 7.确认查询。 注意事项 1.您可通过【发票勾选】或【批量勾选】模块，在可勾选和确认时间段内，按照税款所属期对需要抵扣（或退税）的发票进行勾选处理，在【确认勾选】之前可以多次勾选或撤销勾选（必须手工确认）。 2.发票认证及申报的时间： ①若您还未申报，在申报期内，您仍可使用确认平台勾选认证，而勾选确认的发票可于申报时进行抵扣。 ②若您已申报或申报期已结束，则勾选确认的发票应于下月申报时抵扣。 ③若使用扫描认证方式，则扫描认证的发票应于次月进行申报抵扣。 当平台成功获取您当期申报完成的结果时，将立即开启您下期的勾选确认操作窗口，请您关注平台中【税款所属期】的变化。 3.目前开具的发票信息数据同步到确认平台需要1天，所以平台中不含当天开具的发票。销方离线开具的发票，在本平台无法查询到，在销方上传发票至税务局端后，方可体现在本平台中。

庄老师：回复跳进海里躲雨加计扣除领用时： 借：生产成本应，交税费—应交增值税—进项税额（农产品加计扣除）[加计扣除1%部分] 贷：原材料

跳进海里躲雨：回复庄老师 老师，一般纳税人还是小规模，购进免税农产品用于加工销售前，也就是购入当期就可以抵扣是吗

跳进海里躲雨：回复庄老师 老师，税率为什么不是13%

庄老师：回复跳进海里躲雨一般纳税人购进免税农产品用于加工销售前，也就是购入当期就可以抵扣。农产品税率扣除9%

跳进海里躲雨：回复庄老师 老师，为什么领用时加计扣除1%，

跳进海里躲雨：回复庄老师 一共加计扣除几次啊，一共抵扣多少啊

庄老师：回复跳进海里躲雨你好，一共加计扣除一次，以前农产品是13%，现在是9%，

跳进海里躲雨：回复庄老师 老师，上面有个1%加计扣除是什么意思啊

庄老师：回复跳进海里躲雨购进免税农产品用于生产加工时，可以加计扣除1%进项税额，

跳进海里躲雨：回复庄老师 小规模不能加计扣除是吧，老师

庄老师：回复跳进海里躲雨你好，小规模不能抵扣，谈不上加计，

Emma：回复徐阿富老师 有相应的会计分录吗

徐阿富老师：回复Emma你好，耗用材料或者直接人工：借主营业务成本 贷银行存款

Emma：回复徐阿富老师 不用先计提直接采购就如主营业务成本，前面不用结转是吗

徐阿富老师：回复Emma你好，人工需要计提的，材料不存在计提问题

L.：回复郭老师 费用的话，现金支出。，中间的费用就是借：管理费用，贷库存现金吧。

郭老师：回复L.是的，不能归属成本的记管理费用

刚刚好：回复小菲老师 老师您好！转出未交增值税是指的抵扣的部分是吧

小菲老师：回复刚刚好同学，你好 嗯嗯，是的

刚刚好：回复小菲老师 谢谢老师

小菲老师：回复刚刚好不客气，满意请5星好评，谢谢！

简梦初心的记忆：回复邹老师 那暂估入库的后期是不是要冲掉？如果一直没有这笔的进项票，有没有税务风险

邹老师：回复简梦初心的记忆你好，暂估入库次月就需要冲销 没有进项发票，可以做无票购进，汇算清缴做纳税调整增加处理

向阳花???? 开???? 樠 地 ????：回复邹老师 可以记入财务费用吗？

邹老师：回复向阳花???? 开???? 樠 地 ????你好，不可以的，销售折让，购进方应当做购进相反分录的

春华秋实：回复庄老师 这个补差是厂方系统上返利给我们的金额，我们用这个返利金额再开发票給厂方再购材料。还是借应收账款吗？

庄老师：回复春华秋实你好，是销售后对方的返利， 销售返利的主要形式包括现金返利和实物返利两种。 根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 1.达到规定数量赠实物的形式。 2.直接返还货款的形式 3.冲抵货款的形式。 二、销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用—促销费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。

穗的风～：回复小洪老师 研发产品的成本及怎样转入库存商品怎么做账？

小洪老师：回复穗的风～你好，借库存商品，贷研发成本-研发支出研发卖出的产品和正常销售商品结转成本一样

穗的风～：回复小洪老师 加入研发产品只发生了材料成本 ，完整分录下来是： 购进原材料 借：原材料 应交税费-进项税额 贷：应付账款/银行存款/现金 研发领用 借：研发支出-原材料 贷：原材料 借：库存商品 贷：研发支出-原材料 销售时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 请老师指正一下

小洪老师：回复穗的风～研发领用借原材料，贷银行存款，

小洪老师：回复穗的风～其他的会计分录没什么问题

穗的风～：回复小洪老师 不需要购进？研发支出借方做在哪里？

穗的风～：回复小洪老师 领用怎么跟银行有关系呢？

小洪老师：回复穗的风～你好看错了领用没错，我看成采购了，采购是借原材料应交增值税-进项税，

小洪老师：回复穗的风～你的第一笔分录不是购进了嘛，研发支出不就是成本耗用嘛，借研发成本-研发支出，贷原材料