萧萧税务：回复玲老师 我想问的是可以不计提吗？会计准则中有要求吗？

玲老师：回复萧萧税务可以不计提。这是企业内部自己决定的。

萧萧税务：回复玲老师 依据？审计非要计提，怎么才能不计提。

玲老师：回复萧萧税务你好 你们要审核 的单位，执行企业准则  发现有减值情况的要计提  这要计提  小单位不计提 可以的 

萧萧税务：回复玲老师 企业会计准则怎么确定是否存在减值情况，要计提呢？哪个文件明确规定的？

玲老师：回复萧萧税务你好  新企业会计准则下固定资产减值准备的解读_ https://www.shui5.cn/article/52/5627.html

萧萧税务：回复玲老师 应收账款不适用这个固定资产减值吧？

玲老师：回复萧萧税务不用， 企业准则的应收账款减值用这个。 应收款项减值 （一）应收款项减值损失的确认 企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明该应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。我国企业会计准则规定采用备抵法确认应收款项减值。

萧萧税务：回复玲老师 5年以上100%计提是哪个政策文件出来的？

玲老师：回复萧萧税务你好 没找到你说的这个我找的是这个 自2008年1月1日起施行的新《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）》第三十二条　企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。第五十五条　企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。         国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号）第四十五条  纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准，也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得。第四十六条 经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。计提坏账准备的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收账款包括应收票据的金额。         因此，目前在国家没有新规定之前，对经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。

董董董：回复朴老师 老师，去年的时候我使用这个科目了，做资产减值损失了，该怎么办？

朴老师：回复董董董红冲了就可以了哦

董董董：回复朴老师 税务现在要查我这个资产减值损失，是不是一有资产减值损失就需要计提坏账准备这科目？

朴老师：回复董董董得看你是什么准则，库存等你得税局同意然后做营业外

董董董：回复朴老师 老师，我们用的是小企业会计准则，有一个保证金本来走的其他应收确定无法收回我做的资产减值损失

朴老师：回复董董董那你直接做成营业外支出然后缴纳所得税就可以了

董董董：回复朴老师 老师，我如何调整去年科目呢？我去年先走的1.借其他应收款贷银行存款，2.借资产减值损失贷坏账准备3.借坏账准备贷其他应收款

朴老师：回复董董董把去年的红冲了，然后重新做借营业外支出贷其他应收

董董董：回复朴老师 去年的只能通过以前年度损益调整处理吧

朴老师：回复董董董小企业会计准则里是没有以前年度损益调整这个科目的。直接计入当期损益

董董董：回复朴老师 老师，小企业会计准则里没有的科目我们不能根据需要自己新增吗？

朴老师：回复董董董直接红冲了，然后重新做

董董董：回复朴老师 我这个去年走的资产减值损失，也做过所得税汇算清缴了，税局说要这损失报给局里，我要不要说我科目使用错误呢？

朴老师：回复董董董你这个就是要报给税局的，不管用什么科目都要报

董董董：回复朴老师 我知道，报之前我要不要给专管员说我科目使用错误呢？或者我先不说，等专管员说了我在修改？

朴老师：回复董董董你可以说使用错误的

董董董：回复朴老师 这样会不会造成一些不必要的麻烦，如查全年账之类的？

朴老师：回复董董董你要是担心这个就不说

心若止水：回复田老师 那相反的，客户那边的账务该怎么处理？

邹老师：回复爱笑的流沙早就是这样计提坏账准备了

学堂用户xqq75g：回复郭老师 那是所有的企业都要计提盈余公积吗

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，如果是有限公司的话，需要的有盈利， 计提的盈余公积不超过注册资本的50%。

学堂用户xqq75g：回复郭老师 民营企业也要提吗

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，是有限公司吗？如果是的话就需要。

学堂用户xqq75g：回复郭老师 自然人独资的有限责任公司

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，那就需要做机体，属于有限公司。

小叶子12140：回复赵俊鸽老师 根据财务报表检验，期初应收款必须等于按新的计提比例后的账面价值，如果调整期初数是不是必须做追溯调整呢？

赵俊鸽老师：回复小叶子12140是的，期初调整必须追溯的

小叶子12140：回复笑口常开老师 老师我问得如何调整，您这说了等于没说

笑口常开老师：回复小叶子12140你好，你是在职称考试答疑里面提问的，如果是需要知道实际工作中如何操作，请重新提问选择实操模块，那儿有实操答疑老师回复你

小叶子12140：回复笑口常开老师 谢谢，抱歉是我没看清楚。

笑口常开老师：回复小叶子12140嗯嗯，实操答疑老师实操经验更丰富

hellojk：回复立红老师 哦哦，老师我们奖金是1月发的，那么这个月做账要计提吗？

立红老师：回复hellojk你好，您1月发放是去年的奖金么， 如果是去年的，应在去年计提的。

hellojk：回复立红老师 额额，主要是当时不知道要发奖金

立红老师：回复hellojk你好，如果是这样，这个月是需要计提的。

hellojk：回复立红老师 当月计提当月吗？那么发的集体奖金要除以总人数申报个税是吗？

立红老师：回复hellojk你好，是的；集体奖是每个人一样多的资金么？

hellojk：回复立红老师 不知道他们的怎么分的，我只有平均

立红老师：回复hellojk你好，最好是让他们提供每个人是多少，如果平均分，那么分得少的人如果是因为这部分奖金而交了个税，会不同意，比如实际为100，我们按平均是300，

mono：回复王雁鸣老师 好的谢谢老师

王雁鸣老师：回复mono您好，不客气。