余章立：回复月月老师 收付实现制我现在是按收到的款项确认的收入，那没确认收入的那部分是计入哪个科目，待收到款后再转到收入科目

月月老师：回复余章立你好，你应该采用权责发生制，只有事业单位才可以采用收付实现制的。

Mimime.O：回复吴少琴老师 开的票是做该项目的成本么？

吴少琴老师：回复Mimime.O开的票是做该项目的成本么？ 是的

A.0000静：回复方老师 对，就是印花税里边的，我这个税什么时候交呢？另外我们公司刚成立不久，是小规模纳税人，现在有一个项目正在施工，现在都是一些费用支出，我们开发的是商务楼，得等年底竣工，出租出去才能有收入，那我们前期的这些费用，支出，还有建筑工程的款，到明年有收入需要交税时还能抵税吗，应该怎么做呢

方老师：回复A.0000静签订的有合同吗，有合同的话按合同金额做为计税依据。

A.0000静：回复方老师 @方老师:您是说这个印花税，如果有合同就得交吗，还是说取得发票再交呢

方老师：回复A.0000静有些地方是按合同交，有的是按发票交。你如果等拿到发票交的话可以先做零申报处理。

A.0000静：回复方老师 @方老师:如果我们支付的款项是7000万，建筑公司给我们开7000万的发票，您的意思是我得支付7000万*0.00030的建筑安装工程承包合同的印花税是吗，不是一般销售方才会缴税吗，我们是支付钱的一方也要交税吗

方老师：回复A.0000静是的。 合同双方都是印花税的纳税义务人。

A.0000静：回复方老师 房地产行业销售额达到多少升级一般纳税人呢，小规模企业也享受季度不满9万免增值税吗

方老师：回复A.0000静500万转一般纳税人。 享受。

A.0000静：回复方老师 老师，城镇土地使用税申报表用报吗，怎么报呢

方老师：回复A.0000静有土地使用税的话就要申报。 比如房产可售面积乘以适用税额

A.0000静：回复方老师 我们现在还没有收入呢，房子刚开始施工，我也不清楚有没有这个税

方老师：回复A.0000静房地产开发企业城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的应税土地面积。应税土地面积以每平方米为计算单位。纳税人实际占用的土地面积，按下列办法确定： （一）持有县以上政府部门核发的土地使用证书的，以土地证书确认的土地面积为准； （二）纳税人没有政府部门核发土地使用证书的，以省政府确定的土地测量单位测定的土地面积为准； （三）纳税人没有政府部门核发土地使用证书又未进行土地测定的，由纳税人据实申报土地面积，待土地使用证书核发后再作纳税调整。 第六条 房地产开发企业应缴纳的城镇土地使用税，实行按年计算,分期缴纳。具体缴纳期限由应税土地所在地的市、县地方税务机关确定。 第七条 房地产开发企业城镇土地使用税纳税人，开发商品房已经销售的，应自房屋交付使用之次月，按照交付使用商品房屋的建筑面积所应分摊的土地面积相应调减应税土地面积。 房屋交付使用，是指房地产开发企业按照售房合同的规定，将房屋已销售给购房人且购房人已办理了房屋土地使用权证或者房屋产权证，房屋所占有的土地已发生实际转移的行为。 对购房人非个人原因无法及时取得土地使用权证或房屋产权证的，只要房地产开发企业按照销售合同的规定，已将房屋销售发票全额开付给购房人且购房人的购房款项已全部结清，或者已将房屋的钥匙交付给购房人，经主管地方税务机关审查同意后，也可视同为房屋已交付使用。 第八条 房地产开发企业应纳城镇土地使用税计算公式为： 应纳城镇土地使用税=开发初期应税土地总面积×城镇土地使用税单位税额标准×（1－累计售出房屋建筑面积房屋建筑总面积）÷缴纳期限 累计售出房屋建筑面积，是指按照本办法交付使用的规定，已经售出房屋的建筑面积之和。 这个你可以参考，一般地方都有相应的政策规定。

缪：回复轶尘老师 老师，甲供必须是甲方来购买材料，意思是由业主方购买材料是吗？

轶尘老师：回复缪是的，你的理解是正确的。

迪恩：回复老刘 我这个项目是未完工的在建工程！借：应收账款，贷：在建工程；这个分录对吗？

老刘：回复迪恩不对。在建工程对照主营业务成本

庄老师：回复迪恩保证金，借银行存款，贷其他应付款一保证金