智慧豆豆：回复玲老师 计算公式是啥？比如14.4万，一次发放的话，需要缴纳多少税款？

玲老师：回复智慧豆豆年终奖： 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的有关规定和计税方法缴纳税款，具体计算方法如下： 将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照《财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》文件中所附的税率表，查找适用税率和速算扣除数。 对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。 按照要求，在一个纳税年度内，对每一个个人纳税人，全年一次性奖金计算征收个人所得税方法只允许采用一次。 例如：小张在2018年12月领取到年终奖12100元，12月工资为4900元。 由于当月工资低于起征点5000元，需要从12100元的奖金里面拿100元来把工资补足5000元。用剩下的12000元来计算年终奖个人所得税。 12000元÷12=1000元 税率表，可知税率为3%，速算扣除款为0元。 因此年终奖需要缴纳个人所得税：12000×3%-0=360元。 新个税5000起征点税率表(适用于工资、薪金个人所得) 1、不超过3000元的，税率3%，速算扣除数0 2、超过3000元至12000元的部分，税率10%，速算扣除数210 3、超过12000元至25000元的部分，税率20%，速算扣除数1410 4、超过25000元至35000元的部分，税率25%，速算扣除数2660 5、超过35000元至55000元的部分，税率30%，速算扣除数4410 6、超过55000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数7160 7、超过80000元的部分，税率45%，速算扣除数15160 注：以上数据含税级距，适用于纳税人工资、资金所得，个体工商户生产经营所得不适用于以上数据。

智慧豆豆：回复玲老师 在国外的员工呢？原来的起征点是4800，现在是多少？工资由国内代发

玲老师：回复智慧豆豆你好新的个税解读没有看到国外这款 规定 你可以和你税局确认一下

建筑王老师：回复鸢尾花分别用两个数除以12看在那个档就按那个税率交税

沉睡的珊瑚：回复文老师 文老师好！请问是不是不仅每家公司，而且每个自然人每年也只能申报一次年终奖？

文老师：回复沉睡的珊瑚是的，一个人也只能算一次年终一次性奖金。要不然他不是少交税了，以后明年就没有了，综合计税。

chensi111：回复邹老师 老师，那奖金跟年终奖一样吗

邹老师：回复chensi111你好，不一样，一般的奖金是并入当月工资计算个人所得税的

chensi111：回复邹老师 老师 那要怎么算呢

邹老师：回复chensi111你好，把奖金并入当月工资一起，按7级超额累进税率计算就是了

chensi111：回复邹老师 老师，可以说简单一点吗，工资和奖金加起来不超过多少呢

邹老师：回复chensi111你好，合计不超过5000就不需要缴纳个人所得税 超过了就需要缴纳个人所得税的

朱朱：回复maize老师 老师，10000就是300对不对呢。

maize老师：回复朱朱是的，你看上面公式

朱朱：回复maize老师 之前没有领过工资，这是第一个月发奖金5000，是不是不用缴税

maize老师：回复朱朱你不是说年终奖5000，工资5000，咋没工资了？？

朱朱：回复maize老师 是这样的。老板说让我今天给他发5000奖金，然后之前每个月发5000工资，但是之前没有发过工资的。

maize老师：回复朱朱那你之前没申报个税吧？那需要申报

静夜思晨：回复月月老师 484.44是？

静夜思晨：回复月月老师 483.44是？

月月老师：回复静夜思晨你好，是4853.44，少打了一位。

静夜思晨：回复月月老师 好的，谢谢您

月月老师：回复静夜思晨不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

静夜思晨：回复月月老师 老师，在吗

静夜思晨：回复月月老师 你说的这个我不是清楚

静夜思晨：回复月月老师 好像也不对

静夜思晨：回复月月老师 不是还要除12吗？

月月老师：回复静夜思晨你好，这是19年的个税新政策，你还有哪里有问题。

静夜思晨：回复月月老师 我还是分开计算吧

静夜思晨：回复月月老师 你这样计算的话我的员工要交更多的税款

月月老师：回复静夜思晨你好，年终奖你可以计入18年全年一次性。新个税实行全年计算，你这个月上的多，也许以后多不用上了，年底可以多退少补。

阿敏：回复辜老师 如果当月工资只有3500呢？或刚好等于5000元，怎么算？

辜老师：回复阿敏如果是3500的话，10000的个税=（10000-（5000-3500））*3%=255 如果是5000的话，10000的个税=10000*3%=300

甜甜：回复冉老师 老师，我想体现出来她是多少税率的，那个公式怎么弄？

冉老师：回复甜甜你好，这个直接公式，体现不出来

甜甜：回复冉老师 用公式体现税率是哪个档位的，就是下图中我想提现她是属于那个档位的，公式不就和后面那个计算的不一样了么

冉老师：回复甜甜你好，学员，税率可以用这个函数=VLOOKUP(B4/12,$E$4:$H$10,3)

陈fafa：回复郭老师 那不参与汇算清缴，我已经做好12月份的帐了，报了个税，但还没报企业所得税，但是这个是1月份发的，我是需要在12月份做计提吗？

郭老师：回复陈fafa对的是的是这么做。

陈fafa：回复郭老师 老师，请问每个月我都有自动结转增值税，但是小微企业到了1月份有部分的普票是不需要纳税的，那需要额外做一笔营业外收入吗？还是可以不管

郭老师：回复陈fafa你好在季度末的那个月结转到营业外收入就可以的。

陈fafa：回复郭老师 老师，请问可以不结转吗

郭老师：回复陈fafa不可以的，这个年末没有余额，如果不交税。

陈fafa：回复郭老师 我查了凭证是这样子的

郭老师：回复陈fafa你这个是结转损益的。

陈fafa：回复郭老师 那就是说在结转损益前，还要看1月份实际交了多少增值税，在12月份的凭证做一笔结转增值税到营业外收入，最后再结转损益对吗

郭老师：回复陈fafa对的是的，是这么做的。

李邱英：回复方亮老师 那法人也是股东，可以拿年终奖吗

方亮老师：回复李邱英可以的。