凡：回复江老师 老师机电安装公司属于建筑安装公司？还是建筑公司啊？

江老师：回复凡属于建筑安装公司，不是建筑公司，建筑公司是建房子的

凡：回复江老师 建筑安装企业会计，由于施工周期长的特殊性，一般工程完工结算后，才进行成本收入的结转，对纳税征收没有影响。一般帐务处理程序： 1、收到预付的工程款 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 2、工程发生的费用支出如：材料费、人工费、机械使用费等 借：工程施工 贷：库存材料、应付工资、银行存款等 3、工程完工结算后，结转预收账款 借：预收账款--工程款 贷：工程结算收入 4、结转完工成本 借：工程结算成本 贷：工程施工 5、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 6、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 7、收到预付工程款时，要计提缴纳税金。 二、建安企业和其他企业一样，如果采用核定征收方式，应纳税所得额按收入计算缴纳；如果采用查账征收方式，应纳税所得额按利润计算缴纳。 对建筑企业来说，收到工程预付款是可以挂在预收账款科目上 对建筑企业来说，一般核算成本是根据实际完成的工程量或合同约定的工程量来结转成本 对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳营业税和附加，企业所得税可以按工程完工进度结转成本后计算。 建筑安装企业，如果是核定征收的（定期定额的除外），按这样的公式：收入×核定的所得率×适用税率＝应缴纳的所得税，或者是：成本÷成本利润率×适用税率＝应缴纳的所得税。 老师机电安装公司的账务处理就是这样的吗？

江老师：回复凡上述处理是正确的，你可能是直接在哪个地方找的文字，对于此处需要改一下：“对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳营业税和附加”改成“对建筑企业来说，收到工程款，必须马上缴纳增值税和增值税附加税”

凡：回复江老师 老师是的我从网上搜索的·· 另外想问一下老师 1、收到预付的工程款 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 可以做 借 银行存款 贷 应收账款 -工程款 可以这样做吗？因为我听有些老师的课程说最好用 应收 应付核算往来

江老师：回复凡一、收到预付的工程款 1、第一种处理方式： 借：银行存款 贷：预收账款--工程款 2、第二种处理方式 借：银行存款 贷：应收账款 -工程款

凡：回复江老师 老师我百度的说也是不用做合同毛利。说是除非跨年度完成安装工程才需设置“工程施工-合同毛利”这个会计科目。？ 为什么跨年就要做工程施工-合同毛利 这个科目？ 合同毛利通俗易懂的说是什么意思

江老师：回复凡合同毛利就是收入减成本

凡：回复江老师 老师机电安装公司的资质办理，我问我们这里的了县建设局，他们说他们没有这个职能，我在网上搜索了一下，说是县级以上人民政府住房城乡建设主管部门办理，这是说省建设厅吗？

江老师：回复凡这个你看问题，具体的这不是财务问题了，应该是建设部门

凡：回复江老师 老师如果在没有施工资质的公司做代账会计，这样算违法吗

江老师：回复凡这与会计没有太大的关系，这个是业务上的事情

凡：回复江老师 老师一般纳税人当月认证的进项当月全部抵扣，抵扣不完就做留底了是吗？ 所以不要把所有进项全部在当月认证，需要通过计算计算当月需要认证多少进项，这样才不会导致进项大于销项导致税负低？

江老师：回复凡一般纳税人当月认证的进项当月全部抵扣，抵扣不完就做留底； 可以根据销售情况，计算销项税额，再推算应验的进项税发票，这样交税处理

凡：回复江老师 进项是360天认证都可以吧老师？

江老师：回复凡进项从开票之日起，360天之内必须认证，否则不提抵扣进项税，这是从2017年7月1日开始的政策

凡：回复江老师 知道开票额计算当月可以认证多少进项：销售收入 乘 （税率-税负）乘 （1+税率） 已知当月进项票，推算出最多能开多少发票：进项税额 乘 （1+税率）/（税率-税负） 对吧？ 老师

江老师：回复凡这个平时是可以推算的数据，这只是一种假设，但前提是刚好有这么多的进项税额，或者是刚好有那么多销项要开具

星星语~：回复小川老师 老师，请问新准则的会计科目有哪些？能否发个科目明细给我一下，谢谢

小川老师：回复 星星语~就是新收入准则，合同履约成本、合同结算、合同资产、合同负债等。

星星语~：回复小川老师 还是不太明白，课堂里有最新准则出来后园林绿化企业的课程吗？在哪里看？我上次在课程里看了一套园林绿化的课程，但是是很久以前录播的了。

小川老师：回复 星星语~应该没有，你可以网上找一找新收入准则的相关内容或者施工类企业执行新收入准则的案例看看。

王瑞老师：回复永无止境的学习您好，按企业会计准则科目设置，其他科目主要有，工程施工-合同成本 工程结算 工程施工-合同毛利

大表哥：回复子木老师 那在没有接到工程之前的所有开支都计入管理费用，第一个月进入开办费，之后就可以计入办公费，工资等咯

子木老师：回复大表哥看你的营业执照，营业执照登记成立日前都计入开办费，登记之后属于你公司正式经营，那么相关费用计入相关科目就可以了

大表哥：回复子木老师 好的，谢谢老师

子木老师：回复大表哥不客气，希望我的回答对你有所帮助

小燕子：回复文老师 5730元，要做长期待摊费用？

小燕子：回复文老师 做管理费用可以吗？

文老师：回复小燕子金额不大，可以直接费用

晴：回复meizi老师 会有直接费用和间接费用吗

meizi老师：回复晴你好 你们划分的很细的话 会有的 ；只要是这个工程 上发生的费用就是直接费用。需要在工程之间分摊的费用就进间接费用

晴：回复meizi老师 那直接费用月底直接结转到哪里呢，是工程施工.合同成本吗

meizi老师：回复晴你好 看分录核算 ： (一)企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目(合同成本)，贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目(间接费用)，贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期(月)末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目(合同成本)，贷记本科目(间接费用)。 (二)确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目(合同毛利)。分录如下： 借：工程施工——合同毛利 主营业务成本 贷：主营业务收入 (三)合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ： 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利 四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 本科目月末年末可以有余额

晴：回复meizi老师 比如买了一下零星材料分录是：借直接费用 贷 银行 吗

meizi老师：回复晴你好 可以 。如果你是直接买来使用的

晴：回复meizi老师 那月底结转到哪里呢

meizi老师：回复晴你好 你没有做收入还没完工 就挂工程施工里面 不结转

晴：回复meizi老师 哦，工程施工是一级科目，直接费用是二级是吗

meizi老师：回复晴你好 是的 这个是二级科目的

朴老师：回复海之蓝在建工程科目对面是什么意思