Gloria：回复轶尘老师 国家税务总局公告2012年第18号公告，主要针对管理费用-股权激励费用能否在子公司层面进行扣除作了规定，但是，目前我们理解相关法规中仅对如下资本公积的企业所得税处理进行了规定： 1）债务豁免形成的资本公积2）权益结算的股份支付形成的资本公积（行权前）3）企业重组中资产评估增值形成的资本公积（一般性税务处理）4）“关联交易差价”形成的资本公积（旧准则） 如果母公司以其自身股权向子公司员工实施股权激励，如果被认为是权益结算的股权支付形成的资本公积，那么是不涉及企业所得税的；如果被认为是母公司对子公司的捐赠形成的资本公积，那么，是要交企业所得税的。有点混乱，希望老师能帮忙解答一下，谢谢！

 桃：回复小林老师 我想问下政策是按上面所说的嘛，我理解是正确的嘛

小林老师：回复 桃您好，是的，您的理解非常正确

注会取证：回复朴老师 使用权资产那里有租赁激励的，借：银行存款 贷：使用权资产

朴老师：回复注会取证你的问题是什么呢

娇：回复朴老师 找开发公司干嘛

娇：回复朴老师 这个不应该需要注册一个新的公司吗？来作为持股平台？只是不知道注册后怎么操作？

朴老师：回复娇成立员工持股平台，通常是成立一个有限合伙企业，把激励对象放到平台里。目的一是方便管理，二是不影响控制权。

娇：回复朴老师 老师问下那我们成立了这个有限合伙企业，需要报税吗？正确的流程又是怎样的，目前我只知道股权激励首先是要成立一个持股平台也就是注册一个有限合伙企业，但注册后的我又应该怎么做呢？

朴老师：回复娇需要报税的哦，注册后先报到，核定税种

娇：回复朴老师 现在7月份不是出来的新政策，零收入的企业不是不需要申报了吗？

朴老师：回复娇你根据你们当地的政策来就可以了

娇：回复朴老师 是不是虽然我们成立了持股平台，有限合伙企业，注册核税后也要正常抄报税，不是说签订协议直接备案，公司放那不管了？

娇：回复朴老师 这个注册一个有限公司也是可以作为持股平台吗？这两个有什么区别啊？

朴老师：回复娇你得看税局怎么给你们核定的了

尊敬的小蘑菇：回复秀秀老师 老师好，转让的时候就不用交了是吗？

秀秀老师：回复尊敬的小蘑菇转让的时候转让收入暂免征收个人所得税

翎～飞扬：回复朴老师 我们是付给员工股权激励分红呢？

朴老师：回复翎～飞扬行权前的每一个资产负债表日： 借记“费用”，贷记“资本公积——其他资本公积”; 行权时：借记“银行存款”、“资本公积——其他资本公积”，贷记“股本”、“资本公积——资本溢价”。

翎～飞扬：回复朴老师 我们不是上市公司，只是员工每年的利润分红呢？

朴老师：回复翎～飞扬那就是用利润分配来做

翎～飞扬：回复朴老师 我能这样借利润分配贷应付股利，然后借应付股利贷银行存款呢？

朴老师：回复翎～飞扬嗯，可以的，这样可以做的

星儿★：回复朴老师 有限责任公司（非上市公司）转让干股给员工，需要签订什么协议，有什么注意事项？

朴老师：回复星儿★股权转让的话签股权转让协议