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新会计准则坏账准备计提范围
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.82w
引用 @ Bell 发表的提问：
年初36万的坏账准备，今年应计提30万坏账准备，多的6万，我的冲回坏账准备应该6万还是－6万呢？
你好，是6万
241楼
2023-02-23 08:17:59
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ perfect! 发表的提问：
坏账准备，应收账款，应计提的坏账准备好乱呀感觉，都不会写
坏账准备是先算总额，倒挤本期的发生额
242楼
2023-02-24 07:38:53
全部回复
perfect!：回复钟存老师 坏账准备的年末余额怎么算呀？是用坏账准备的期初余额加上计提的坏账准备吗
2023-02-24 08:12:26
钟存老师：回复perfect!坏账年末余额=年末应收账款余额*比例（如果是先分类，不同类别不同计提方式的，先分类再汇总） 计提金额=坏账准备年末余额-期初贷方余额（如果上期是借方余额则要 加）
2023-02-24 08:28:59
perfect!：回复钟存老师 谢谢老师
2023-02-24 08:44:07
钟存老师：回复perfect!不客气，祝你学习愉快，欢迎以后继续交流
2023-02-24 09:13:23
李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ 李 发表的提问：
在做小贷公司的帐，在去年3月和6月都有计提坏账准备的分录，年底冲销了一部分坏账准备，现问一下什么时候需要计提坏账准备，计提的数目根据什么来呢
你好，有减值迹象，需要计提，按应收账款余额计提
243楼
2023-02-24 08:04:26
全部回复
李：回复李老师A 老师，这是去年1-3月的余额表。是根据贷款的余额来计提的吗
2023-02-24 08:32:16
李老师A：回复李你好，同学，是这样的啊
2023-02-24 08:43:23
镜子老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.03w
引用 @ 雷的嘎嘎 发表的提问：
坏账准备 计提坏账准备 借：信用减值损失 贷：坏账准备 此处信用减值损失是属于什么科目？是增加还是减少？
你好同学：信用减值损失是损益类科目，损失增加记借方，减少记贷方。
244楼
2023-02-24 08:14:59
全部回复
雷的嘎嘎：回复镜子老师 实际发生坏账时，为什么是 借：坏账准备， 贷：应收账款  ？
2023-02-24 08:33:26
镜子老师：回复雷的嘎嘎你好同学：坏账准备科目核销，所以在借方，减少应收账款的账面金额，所以在贷方。
2023-02-24 08:56:35
雷的嘎嘎：回复镜子老师 公允价值变动损益和投资收益，都属于损益类收入类的科目，贷增借减，对吧？
2023-02-24 09:15:01
镜子老师：回复雷的嘎嘎你好同学：公允价值变动损益，是损失的记入借方，是收益的记入贷方。 投资收益科目借贷方向是借方表示减少，贷方表示增加。
2023-02-24 09:31:30
雷的嘎嘎：回复镜子老师 计算处置时的投资收益=处置时收到的价款——处置时交易性金融资产的账面价值
2023-02-24 09:54:05
雷的嘎嘎：回复镜子老师 ①处置时收到的价款，跟他处置时的账面价值不应该是相等的吗？ ②为什么处置时的投资收益不是收到的价款减去初始时候的成本？ 比如我100元买进的股票，200元卖出去？投资收益不是。卖出时候的价格——初始时候的成本价格
2023-02-24 10:23:43
镜子老师：回复雷的嘎嘎你好同学：1.处置时收到的钱，是售价，不是账面价值，你的账面价值100，你卖了110，那你处置时收到的就是110。 2.因为在你持有的过程中，可能从100先变成了150，你已经确认了50的收益，然后从150到200，你就不能直接确认100的收益了。
2023-02-24 10:52:56
雷的嘎嘎：回复镜子老师 持有期间可能的收益就是应收股利或者债券利息了，别的浮动盈亏的收益都是虚的，到真正处置变现的时候才有，对吧
2023-02-24 11:08:17
镜子老师：回复雷的嘎嘎你好同学：除了这些，还有交易性金融资产的公允价值变动，在持有期间也是确认的。
2023-02-24 11:37:47
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ charles 发表的提问：
老师，帮我看一下这个，计提坏账准备的，计提时候在贷方，冲回又在贷方，那坏账准备这个科目不是一直有金额吗？而且还是双倍的？v因为都在贷方
同学你好，坏账准备科目是允许有余额的
245楼
2023-02-26 17:17:07
全部回复
charles：回复胡芳芳老师 先计提一次，在贷方，然后收回时又在贷方，那期末就双倍的金额了
2023-02-26 17:43:42
胡芳芳老师：回复charles怎么会是双倍呢，3这个分录发生的前提是已经做了2这个分录了，已经实际发生坏账了，这个时候坏账准备金额已经被结清了，但是已经发生的坏账又转回，这个时候需要从坏账准备中重新确认回来其他应收款
2023-02-26 17:54:16
charles：回复胡芳芳老师 因为计提了坏账准备，所以也确认了“递延所得税”，现在坏账收回来了，那“递延所得税”需要调整吗？
2023-02-26 18:23:04
charles：回复胡芳芳老师 当时做了“递延所得税资产”
2023-02-26 18:39:23
胡芳芳老师：回复charles需要调整，造成递延的因素不存在了就需要调整。并且其他应收款不止一笔，计提坏账的各种分录都是一个整体的概念，是全部的应收款造成的减值的合计数
2023-02-26 19:08:37
charles：回复胡芳芳老师 老师 ，这个是我2021年12月份计提的，现在坏账收回来了，那我直接做一个相反的会计分录吗？~~
2023-02-26 19:33:56
胡芳芳老师：回复charles同学你好，你可以直接做一笔反的，但是递延所得税一般是只会做一笔，也就是考虑公司所有会产生递延所得税资产的情况后做一个，有可能你其他科目会形成递延所得税资产，你这里要冲销，最终是还需要补确认的
2023-02-26 19:47:49
小陈
职称：初级会计师,中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.06w
引用 @ 眯眯眼的歌曲 发表的提问：
老师，已计提坏账准备，后来收到款怎样做会计分录
你好 核销坏账准备 然后做收款即可
246楼
2023-02-26 17:40:04
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小陈：回复眯眯眼的歌曲①期末计提坏账准备 ②实际发生坏账 ③已确认的坏账又收回 （1）坏账准备的计提 ①计提、补提坏账准备： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 ②冲减（转回多提）坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失 （2）应收款项作坏账转销（确认坏账损失） 借：坏账准备 贷：应收账款 （3） 已确认的坏账又收回 ①转回已确认的坏账 借：应收账款 贷：坏账准备 ②收回货款 借：银行存款 贷：应收账款
2023-02-26 18:02:12
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.09w
引用 @ 6 发表的提问：
计提坏账准备 也要形成可抵扣差异吗？为什么 ? 计提了坏账准备就形成一笔损失 这损失 税法能认嘛
坏账准备汇算清缴的时候纳税调整 增加递延所得税资产 增加当期应纳税所得额 现在不抵扣 将来可以抵扣 所以是可抵扣暂时性差异
247楼
2023-02-26 18:02:59
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6：回复朴老师 不对吧 坏账准备 税法不认 那么账面大于税法 是应纳税暂时性差异 符合条件确认 递延所得税负债
2023-02-26 18:32:34
朴老师：回复6资产账面大于计税基础，说明企业夸大费用减小利润（相对于税务局来说）。负债账面小于计税基础说明企业少计贷方缩小利润，是一种暂时性的讨便宜，所以是递延所得税负债。反之，不在赘述。
2023-02-26 18:55:58
6：回复朴老师 不对吧 比如 账面价值4000 税务是4800 说明折旧提多了 会计往费用记2000 税务只让记1200 费用记多了利润自然就少， 这是资产账面小于计税基础 你说的资产账面大于计税基础 你给我举个例子 为啥是夸大费用
2023-02-26 19:24:59
朴老师：回复6这是对于税局来说的
2023-02-26 19:45:01
李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
老师 这题怎么算应计提的坏账准备啊！我只算出177,2啊
2019年5月1日坏账准备余额=（1650+240）*10%=189 2019年5月31日的应收账款余额为1890-348+580-300-50=1772 5月31日坏账准备计提应为=1772*0.1-（189-50）=38.2
248楼
2023-02-27 07:11:48
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 春风佛面 发表的提问：
老师，您好，请问小企业会计准则下好像没有坏账准备科目了，如果遇到要怎么处理分录，坏账准备在外账的时候是否要到税务申报？
您好，小企业会计准则 第十条 小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失： （一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。 （二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。 （三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。 （四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。 （五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。 （六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。 坏账损失在外账的时候，要想企业所得税前扣除，需要到税务申报备案。
249楼
2023-02-27 07:22:57
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ ????放肆才叫青春 发表的提问：
小企业会计准则里面没有 坏账准备这个科目 在软件里面咋整啊
你好，可以在软件里新增一个一级科目！（执行《小企业会计准则》的企业不计提坏账准备，所以不设置“坏账准备”科目。）
250楼
2023-02-27 07:28:34
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????放肆才叫青春：回复老江老师 如何设置 没有找到入口唉 就是快帐财务软件
2023-02-27 07:50:24
老江老师：回复????放肆才叫青春你公司是什么性质，要设置坏账准备（小企业可以不计提坏账呀）
2023-02-27 08:07:33
????放肆才叫青春：回复老江老师 建账的时候选错了
2023-02-27 08:20:18
????放肆才叫青春：回复老江老师 现在修改不了
2023-02-27 08:41:21
老江老师：回复????放肆才叫青春快账我没用过 你可以联系快账客服，增加一个一级科目！
2023-02-27 09:03:01
莫老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.18w
引用 @ ???? 发表的提问：
连续计提坏账准备和存货跌价准备之前已经计提了，第二年该怎么提，需要减去第一年计提的吗？
坏账准备应计提金额=应收账款期末余额*计提比例—坏账准备贷方余额 如果不减去，会造成重复计提坏账准备 比如第一年应收账款余额100万，计提比例为5%，那么就应该计提5万 假如第二年应收账款余额200万，计提比例为5%，应计提10万，但是之前已经计提了5万，所以指需要再计提5万，相当于针对增加的100万应收账款计提了5万的坏账准备，因为之前的100万已经计提了5万
251楼
2023-02-27 07:48:16
全部回复
????：回复莫老师 存货跌价准备怎么计提？
2023-02-27 07:59:27
莫老师：回复????　存货跌价准备=库存数量×（单位成本价－不含税的市场价） 　　                在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货的可变现净值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。
2023-02-27 08:17:02
????：回复莫老师 存货没发生减值，正常售出，第二年怎么计提
2023-02-27 08:44:13
莫老师：回复????这种情况下就不需要计提。
2023-02-27 08:57:15
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
冲销已计提的坏账准备等于计提（冲减）的坏账准备
你好 借 坏账准备 贷资产减值损失 
252楼
2023-02-27 08:09:00
全部回复
微信用户：回复玲老师 不是一回事。我是说着两个是不是一个意思
2023-02-27 08:39:15
微信用户：回复玲老师 计提（冲减）的坏账准备=应有的坏账准备 - 已有的坏账准备   这个具体意思，怎么理解，没听懂。计提的坏账准备不是按应收账款比例计提吗？不就是应有的坏账准备？不是一个意思吗？自由行坏账准备又是什么，从哪里来的
2023-02-27 08:58:05
微信用户：回复玲老师 麻烦详细解释，不要随便说一句就完了
2023-02-27 09:23:31
玲老师：回复微信用户比如应该计提100万。原来已经计提了80万。现在在补充补充计提20万。现在在补充补充计提20万。
2023-02-27 09:53:03
益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 勤劳的身影 发表的提问：
请问小企业会计准则没有坏账准备科目，若发生坏账，账务处理怎么做
可以计提~~~~~~~~~~~~~~
253楼
2023-02-28 07:28:56
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
B选项的会计分录是，借：信用减值损失-计提坏账准备 贷：坏账准备吗？
是的，是这样账务处理的
254楼
2023-02-28 07:43:44
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 温柔的裙子 发表的提问：
2、某公司2017年初有关账户的余额：应收账款2000万元、坏账准备10万元（贷方）。2017年确认坏账损失5万元，重新收回去年已确认坏账2万元，年末应收账款余额为3000万元。坏账准备提取比率为5%。要求：（1）年末估计坏帐损失数额是多少万元？（2）本期计提坏帐准备之前，坏账准备账户当前的余额是多少万元？（3）2017年需要计提坏账准备时，坏账准备账户的发生额多少万元？（4）写出计提坏账准备的会计分录
你好 （1）年末估计坏帐损失数额是多少万元？ 3000*5% （2）本期计提坏帐准备之前，坏账准备账户当前的余额是多少万元？ 10加上2减5=7 （3）2017年需要计提坏账准备时，坏账准备账户的发生额多少万元？ 150-7=143 （4）写出计提坏账准备的会计分录 借，信用减值损失143 贷，坏账准备143
255楼
2023-02-28 08:08:59
全部回复
温柔的裙子：回复立红老师 老师这个呢。4、甲公司一项生产设备原始价值为85 000元，估计净残值为1000元，预计使用年限5年，甲公司对该固定资产采用年数总和法计提折旧，要求：（1）公司每年计提折旧是多少？（2）假定该设备在2016年6月25日投入使用，计算2016年末计提折旧数额。（3）写出2016年末计提折旧的会计分录
2023-02-28 08:33:07
立红老师：回复温柔的裙子同学您好，学堂有规定需要分别对不同的问题，需要重新发起提问，方便老师解答，望理解。
2023-02-28 09:01:47
温柔的裙子：回复立红老师 好的谢谢老师
2023-02-28 09:28:18
立红老师：回复温柔的裙子不客气的，祝您学习愉快
2023-02-28 09:55:52
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